Hỡnh thức này thớch hợp với doanh nghiệp lớn, số lượng nhiệm vụ nhiều và điều kiện kế toỏn thủ cụng, để chuyờn mụn hoỏ cỏn bộ kế toỏn. Tuy nhiờn đũi hỏi
SV: Dương Thị Thanh Tõm. Lớp LTTC-ĐH-KT9-K3 Chuyờn đề tốt nghiệp SV: Dương Thị Thanh Tõm. Lớp LTTC-ĐH-KT9-K3 Chuyờn đề tốt nghiệp
Chứng từ gốc Số( thẻ) kế toỏn chi tiết Chứng từ ghi sổ Bảng tổng hợp chi tiết Bảng tổng hợp chứng tự gốc Sổ quỹ Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Bảng cõn đối số phỏt sinh Sổ cỏi
Bỏo cỏo tài chớnh
trỡnh độ, nhiờm vụ của cỏn bộ kế toỏn phải cao. Mặt khỏc, khụng phự hợp với việc kiểm tra bằng mỏy. Sổ sỏch trong hỡnh thức này gồm cú:
Sổ nhật ký chứng từ: nhật ký chứng từ được mở hàng thỏng cho một hoặc một số tài khoản cú nội dung giống nhau và cú liờn quan với nhau theo yờu cầu quản lý và lập cỏc bảng tổng hợp cõn đối. Nhật ký_chứng từđược mở theo số phỏt sinh bờn cú của tài khoản đối chứng với bờn nợ của tài khoản liờn quan, kết hợp giữa ghi theo thời gian và theo hệ thống, giữa kế toỏn tổng hợp và kế toỏn phõn tớch.
Sổ cỏi: mở cho từng tài khoản tổng hợp và cho cả năm, chi tiết cho từng thỏng trong đú bao gồm số dư đầu kỳ, số phỏt sinh trong kỳ, số dư cuối kỳ. Sổ cỏi được ghi theo số phỏt sinh bờn nợ của taỡ khoản đối ứng với bờn cú của cỏc tài khoản liờn quan, phỏt sinh bờn cú của từng tài khoản chỉ ghi tổng số trờn cơ sở tổng hợp số liệu từ nhật ký chứng từ cú liờn quan.
Bảng kờ: đươc sử dung cho một số đối tượng cần bổ sung chi tiết như bảng kờ ghi nợ TK 111, 112, bảng kờ theo dừi hàng gửi bỏn, bảng kờ theo chi phớ phõn xưởng … trờn cơ sở cỏc số liệu ở bảng kờ, cuối thỏng ghi vào nhật ký chứng từ cú liờn quan.
Bảng phõn bổ : sử dụng với những khoản chi phớ phỏt sinh thường xuyờn cú liờn quan đến nhiều đối tượng cần phải phõn bổ. Cỏc chứng từ gốc trước hết tập trung vào bảng phõn bổ, cuối thỏng dưa vào bảng phõn bổ chuyển vào cỏc bảng kờ và nhõt ký chứng từ liờn quan.
Sổ chi tiết dựng: để theo dừi cỏc đối tượng cần hạch toỏn chi tiết
Sơ đồ 6: Trỡnh tự hạch toỏn theo hỡnh thức nhật ký chứng từ
Chứng từ gốc và cỏc bảng phõn bổ Sổ cỏi Nhật ký chứng từ Bảng tổng hợp chi tiết Thẻ,(sổ )kế toỏn chi tiết Bảng kờ
Ghi chỳ:
Ghi hàng ngày Ghi cuối thỏng
Quan hệ đối chiếu