tra sau giải ngân bằng các hình thức đến thăm và thu thập Báo cáo tài chính hàng quý.
Hầu hết các khách hàng đều vay có thế chấp, chỉ có 1 khách hàng vay tín chấp (khách hàng VAS) do 3 năm liền có lãi, thị trờng lớn và không có nợ quá hạn tại (khách hàng VAS) do 3 năm liền có lãi, thị trờng lớn và không có nợ quá hạn tại bất cứ ngân hàng nào. Điều kiện cho vay tín chấp của ADC là ba năm liền có lãi; Xuất nhập khẩu trên ba triệu USD, d tiền gửi trên 1 triệu USD. Mọi khoản cho vay đều phải thống nhất một nguyên tắc chung nhất: có mục đích sử dụng đúng, có nguồn tài trợ và tiền thu đợc thì chuyển qua ngân hàng.
Công tác tài chính và công tác kế toán của Ngân hàng cũng áp dụng theo những quy định của nhà nớc. Tuy nhiên, đợc sự đồng ý của Bộ Tài chính trong những quy định của nhà nớc. Tuy nhiên, đợc sự đồng ý của Bộ Tài chính trong một số báo cáo tài chính Ngân hàng đợc dùng đơn vị tiền tệ là USD, mọi số d đều đợc quy đổi ra USD. Về công tác kế toán đối với nghiệp vụ tín dụng thực hiện theo Quyết định số 435/1998/QĐ-NHNN2 ngày 25/12/1998 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nớc. Khi giải ngân, Phòng tín dụng hạch toán d nợ vay. Không có dự phòng cho nợ khó đòi, nợ quá hạn vì không có nợ quá hạn, không khách hàng nào có dấu hiệu khó đòi. Lãi thu vào cuối tháng, đợc trừ trực tiếp vào tài khoản tiền gửi của khách hàng. Việc quản lý hồ sơ đợc ADC mở hai bộ đối với mỗi khách hàng để theo dõi. Bộ hồ sơ thứ nhất mang tính pháp lý, lu các tài liệu liên quan dến khách hàng và các tài liệu phê duyệt khoản vay, hạn mức cho vay Các tài liệu trong hồ sơ đ… ợc lu và đánh số thứ tự, có chữ ký kiểm soát của cán bộ tín dụng, trởng phòng, phó giám đốc và giám đốc. Đánh giá chung hồ sơ đợc lu rất khoa học, đầy đủ và đợc kiểm soát chặt chẽ. Trên cơ sở những phân tích và kết quả đạt đợc về ADC, kiểm toán viên tiến hành kiểm tra hệ thống và kiểm tra chi tiết theo các tiêu chí đã đợc đa ra để đảm bảo kiểm soát rủi ro kiểm toán. Các bớc cần kiểm tra đợc tham chiếu trên giấy tờ làm việc, dựa vào kết quả của kiểm tra hệ thống và kiểm tra chi tiết kiểm toán viên có thể kết luận rằng tài khoản tín dụng của ADC đợc phản ánh hợp lý. Đối với trờng hợp Ngân hàng ADC không có khoản cho vay nào quá hạn nên không phải lập dự phòng do vậy không cần phải thu thập tài liệu để đánh giá việc lập dự phòng của ADC. Từ bảng tổng hợp khách hàng có số d nợ lớn do ADC cung cấp, kiểm toán viên đối chiếu với bảng sao kê và tiến hành gửi th xác nhận (bảng số 16). Th xác nhận này đợc lập mẫu chung cho các cuộc kiểm toán của VACO. Kiểm toán viên phải theo dõi chặt chẽ quá trình gửi th xác nhận để phục vụ mục đích làm bằng chứng cho việc đa ra ý kiến trong báo cáo kiểm toán. Từ kết quả đạt đợc kiểm toán viên kết luận tài khoản cho vay của Ngân hàng ADC đợc phản ánh trung thực hợp lý.
Ngân hàng liên doanh ADC
14- Thái Hà - Đống Đa - Hà Nội
Tel: (84) 4 312310 Fax: (84) 4 312344
Ngày 02 tháng 02 năm 2003
Th xác nhận
Kính gửi: Ông/Bà: Giám đốc Công ty BH Samsung Địa chỉ: 65 Lê Trọng Tấn - Đống Đa - Hà Nội Tha Quý Ngài!
Để phục vụ cho cuộc kiểm toán Báo cáo tài chính của chúng tôi, đề nghị Quý Ngài xác nhận trực tiếp tới kiểm toán viên của chúng tôi:
Nguyễn Văn X - Kiểm toán viên
Công ty Kiểm toán việt nam
Số 8 Phạm Ngọc Thạch - Đống Đa - Hà Nội
ĐT : 84.4.8524123 Fax: 84.4.8524143