Tổng phát sinh Nợ : 840.040.517 Tổng số phát sinh Có : 840.040.517 Số d Nợ cuối kỳ : 0
Kế toán trởng Ngày ... tháng ... năm ... (ký, họ tên) Ngời ghi sổ
Các sản phẩm khác cũng lên bảng tổng hợp 15411 tơng tự nh hai sản phẩm trên. Chỉ có điều thêm một khoản mục chi phí đó là chi phí quặng nguyên khai xuất vào nghiền, vào lọc.
2.3. Tổ chức công tác tính giá thành
2.3.1. Đối tợng tính giá thành và kỳ tính giá thành ở Xí nghiệp:
Do Xí nghiệp KT-DVKS và HC Phú Thọ có quy trình sản xuất quặng theo công đoạn, phức tạp. Trong quá trình sản xuất có bán thành phẩm nhập kho nhng Xí nghiệp vẫn tính đó là hai loại thành phẩm là Fenspat nguyên khai và Caolin nguyên khai. Hai sản phẩn này đợc tiếp tục xuất vào nghiền và vào lọc để cho ra các sản phẩm khác. Xí nghiệp xác định đối tợng tính giá thành là từng loại sản phẩm quặng. Giá thành quặng Fenspat nguyên khai và Caolin nguyên khai là căn cứ để tính giá trị quặng xuất cho công đoạn tiếp theo, theo giá bình quân gia quyền.
Do đặc điểm là một Xí nghiệp thuộc doanh nghiệp Nhà nớc và hệ thống báo cáo theo quy định của Tổng Công ty và Công ty nên kỳ tính giá thành của Xí nghiệp là Quý.
2.3.2. Phơng pháp tính giá thành:
Do Xí nghiệp có quy trình công nghệ sản xuất quặng theo công đoạn liên tục, phức tạp, sản phẩm của giai đoạn trớc trở thành đối tợng chế biến của giai đoạn tiếp theo nên Xí nghiệp lựa chọn phơng pháp tính giá thành phân bớc có tính giá thành nửa thành phẩm (Trên thực tế hai loại quặng nguyên khai này Xí nghiệp coi nh thành phẩm. Giá thành hai loại quặng này là căn cứ để tính thuế tài nguyên và chi phí cho giai đoạn sản xuất quặng tiếp theo).
Việc tính giá thành này phân hệ chi phí giá thành của phần mềm máy tính sẽ tự tính toán trên cơ sở trong quá trình tập hợp chi phí kế toán đã khai báo các thông số nh: mã sản phẩm, mã phí, khối lợng sản phẩm nhập kho trong quý.
Khi đó máy sẽ lên đợc bảng tính giá thành cho từng sản phẩm theo mã phí mà kế toán đã khai báo và tập hợp.
Các loại chi phí sản xuất trong kỳ đã đợc phân bổ gián tiếp hoặc kết chuyển trực tiếp cho từng loại quặng nh trong phần kế toán chi phí nguyên vật liệu trực tiếp, chi phí nhân công trực tiếp, chi phí sản xuất chung. Theo đó, ta có bảng tổng hợp chi phí theo mã phí. Máy có thể cho ra bảng tổng hợp hoặc chi tiết các chi phí theo mã phí tuỳ theo yêu cầu quản lý.
Từ bảng tổng hợp chi phí phát sinh trong kỳ theo mã phí của từng loại sản phẩm ta tính đợc giá thành của từng loại.
Đối với các chi phí đã tập hợp đợc ở phân xởng khai thác thì kế toán tiến hành phân bổ và tính ra giá thành của hai loại quặng Fenspat nguyên khai và caolin nguyên khai.
Còn các loại sản phẩm khác thì các chi phí đợc tập hợp và kết chuyển trực tiếp nên giá thành của chúng bao gồm: giá vốn của quặng nguyên khai xuất vào để nghiền, lọc cộng với các chi phí khác bỏ ra để sản xuất loại quặng đó.
Căn cứ vào chi phí phát sinh trong kỳ của từng yếu tố ta tính đợc tổng giá thành quặng Fenspat nguyên khai( ZFNK)
ZFNK = C1
ZFNK Giá thành đơn vị của quặng FNK =