PHIẾU XUẤT KHO
2.2.4.3. Trỡnh tự hạch toỏn.
Hàng ngày kế toỏn của cụng ty căn cứ vào Hoỏ đơn GTGT tiến hành vào cỏc sổ và vào bảng kờ hoỏ đơn để theo dừi tài khoản 133 và 3331, cuối thỏng vào tờ khai thuế để biết được tỡnh hỡnh nộp thuế GTGT cho ngõn sỏch Nhà nước đến đõu.
Biểu 2.16 SỔ CÁI TÀI KHOẢN 3331
Đơn vị: CễNG TY TNHH PHÁT TRIỂN HÙNG VƯƠNG
SỔ CÁI: TK 3331
Thỏng 8 năm 2007
Tài khoản 333.1 – Thuế GTGT đầu ra Chứng từ Diễn giải TK ĐƯ Phỏt sinh NT SH Nợ Cú Dư đầu kỳ 182.648.636 01/8 0028527 Cụng ty TNHH TMại 131 756.000
Đức Thắng 1/08 0028528 Cụng ty TNHH Nghĩa Nhung 131 1.220.000 3/8 0028532 Cụng ty CP đầu tư và TMại DIC 131 6.109.091 20/8 UNC Nụp thuế GTGT 112.1 545.455.454 31/8 KT Thuế GTGT được khấu
trừ 133 680.789.568
Tổng phỏt sinh 1.226.245.022 1.217.091.972
Dư cuúi kỳ 173.495.586
Ngày 31 thỏng 8 năm 2007
Người lập biểu Kế toỏn trưởng
(Ký, họ tờn) (Ký, họ tờn)
Biểu 2.17 SỔ CÁI TÀI KHOẢN 133
Đơn vị: CễNG TY TNHH PHÁT TRIỂN HÙNG VƯƠNG
SỔ CÁI: TK 133
Thỏng 8 năm 2007
Tài khoản 133 – Thuế GTGT đầu vào Chứng từ Diễn giải TKĐ Ư Phỏt sinh NT SH Nợ Cú Dư đầu kỳ 6/8 0062302 Cụng ty TNHH TMại và VT Phựng Hưng(mua đỏ) 331 60.800.750
10/8 0098764 Cụng ty TNHH TMại Trường Thành 331 32.670.500 15/8 0768540 Cụng ty TMại Đức Thắng 111 42.600.454 ….. …… ……….. …. ……….. ………….. 31/8 KT Kết chuyển thuế GTGT đầu ra 3331 680.789.568 Tổng phỏt sinh 680.789.568 680.789.568 Dư cuối kỳ Ngày 31 thỏng 8 năm 2007
Người lập biểu Kế toỏn trưởng
(Ký, họ tờn) (Ký, họ tờn)
Cuối thỏng, căn cứ vào cỏc Hoỏ đơn GTGT đầu ra, kế toỏn lập Bảng kờ hoỏ đơn hàng hoỏ, dịch vụ bỏn ra (Biểu 2.18 ) là cơ sở để tớnh thuế GTGT đầu ra phải nộp, Và căn cứ vào Hoỏ đơn GTGT đầu vào để lập Bảng kờ hoỏ đơn hàng hoỏ dịch vụ mua vào (Biểu 2.19) là cơ sở tớnh thuế GTGT đầu vào được khấu trừ.
Trờn cơ sở 2 Bảng kờ sao, kế toỏn lập tờ khai thuế GTGT (Biểu 2.20) và nộp lờn cơ quan thuế. Nếu thỏng nào phỏt sinh hoỏ đơn điều chỉnh tăng giảm kế toỏn làm bảng giải trỡnh tờ tờ khai thuế GTGT nộp kốm theo. Khi đó khấu trừ việc nộp thuế và hoàn thuế do kế toỏn trỡnh lờn cấp trờn và nộp vào kho bạc Nhà nước tỉnh Phỳ Thọ.
