I. Giới thiệu chung về Công ty cổ phần Đầu t,Xuất nhập khẩu Da giầy Hà Nộ
Cờng 5 8 Lớp KT10A
Nợ TK 152 : Giá mua theo hoá đơn
Nợ TK 133 : Thuế VAT đợc khấu trừ (nếu có) Có TK 331 : Số còn nợ
Có TK 3333 : Thuế nhập khẩu phải nộp
Do nguyên vật liệu của Công ty hầu hết là mua ngoài nhập kho nên đã nảy sinh quan hệ thanh toán giữa Công ty và ngời cung cấp nguyên vật liệu. Đối với những lô hàng mua lẻ Công ty có thể thanh toán ngay bằng tiền mặt hoặc ngân phiếu, còn đối với những lô hàng có giá trị lớn không thể thanh toán ngay đợc thì kế toán phản ánh theo số nợ phải trả ngời cung cấp đến khi có đủ điều kiện thanh toán thì sẽ xoá nợ sau.
Cụ thể việc hạch toán nguyên vật liệu đợc thể hiện nh sau:
Trong tháng khi nguyên vật liệu mua về nhập kho thanh toán ngay cho ng- ời cung cấp, kế toán căn cứ vào hoá đơn GTGT mà bên bán giao cho, kế toán ghi sổ.
Nợ TK 152 Nợ TK 133
Có TK 111, 112, 311
Ví dụ: Căn cứ vào hoá đơn GTGT số 0667 Công ty mua hoá chất của doanh nghiệp Sơn Hà, đã thanh toán bằn tiền mặt kế toán ghi:
Nợ TK 1521 : 2940000 Nợ TK 133 : 294000 Có TK 111 : 3234000
Mua nguyên vật liệu trong tháng cha thanh toán với ngời bán kế toán ghi sổ:
Ví dụ: căn cứ vào hoá đơn GTGT và phiếu nhập kho số 02 HC ngày 4/12/2007 Công ty mua vải của Công ty dệt 19-5 cha thanh toán kế toán ghi:
Nợ TK 1521 : 86940000 Nợ TK 133 : 8694000 Có TK 331 : 95634000
Khi thanh toán khác các khoản nợ với nhà cung cấp kế toán ghi Nợ TK 331 (chi tiết từng ngời bán)
Có TK 111, 112, 311
Ví dụ: Căn cứ vào phiếu chi số 07 ngày18/12/2007, Công ty tiến hành thanh toán khoản nợ nói trên của Công ty dệt 19-5
Nợ TK 331: 95634000 Có TK 111: 95634000
Để làm rõ tình hình nhập nguyên vật liệu của Công ty ta trích một số bảng biểu.
Sổ chi tiết TK 331 - “ thanh toán với ngời bán”
Đối tợng: Công ty Dệt 19 - 5 Từ ngày 1/12/2007 đến 31/12/2007