điện hà nộ
2.1.4.Đặc điểm tổ chức và hoạt động của bộ máy kế toán
*Hình thức tổ chức công tác kế toán :
Với hình thức tổ chức kế toán theo dạng phân tán ,công tác kế toán không chỉ đợc tổ chức ở các đơn vị chính mà ở các đơn vị cơ sở cũng tổ chức công tác kế toán tơng đối hoàn chỉnh. ở đơn vị cơ sở thành lập tổ kế toán , mở các sổ tổng hợp, sổ chi tiết để phản ánh các hoạt động kinh tế phát sinh tại đơn vị chính đồng thời theo dõi hoạt động kinh tế phát sinh tại đơn vị cơ sở. Cuối kỳ lập báo cáo kế toán cho phần đơn vị chính đồng thời kết hợp với các báo cáo do các đơn vị cơ sở gửi lên để tổng hợp lên các báo cáo chung của đơn vị.
Nhờ hình thức tổ chức công tác kế toán này mà công tác kế toán bám sát đợc quá trình sản xuất, có tác dụng thúc đẩy hạch toán kinh tế nội bộ, đảm bảo cung
Bộ phận bọc
dây Bộ phận làm lạnh dây
Bao gói sản phẩm
Đánh cuộn
cấp thông tin kịp thời phục vụ quản lý ở từng đơn vị cơ sở. Tuy nhiên hình thức kế toán này cũng tồn tại những khó khăn, chậm trễ trong công tác tập hợp thông tin ở đơn vị quản lý cấp cao và trong phạm vi toàn công ty. Hình thức này phù hợp với điều kiện của công ty có quy mô rộng ,các đơn vị thành viên phân tán trên nhiều địa bàn nhng cha trang bị đợc nhiều máy móc và phơng tiện kỹ thuật hiện đại.
*Tổ chức bộ máy kế toán tại công ty
Để thực hịên một cách có hiệu quẩ công tác kế toán và thực hiện đợc các mục tiêu quản lý tài chính kế toán, hiện nay công ty áp dụng hình thức tổ chức bộ máy kế toán theo kiểu tập trung, toàn bộ công việc kế toán tập trung tại phòng kế toán và đợc phân công, bố trí và sắp xếp hợp lý, bao gồm: 01 kế toán trởng và 8 nhân viên. Mỗi cán bộ đều có chức năng và những nhiệm vụ riêng, đảm đơng những phần hành cụ thể riêng:
-Kế toán trởng:Đồng thời là trởng phòng kế toán tài chính của công ty, có nhiệm vụ chỉ đạo nghiệp vụ và tổ chức phòng kế toán tài chính: chịu trách nhiệm quản lý chung phòng kế toán – tài chính và phân công công việc cho các cán bộ dới quyền. Đảm bảo công việc đợc thực hiện một cách chính xác, nhanh chóng và hiệu quả; chịu trách nhiệm trớc ban quản lý và trớc pháp luật về trách nhiệm của mình trong công tác tài chính kế toán.
Phó phòng kế toán: Đồng thời là kế toán tổng hợp, thực hiện tổng hợp các số liệu phát sinh của các phần hành kế toán do các kế toán viên thực hiện; hàng quý lập các báo cáo quyết toán, ký và trình kế toán trởng và Giám đốc kiểm tra và ký; sau đó nộp lên Bu điện Hà Nội. Ngoài ra, Phó phòng kế toán còn phụ trách theo dõi các hợp đồng ngoại và thanh toán quốc tế.
Kế toán thanh toán tiền mặt:Theo dõi việc thu chi tiền mặt; theo dõi các tài khoản (TK) kế toán 111, TK 141, ghi chép hàng ngày, liên tục trình tự phát sinh… các khoản thu , chi nhập quỹ tiền mặt ngân phiếu.
Kế toán ngân hàng:Theo dõi các hoạt động thanh toán với ngân hàng và các khoản: TK 112, TK 113, chuyển khoản, uỷ nhiệm chi với khách hàng mua và bán.
Kế toán theo dõi thanh toán với ngời bán:Theo dõi phần nhập vật t và thanh toán với ngời bán; theo dõi các tài khoản: TK 151, TK 152, TK 153, TK 155, TK 156 các tài khoản: TK 331……….
Kế toán theo dõi thanh toán với ngời mua:Theo dõi phần xuất vật t và thanh toán với ngời mua và các tài khoản: TK 131, TK 136, TK 138.
Kế toán sản xuất phụ: Theo dõi các bộ phận: vật t bán ngoài tự khai thác; đại lý Vina phone; lắpđặt tổng đài; dich vụ vận chuyển, sửa chữa, dây thuê bao.