Biểu 2.18 BẢNG Kấ HOÁ ĐƠN HÀNG HOÁ DỊCH VỤ BÁN RA
CỤC THUẾ TỈNH PHÚ THỌ CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự do – hạnh phỳc
BẢNG Kấ, HOÁ ĐƠN CHỨNG TỪ HÀNG HOÁ DỊCH VỤ BÁN RA (Kốm theo tờ khai thuế GTGT theo mẫu số 01/GTGT)
Kỳ tớnh thuế: Thnỏg 8 năm 2007
Tờn cơ sở kinh doanh: Cụng ty TNHH Phỏt triển Hựng Vương
Địa chỉ: Khu cụng nghiệp Thuỵ Võn – Việt trỡ - Phỳ Thọ Mó số thuế: 2600249063
ST
Hoỏ đơn chứng từ bỏn Ký hiệu hoỏ
đơn Số hoỏ đơn
Ngày, thỏng, năm phỏt hành HĐ
(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) (11)
1 EC/2007B 0028527 01/8/07 Cụng ty TNHH TMại Đức Thắng 2600153234 Xi măng PCB30 7.560.000 10% 756.0002 EC/2007B 0028528 01/8/07 Cụng ty TNHH Nghĩa Nhung 2600316601 Xi măng PCB30 12.200.000 10% 1.220.000 2 EC/2007B 0028528 01/8/07 Cụng ty TNHH Nghĩa Nhung 2600316601 Xi măng PCB30 12.200.000 10% 1.220.000 3 EC/2007B 0028529 01/8/07 Cụng ty CPXD Ngọc Vũ 2600316256 Xi măng PCB40 42.250.000 10% 4.647.500 4 EC/2007B 0028530 02/8/07 Cụng ty CPXD Sụng Hồng 26 2500162066 Xi măng PCB30 50.400.000 10% 5.040.000 5 EC/2007B 0028531 02/8/07 Cty TNHH XD Điện Anh Minh 2600252147 Xi măng PCB30 9.450.000 10% 945.000 6 EC/2007B 0028532 03/8/07 Cty CP đầu tư và thương mại DIC 0302979487 Xi măng PCB40 61.090.909 10% 6.109.091
7 ………… ……… ……… ……… …………. ………. ………… …………
8 EC/2007B 0028789 31/8/07 Cụng ty CPXD Ngọc Vũ 2600316256 Xi măng PCB30 44.100.000 10% 4.410.000
Cộng tổng 13.388.011.698 1.217.091.972
Việt trỡ, ngày 14 thỏng 9 năm 2007 Người lập biểu kế toỏn trưởng
ngày14/6/2007 của Bộ Tài Chớnh
Biểu 2.19 BẢNG Kấ HOÁ ĐƠN HÀNG HOÁ DỊCH VỤ MUA VÀO CỤC THUẾ TỈNH PHÚ THỌ CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập – Tự do – hạnh phỳc
BẢNG Kấ, HOÁ ĐƠN CHỨNG TỪ HÀNG HOÁ DỊCH VỤ MUA VÀO (Kốm theo tờ khai thuế GTGT theo mẫu số 01/GTGT)
Kỳ tớnh thuế: Thnỏg 8 năm 2007
Tờn cơ sở kinh doanh: Cụng ty TNHH Phỏt triển Hựng Vương
Địa chỉ: Khu cụng nghiệp Thuỵ Võn – Việt trỡ - Phỳ Thọ - Mó số thuế: 2600249063
Hoỏ đơn chứng từ bỏn Ký hiệu hoỏ đơn Số hoỏ đơn Ngày, thỏng, năm phỏt hành HĐ (1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) (11)
1 KU/2003B 0070746 01/8/07 Cty TNHH Thuỷ Nguyờn 2600304902 Than xỉ 201.552.000 5% 10.077.600
2 XL/2006T 0163924 01/8/07 Cụng ty xăng dầu Phỳ Thọ 2600108866 Xăng A92 484.773 10% 46.227
3 EB/2007B 0053703 01/8/07 Cty TNHH SX và TM Ngọc Bớch 0101619565 Hạt nhựa 272.909.145 5% 27.290.9144 AA/2006T 0073589 02/8/07 Tập đoàn CN than KS Việt Nam 5700100256 Than cỏm 261.294.000 5% 13.064.700 4 AA/2006T 0073589 02/8/07 Tập đoàn CN than KS Việt Nam 5700100256 Than cỏm 261.294.000 5% 13.064.700 5 NQ/2006B 0084428 02/8/07 CTy TNHH Cường Thịnh 0500472057 Bụ xớt nhụm 674.453.871 10% 67.445.387 6 DY/2007B 0082807 03/8/07 CTy TM và VT Phựng Hưng 0800235498 Đỏ 05 41.896.500 5% 2.094.825
7 ………… ……… ……… ……… …………. ………. ………… …………