BẢNG KÊ CHIPHÍ DỊCH VỤ MUA NGOÀ

Một phần của tài liệu Tổ chức công tác kế toán tập hợp chi phí và tính giá thành công trình xây dựng cơ bản tại Công ty Đầu tư Phát triển Xây dựng Thành Công (Trang 87 - 90)

II. Kế toán chiphí sản xuất vàtính giá thành tại côngty cổ phần đầu tư xây dựng Thành Công

1. Hệ thống chứng từ và tàikhoản kế toán được sử dụng để tập hợp chiphí sản xuất và tính gía thành sản phẩm xây lắp

BẢNG KÊ CHIPHÍ DỊCH VỤ MUA NGOÀ

Công trình Sinh Lợi Quý IV năm 2005

Chứng từ Trích yếu Số tiền

Ngày Số Chưa có VAT Thuế VAT Tổng cộng

717855 5/11 Trả tiền FAX 160.000 16.000 176.000

875207 15/11 Trả tiền điện thoại 310.000 31.000 341.000

0372434 15/11 Trả tiền nước 160.000 16.000 176.000

332945 16/11 Trả tiền điện 203.380 20.338 223.718

08956 5/12 Trả tiền Fax 160.000 16.000 176.000

895270 15/12 Trả tiền điện thoại 230.800 23.080 253.880

337543 17/12 Trả tiền nước 180.600 18.060 198.660

037642 17/12 Trả tiền điện 140.000 14.055 154.660

Cộng 1.545.330 154.533 1.699.863

Kế toán trưởng Kế toán theo dõi Đội trưởng

Ngày 31 tháng 12 năm 2005 Nhân viên kế toán

Từ bảng kê chi tiết kế toán đội gửi lên phòng kế toán công ty. Kế toán kiểm tra đối chiếu rồi lập bảng kê trả tiền và từ bảng kê trả tiền kế toán lập chứng từ ghi sổ.

e) Chi phí khác bằng tiền: Gồm chi phí giao dịch, hội nghị tiếp khách, … đối với công trình Sinh Lợi quý IV năm 2005 các khoản chi bằng tiền được công ty duyệt là 3.870.000đ. Kế toán ghi sổ chi tiết tài khoản 627 theo định khoản.

Nợ 627 (Công trình Sinh Lợi) 3.870.000

Có 111 3.870.000

Kế toán căn cứ vào hoá đơn chứng từ được duyệt lập chứng từ ghi sổ. Cuối kỳ kế toán căn cứ vào các chứng từ phát sinh vào sổ chi tiết tài khoản 627 làm căn cứ để lập các chứng từ ghi sổ và vào sổ cái tài khoản 627. Công ty cổ phần đầu tư xây dựng Thành Công

Tài khoản 627: Chi phí sản xuất chung Đối tượng: Công trình Sinh Lợi Quý IV năm 2005 Ngày Chứng từ Diễn giải TK

đối Số phát sinh Số dư

Số Ngày Nợ Có Nợ Có

31/12 07855 01/12 Trả tiền FAX 111 160.000 31/12 875207 31/12 Trả tiền điện thoại 111 310.000

… … … … … … … … …

31/12 0257 31/12 Chi phí hội nghị tiếp khách 111 2.370.000

… … … …

31/12 … 31/12 Xuất CCDC … 2.800.000

… … … … … … …

31/12 017 31/12 Khấu hao TSCĐ 153 22.539.000

31/12 … 31/12 Lương phải trả bộ phận quản lý … … … … … 31/12 12 31/12 Các khoản trích theo lương BPQL 4.017.343

31/12 05 31/12 Các khoản trích theo lương CNTT, VHM 444.113 31/12 07 31/12 Kết chuyển CPSXKDDD 2.148.900 Cộng số phát sinh 43.315.686 Tổng 43.315.686 43.315.686 Ngày 31 tháng 12 năm 2005

Người lập biểu Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị Tại công ty không hạch toán tài khoản cấp II của tài khoản 627 (6271, 6272,…) mà các khoản chi phí chung đều được tập hợp vào tài khoản 627 không phân biệt từng khoản mục.

Cuối quý chi phí sản xuất chung cũng được kế toán kết chuyển sang tài khoản 154 cho từng đối tượng rồi lập chứng từ ghi sổ để làm căn cứ để tính giá thành sản phẩm xây lắp.

Đối với công trình Sinh Lợi, tổng chi phí sản xuất chung được xác định là:

Chi phsi sản xuất chung = Chi phí quản lý + Các khoản trích theo lương + Chi phí công cụ dụng cụ + Chi phí quản lý + các khoản trích theo lương + chi phí dịch vụ mua ngoài + chi phí bằng tiền.

= 4.017.343 + 2.593 + 8.751.000 + 1.545.330 + 3.870.000 + 22.239.000

Kế toán lập chứng từ ghi sổ

Công ty cổ phần đầu tư xây dựng Thành Công Mẫu số 01SKT Số 19

CHỨNG TỪ GHI SỔ

Ngày 31 tháng 12 năm 2005

STT Trích yếu Số hiệu tài khoản Số tiền Ghi

chú Nợ Có 1 KCCPSXC- CTVP vào CPSXKDD 154 627 40.241.975 2 KCCPSXC- CTHD vào CPSXKDD 154 627 34.471.340 3 KCCPSXC- CTSL vào CPSXKDD 154 627 43.315.686 Tổng cộng 118.029.001

Ghi bằng chữ: Một trăm mười tám triệu không trăm hai mươi chín nghìn không trăm không một đồng.

(Kèm theo 6 chứng từ gốc)

Ngày 31 tháng 12 năm 2005

Người lập biểu Kế toán trưởng

Từ chứng từ ghi sổ kế toán vào sổ cái TK627

Công ty cổ phần đàu tư xây dựng Thành Công

SỔ CÁI

Tài khoản 627: Chi phí sản xuất chung Quý IV năm 2005

Ngày Chứng từ Diễn giải TK

đối Số phát sinh

Số Ngày Nợ Có

Số phát sinh

31/12 05 31/12 Lương CBQL-CTHD 334 5.409.000

31/12 07 31/12 Các khoản trích theo lương CTHD 338 1.840.000

31/12 19 31/12 K/c CPSXC vào CPSXKDDD- CTHD

31/12 05 31/12 Lương CPQL-CTVP 334 8.576.657 31/12 10 31/12 Xuất CCDC vào CPSXC - CTVP 153 5.575.000 31/12 19 31/12 K/c CPSXC vào CPSXKDDD- CTVP 154 40.241.975 31/12 05 31/12 Lương CBQP-CTSL 334 4.017.343

31/12 07 31/12 Các khoản trích theo lương CTSL 338 2.593.013

31/12 10 31/12 Xuất CCDC vào CPSXC - CTSL 153 8.751.000

31/12 12 31/12 Khấu hao TSCĐ - CTSL 214 22.539.000

31/12 02 31/12 Chi phí dịch vụ mua ngoài CTSL 111 1.545.330

31/12 02 31/12 Chi phí khác bằng tiền CTSL 111 3.870.000

31/12 19 31/12 K/c CPSXC vào CPSXKDDD-CTSL 154 43.315.686

Cộng số phát sinh 18.029.001 118.029.001

Ngày 31 tháng 12 năm 2005

Người lập biểu Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị

Một phần của tài liệu Tổ chức công tác kế toán tập hợp chi phí và tính giá thành công trình xây dựng cơ bản tại Công ty Đầu tư Phát triển Xây dựng Thành Công (Trang 87 - 90)

Tải bản đầy đủ (DOC)

(113 trang)
w