Kế toán máy:Có nhiệm vụ truyền các số liệu liên quan đến vật t vào máy tính từ các hoá đơn và các chứng từ liên quan khác nh phiếu xuất kho, phiếu nhập kho, .…
Thủ quỹ:Quản lý tiền mặt; thực hiện các nghiệp vụ thu chi tiền mặt tại quỹ trên cơ sở chứng từ kế toán hợp lý, hợp lệ theo đúng quy định.
Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán của công ty Dịch vụ Vật t Bu điện Hà Nội.
*Hình thức kế toán
Công ty áp dụng kế toán bằng máy vi tính ,tổ chức bộ sổ kế toán theo hình thức Chứng từ ghi sổ. Các chứng từ ban đầu làm cơ sở để ghi sổ kế toán của công ty đợc lập theo mẫu quy định của Bộ Tài chính nh: Phiếu thu, Phiếu chi, Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ, Hoá đơn kiêm phiếu xuất kho .. Niên độ kế… toán công ty bắt đầu từ ngày 01/01/N và kết thúc ngày 31/12/N
Hằng ngày căn cứ vào chứng từ gốc, kế toán xử lý nghiệp vụ trên chứng từ ghi sổ đồng thời nhập dữ liêu vào máy vi tính. Tất cả các dữ liệu này đợc chuyển vào kho dữ liệu sau khi đợc sử lý bàng phần mền của chơng trình máy tính, dữ liệu sẽ tự động cập nhật vào các danh mục liên quan nh sổ chi tiết tài khoản đã đợc chi tiết tiểu khoản.
Kế toán trưởng P kế toán Trưởng (KTTH) Kế toán máy Kế toán tiền mặt Kế toán ngân hàng Kế toán thanh toán với ngời bán hàng Kế toán TT với ngời mua Kế toán SX phụ Thủ quỹ
* Các loại sổ kế toán Công ty sử dụng:
(1) Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ:
Cán bộ kế toán phải căn cứ vào chứng từ gốc hoặc bảng tổng hợp chứng từ gốc cùng loại, lập định khoản ghi vào chứng từ ghi sổ để làm căn cứ ghi sổ kế toán tổng hợp.
(2) Sổ cái:
Là sổ kế toán tổng hợp và hệ thống hoá các nghiệp vụ phát sinh theo từng tài khoản kế toán. Căn cứ vào chứng từ ghi sổ kế toán lấy số liệu để ghi vào sổ cái của từng tài khoản.
(3) Sổ chi tiết:
Nhằm đáp ứng yêu cầu quản lý cụ thể đối với từng loại nghiệp vụ cụ thể nh: tài sản, hàng hoá Đấy là loại sổ kế toán dùng để ghi chép các sự việc đã ghi trên… sổ kế toán tổng hợp nhằm phục vụ yêu cầu của công tác quản lý, kiểm tra và phân tích. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
* Các chứng từ kế toán Công ty sử dụng:
(1) Chứng từ thanh toán: gồm hoá đơn thanh toán, bảng kê chi tiết từng tháng, séc, chuyển khoản.
(2) Chứng từ tiền mặt: Gồn phiếu thu, phiếu chi và các chứng từ liên quan khác. (3) Chứng từ ngân hàng: gồmn giấy UNC, giấy báo nợ, giấy báo có, của ngân hàng, bảng kê nộp séc.
(4) Các chứng từ khác.
Trình tự ghi sổ kế toán theo chứng từ ghi sổ tại công ty Dịch vụ vật t Bu điện. Ghi chú: Hằng ngày Định kỳ Đối chiếu Chứng từ gốc Bảng tổng hợp chứng từ gốc Sổ đăng ký
chứng từ ghi sổ Chứng từ ghi sổ Sổ kế toán chi tiết
Sổ cái
Bảng tổng hợp
Quy trình luân chuyển chứng từ kế toán
Ghi chú:
(1) Nhận CTKT từ ngời thanh toán
(1a) KT phần hành sau khi kiểm tra chứng từ, lập CTGS chuyển kế toán thanh toán. (2) KT thanh toán sau khi kiểm tra chứng từ, lập CTGS chuyển kế toán thanh toán. (2a) Trình thủ trởng duyệt chứng từ.
(3) Trình KT trởng ký duyệt phiếu thu, chi, UNC, séc…
(3a) Trình thủ trởng đơn vị ký duyệt phiếu thu, chi, UNC, séc… (4) KT tiền mặt chuyển chứng từ và phiếu chi cho thủ quỹ. (4a) KT TGNH chuyển chứng từ kế toán đi ngân hàng.