cũng tiến hành phân bổ nh chi phí nguyên vật liệu trực tiếp.
VD: Trong quý I/2007 thuế tài nguyên phải nộp đối với khai thác khoáng sản là: 13.185.900đ. Thuế tài nguyên này chỉ tính cho hai loại sản phẩm quặng nguyên khai. Kế toán tiến hành nh sau: Từ giao diện chính của phần mền chọn "
Tổng hợp ", chọn "Bút toán định kỳ" và khai báo các thông số nh tài khoản, số phát sinh, mã phí, mã sản phẩm. Sau đó kế toán tiến hành phân bổ chi phí này cho hai sản phẩm nguyên khai theo tiêu thức nh phân bổ chi phí nguyên vật liệu trực tiếp.
Máy sẽ tự động chuyển số liệu vào sổ Tổng hợp TK 627811.
Bảng 6
Xí nghiệp kt-dvks và hc phú thọ
Sổ tổng hợp tài khoản
Tài khoản: 627811 - Chi phí bằng tiền khác Từ ngày 01/12/2004 đến ngày 31/12/2004
Số d đầu kỳ : 0
Tên tài khoản Số phát sinh
Nợ Có
111111 Tiền Việt nam 89.417.925
1541102 Chi phí SXKD DD Fenspat nguyên khai khai
7.518.512
1541103 Chi phí SXKD DD Caolin nguyên khai khai
6.567.388
1541105 Chi phí SXKD DD Caolin lọc 87.821.920
1541107 Chi phí SXKD DD Phụ gia 696.005
333611 Thuế Tài nguyên 13.185.900
Tổng số phát sinh Có :102.603.825 Kế toán trởng Số d cuối kỳ : 0 (ký, họ tên) Ngày ... tháng ... năm ...
Ngời ghi sổ (ký, họ tên )
Tất cả các khoản chi phí chi phí khấu hao TSCĐ, chi phí dịch vụ mua ngoài và chi phí khác bằng tiền đều đợc phân bổ và kết chuyển nh chi phí nguyên vật liệu trực tiếp. Các chi phí này khi tập hợp cho PX khai thác thì cuối quý kế toán cũng tiến hành phân bổ cho hai loại quặng Fenspat nguyên khai và caolin nguyên khai còn các loại sản phẩm khác kế toán tiến hành kết chuyển trực tiếp.
2.2.4. Tập hợp chi phí sản xuất toàn doanh nghiệp:
Để tập hợp chi phí sản xuất kinh doanh toàn doanh nghiệp trong kỳ Xí nghiệp mở TK 154 - Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang. Tài khoản này phản ánh chi phí sản xuất phát sinh trong kỳ, giá trị thành phẩm nhập kho. Do đặc thù sản xuất quặng nên tại Xí nghiệp không có sản phẩm dở dang cuối kỳ.
Vào cuối quý, kế toán tiến hành kết chuyển, phân bổ chi phí nguyên vật liệu trực tiếp, chi phí nhân công trực tiếp, chi phí sản xuất chung sang TK 154 theo trình tự: Từ giao diện chính chọn “ Kế toán tổng hợp” sau đó chọn tiếp “
Bút toán kết chuyển tự động” khi đó hiện ra bảng các bút toán kết chuyển tự động, dùng phím cách đánh dấu sau đó chọn phím "F4" và chọn từ tháng 1 đến tháng 3, nhấn “nhận". Máy sẽ tự động kết chuyển số liệu sang Sổ Tổng hợp TK 15411.
Đối với hai loại quặng nguyên khai thì kế toán tiến hành phân bổ theo trình tự: Từ giao diện chính chọn" Chi phí, giá thành" tiếp đó chọn "Phân bổ tự động". Tại giao diện này kế toán khai báo sản lợng sản xuất của từng loại quặng trong quý. Khi đó máy sẽ tự động phân bổ số liệu sang tài khoản 15411.
Khi đó máy sẽ tổng hợp toàn bộ chi phí sản xuất kinh doanh trong kỳ của từng loại sản phẩm theo mã phí mà kế toán đã khai báo khi cập nhật số liệu. Để mở tài khoản Tổng hợp 15411 ta cũng tiến hành nh mở các tài khoản tổng hợp khác.
Bảng 7 (Trang 41)
Xí nghiệp kt-dvks và hc phú thọ
Sổ cái tổng hợp tài khoản
Tài khoản: 1541102 - Chi phí SXKD Fenspat nguyên khai Từ ngày 01/01/2007 đến ngày 31/03/2007
Số d đầu kỳ: 0
Tên tài khoản Số phát sinh
Nợ Có
1551102 Thành phẩm Fenspat nguyên khai 419.384.791
6211102 Chi phí NVL trực tiếp PX Khai thác 159.560.7336221102 Chi phí nhân công trực tiếp PX Khai