I. Giới thiệu chung về Công ty cổ phần Đầu t,Xuất nhập khẩu Da giầy Hà Nộ
Cờng 6 0 Lớp KT10A
Ngày g Chứng từ Diễn giải SH T TG đ- ợ Số phát sinh Số d SH NT Nợ Có Nợ Có (1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) Số d ĐK 4/12 02HC 4/12 Mua NVL 1521 86940000 133 8694000 18/12 18/12 Chi TM TT 111 95634000 31/12 Công 95634000 95634000 Số d CK
Khi hoàn tất việc ghi sổ chi tiết TK 331 thì kế toán lấy số liệu để ghi vào NKCT số 5
4.2 Đối với nguyên vật liệu xuất kho
Trong doanh nghiệp sản xuất nguyên vật liệu giảm chủ yếu do xuất dùng trực tiếp cho nhu cầu sản xuất sản phẩm, phục vụ quản lý sản xuất trong phạm vi các bộ phận sản xuất, quản lý doanh nghiệp. Ngoài ra nguyên vật liệu còn đợc xuất kho cho các nhu cầu khác nh: thuê ngoài gia công, xuất bán cho các đơn vị khác, xuất sửa chữa...hơn nữa chi phí nguyên vật liệu là yếu tố cấu thành nên giá thành sản phẩm, do vậy kế toán phải phản ánh kịp thời tình hình xuất dùng nguyên vật liệu, tính chính xác thực tế xuất theo phơng pháp đã dăng ký và phân bổ đúng cho đối tợng.
Tại Công ty cổ phần đầu t và xuất nhập khẩu Da - Giày Hà Nội, xuất phát từ đặc điểm, quy trình công nghệ, cách thức tổ chức mà việc tiến hành theo dõi tổng hợp xuất nguyên vật liệu sao cho phù hợp với đối tợng tập hợp chi phí sản xuất là từng loại sản phẩm .
Xuất cho chế tạo sản phẩm: ở đây Công ty xuất theo yêu cầu thực tế, dựa vào báo cáo vật t của kho và căn cứ vào phiếu xuất kế toán sẽ xem nhu cầu
thực tế của mỗi sản phẩm cần bao nhiêu nguyên vật liệu để lập bảng chi cho từng loại sản phẩm:
Nợ TK 621
Có TK 1521, 1522
Trờng hợp nhập nguyên vật liệu về không nhập kho mà xuất dùng trực tiếp ghi: Nợ TK 621 Nợ TK 6272 Có TK 111, 112, 331 Xuất cho phục vụ bán hàng Nợ TK 641 Có TK 152
Xuất cho nhu cầu quản lý doanh nghiệp Nợ TK 642
Có TK 152
Xuất cho xí nghiệp thành viên Nợ TK 136
Có TK 152
Để đảm bảo tính kịp thời và tính toán phân bổ chính xác, đúng đối tợng, tính chính xác giá thực tế nguyên vật liệu xuất thì kế toán tiến hành trên cơ sở chứng từ xuất kho theo từng nhóm loại nguyên vật liệu đã đợc ghi ở sổ chi tiết nguyên vật liệu.
Căn cứ vào sổ chi tiết nguyên vật liệu, phiếu xuất kho mà kế toán lập “Sổ chi tiết xuất nguyên vật liệu” cho từng đối tợng cụ thể.
Bảng phân bổ