I. Giới thiệu chung về Công ty cổ phần Đầu t,Xuất nhập khẩu Da giầy Hà Nộ
Cờng 5 4 Lớp KT10A
Ban hành theo QĐ số 1141 TC/QĐ/CĐKT 1/11/1995 của BTC
Phiếu xuất kho
Ngày 7 tháng 12 năm 2007 Số 17 Họ tên ngời nhận hàng : Xí nghiệp Giày vải TK nợ: 1368 Diễn giải : Phiếu xuất vật t TK có: 15212 Xuất tại kho : Kho NVL chính - vải
Loại xuất : ST T Tên vật t (hàng hoá) Mã số ĐVT Số lợng Đơn giá Thành tiền A B C D 1 2 3 =1x2 1 Vải bạt 3419 mộc giặt 0106 - 15 M 8.500 7.245 61.582.500 Cộng 61.582.500
Số tiền bằng chữ: Sáu mơi mốt triệu năm trăm tám hai ngàn năm trăm đồng Xuất ngày 7 tháng 12 năm 2007
Giám đốc Phụ trách bộ Phụ trách Ngời Thủ công ty phận sử dụng cung tiêu nhận hàng kho (ký, ghi họ tên) (ký, ghi họ tên) (ký, ghi họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên)
3.2 Phơng pháp kế toán chi tiết nguyên vật liệu ở công ty
Hạch toán chi tiết nguyên vật liệu là công việc hạch toán kết hợp giữa kho và phòng kế toán nhằm mục đích theo dõi tình hình nhập-xuất-tồn cho từng thứ nguyên vật liệu cả về số lợng, chất lợng, chủng loại và giá trị. Công ty đã áp dụng phơng pháp kế toán chi tiết nguyên vật liệu theo phơng pháp thẻ song song. Theo phơng pháp này thì mỗi thứ nguyên vật liệu ở mỗi kho đợc
mở hai thẻ (thẻ kho và thẻ hạch toán chi tiết). Thẻ kho do thủ kho thực hiện và phản ánh nguyên vật liệu theo giá trị hiện vật, thẻ hạch toán chi tiết do kế toán nguyên vật liệu thực hiện, phản ánh thớc đo hiện vật và giá trị. Để tiến hành ghi sổ thủ kho và kế toán căn cứ vào các chứng từ nhập-xuất do phòng kế hoạch lập.
Tại kho: thủ kho sử dụng thẻ kho để ghi chép hàng ngày tình hình nhập-xuất-tồn từng thứ nguyên vật liệu theo chỉ tiêu khối lợng. Khi nhận đợc các chứng từ liên quan đến nhập xuất nguyên vật liệu thủ kho kiểm tra tính hợp lý, hợp pháp và ghi số lợng nguyên vật liệu thực tế nhập xuất vào thẻ kho, chứng từ.
Mỗi thẻ kho theo dõi một loại nguyên vật liệu, đầu tháng thủ kho ghi số tồn (căn cứ vào số tồn cuối tháng trớc) số lợng nhập-xuất đợc ghi một dòng trên thẻ kho theo ngày chứng từ. Cuối tháng thủ kho sẽ tính ra tổng nhập-xuất- tồn của từng loại nguyên vật liệu trên thẻ kho.
Số tồn cuối tháng = = Số tồn đầu tháng + Số nhập trong tháng - Số xuất trong tháng Tại phòng kế toán: định kỳ nhân viên kế toán kiểm tra việc ghi chép của thủ kho trên thẻ kho, sau đó ký xác nhận vào thẻ kho. Đồng thời mang chứng từ về phòng kế toán điền đơn giá tính thành tiền trên chứng từ sau đó ghi số lợng giá trị nhập-xuất kho vào sổ chi tiết TK 1521, 1522. Cột số lợng sổ chi tiết TK 1521, 1522 sẽ đợc đối chiếu số lợng từng thứ nguyên vật liệu trên thẻ kho. Cuối tháng căn cứ vào mỗi sổ chi tiết để lập bảng tổng hợp chi tiết cho từng loại nguyên vật liệu.
Ví dụ: Căn cứ vào phiếu nhập kho số 02 HC, phiếu xuất kho số 17, thủ kho lập thẻ kho.