5 Tổng số phát sinh Nợ: 702.266.900 Tổng số phát sinh Có: 702.266.900 Kế toán trởng Số d cuối kỳ : 0 (ký, họ tên) Ngày ... tháng ... năm ...
Ngời ghi sổ (ký, họ tên )
2.2.3.Kế toán tập hợp chi phí sản xuất chung:
Chi phí sản xuất chung trong Xí nghiệp là các chi phí: Chi phí KH TSCĐ HH, chi phí dịch vụ mua ngoài, chi phí bằng tiền khác.
Để theo dõi chi tiết các khoản chi phí này, Xí nghiệp mở chi tiết thành các TK cấp II sau: + TK 627411: Chi phí khấu hao TSCĐ
+ TK 627711: Chi phí dịch vụ mua ngoài + TK 627811: Chi phí khác bằng tiền
Cụ thể, việc tập hợp chi phí sản xuất chung đợc thực hiện nh sau: * Kế toán tập hợp chi phí khấu hao TSCĐ HH.
Việc tính khấu hao máy móc thiết bị là tính vào chi phí sản xuất phần giá trị hao mòn máy móc thiết bị tạo ra nguồn vốn để tái sản xuất TSCĐ. Trong Xí nghiệp, khoản chi phí này bao gồm toàn bộ chi phí khấu hao TSCĐ cho sản xuất sản phẩm nh : máy nghiền, nhà xởng sản xuất, các loại máy móc ngành mỏ khác.
Việc trích khấu hao TSCĐ do máy tính thực hiện bởi vì kế toán đã khai báo các thông tin về từng loại tài sản (nguyên giá, thời gian sử dụng, bộ phận sử dụng). Phơng pháp tính khấu hao đợc cài đặt sẵn trong máy tính và Xí nghiệp
lựa chọn "Phơng pháp khấu hao đờng thẳng" theo các công thức ngầm định sau:
Mức trích khấu hao bình Nguyên giá của TSCĐ quân hàng năm Thời gian sử dụng
Mức trích khấu hao 1 Quý 3 x Mức trích khấu hao bình quân năm 12
Mỗi Quý ta phải tính khấu hao một lần và chơng trình sẽ lu giá trị này trong tệp số liệu. Trình tự tính khấu hao Quý 1/2007 là: Từ giao diện chính ta chọn "Kế toán TSCĐ" sau đó chọn “Tạo bút toán phân bổ KH TSCĐ” ta điền tháng tính khấu hao là từ tháng 1 tới tháng 3 rồi nhấn "Nhận"
Khi đó chơng trình sẽ tự động chuyển số liệu vào sổ Tổng hợp TK 627411.