D nợ: Giá trị vật t đã mua nhueng còn đang đi trên đờng Phơng pháp kế toán:
5. kiến thứ năm: Việc sử lý các khoản hao hụt mất mát NVL.
Hiện nay Công ty cha tiến hành kiểm kê để xác định giá trị vật liệu thừa thiếu tại thời đIểm cuối năm tài chính.
Theo em cuối năm Cong ty lên tiến hành kiểm kê NVL để xác định chính xác giá trị vật liệu hiện có tại Công ty.
Để phản ánh thừa, thiếu NVL, kế toán s dụng hai tài khoảng sau: TK 1381- Tài sản thiếu chờ xử lý.
TK3381- TàI sản thừa chờ xử lý. - Phơng pháp kế toán:
+ Nếu phát hiện thừa:
Nợ TK 152 – Nguyên liệu, vật liệu.
Có TK 3381 - Tài sản thừa chờ xử lý Khi có quyết định xử lý, kế toán ghi:
Nợ TK 3381 – Tài sản thừa chờ sử lý Có TK 711, 642…
+ Nếu phát hiện thiếu :
Nợ Tk 1381 – Tài sản thiếu chờ sử lý Có TK 152 – Nguyên liệu , vật liệu.
kết luận
Một lần nữa ta khẳng định rằng, kế toán NVL có tác dụng và vai trò to lớn trong quản lý kinh tế. Thông qua công tác kế toán NVL giúp cho đơn vị sản xuất kinh doanh
bảo quản tốt vật t, nâng cao chất lợng sản phẩm, hạ thấp chi phí NVL trong giá thành, nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lu động, ngăn ngừa các hiện tợng mất mát, lãng phí gây thiệt hại tài sản của doanh nghiệp.
Sau hai tháng thực tập tại công ty TNHH TM Huy Minh những kết quả nghiên cứu đợc trong thời gian thực tập đã giúp em vận dụng giữa lý thuyết và thực tế, từ đó nắm bắt đợc thực trạng công tác kế toán của công ty.
Do thời gian thực tập và trình độ hiểu biết còn hạn chế nên bài luận văn của em không thể tránh những thiếu sót. Em rất mong đợc sự giúp đỡ, đóng góp ý kiến và bổ sung của các thầy cô giáo, các cô chú trong phòng kế toán của công ty để bài luận văn của em đợc hoàn thiện hơn.
Cuối cùng em xin chân thành cảm ơn thầy giáo Nguyễn Thức Minh cùng toàn thể các thầy cô giáo trong khoa kế toán và ban Giám đốc, các cô chú phòng Kế toán của công ty TNHH TM Huy Minh đã quan tâm tạo điều kiện chỉ bảo giúp đỡ em hoàn thành luận văn này./.
Hà nội, ngày 20 tháng 07 năm 2006.
Sinh viên thực hiện
Chơng II...17 Tình hình thực tế công tác kế toán nguyên vật liệu tại công ty TNHH Thơng Mại Huy Minh...17 I. Quá trình hình thành và phát triển của công ty TNHH Thơng Mại Huy Minh...17 ChƯƠNG III...32 Một số ý kiến đề xuất nhằm hoàn thiện công tác kế toán Nguyên vật liệu tại công ty TNHH TM Huy Minh...32 I. Nhận xét và đánh giá chung về u, nhợc điểm trong công tác kế toán NVL ở Công ty TNHH TM Huy Minh:...32 kết luận...37
Sơ đồ 1
Kế toán chi tiết NVL theo phơng pháp thẻ song song
Ghi chú:
Ghi hàng ngày Ghi cuối ngày
Đối chiếu kiểm tra Thẻ kho
Chứng từ nhập Chứng từ xuất
Sổ KT chi tiết
Bảng kê tổng hợp N- X- T
Sơ đồ 2
Kế toán chi tiết vật liệu theo phơng pháp sổ số d Thẻ kho Chứng từ nhập Bảng kê nhập Bảng luỹ kế nhập Sổ số d Chứng từ xuất Bảng kê xuất Bảng luỹ kế xuất Bảng tổng hợp Nhập – xuất – tồn
: Ghi hàng ngày : Đối chiếu kiểm tra : Ghi cuối tháng
Sơ đồ 3
Kế toán chi tiết nguyên vật liệu theo phơng pháp đối chiếu luân chuyển
Thẻ kho
Chứng từ nhập Chứng từ xuất
: Ghi hàng ngày. : Ghi cuối ngày. : Đối chiếu kiểm tra
Biểu mẫu 3 Phiếu nhập kho
Đơn vị: .. 12/05/2005 Mẫu số: 01 – VT Cty TNHH TM Huy Minh QĐ số1141/TC/CĐKT
Địa chỉ:.. Ngày 02/11/1996 của BTC Nợ: 152
Có: 331 Họ và tên ngời giao hàng: Công ty TNHH TM Cờng Thịnh
Theo: hoá đơn GTGT số 0053618 ngày 2 tháng 7 năm 2005 Nhập tại kho: Anh Tuấn.
TT Tên, nhãn hiệu, quy cách, phẩm Mã số Đơn vị
Số lợng Đơn giá Thành tiền
Chứng từ Thực nhập A B C D 1 2 3 4 1 Thép lò xo Φ 0,7 Kg 4.900 4.900 27.000 132.300.000 Cộng 132.300.000
Số tiền bằng chữ: Một trăm ba mơi hai triệu ba trăm nghìn đồng chẵn./.
Ngày .tháng . năm 2005… …
Thủ trởng đơn vị Phụ trách cung tiêu Ngời giao hàng Thủ kho
Biểu mẫu 4 Phiếu xuất kho
Đơn vị: .... 16/05/2005 Mẫu số: 02 – VT Cty TNHH TM Huy Minh QĐ số1141/TC/CĐKT
Ngày 02/11/1996 của BTC Nợ: 621
Có: 152 Họ và tên ngời xuất hàng: Trần Trọng Nghĩa.
Lý do xuất: Công trình nhà ở Việt Hng – Gia lâm. Xuất tại kho: Cty TNHH TM Huy Minh.
TT Tên, nhãn hiệu, quy cách, phẩm Mã số Đơn vị
Số lợng Đơn giá Thành tiền
Theo Chứng Từ Thực nhập A B C D 1 2 3 4 1 Thép φ 0,7 Kg 4000 4000 682.727 107.864.000 …..
Số tiền bằng chữ: Một trăm linh bảy triệu tám trăm sáu mơi t nghìn đồng chẵn./. Ngày tháng . năm 2005… …
Thủ trởng đơn vị phụ trách cung tiêu Ngời nhận Thủ kho Kế toán trởng
Biểu mẫu 5
Thẻ kho
Đơn vị:...Số thẻ:...Số tờ. Mẫu số: 02 – VT
Tên kho:.. Ngày lập thẻ: Tháng 7 năm 2005 QĐ số1141/TC/CĐKT
Tên vật t: Thép φ 0,7 Ngày 01/11/2005 của BTC
Đơn vị tính: Tấn NT chứng từ Diễn giải Số lợng Ký xác nhận của kế toán SH Ngày tháng Nhập Xuất Tồn Nhập Xuất Tồn đầu tháng 1.000 2/7 10/22/K D 2/7 TNHHTM Nhập Cty Cờng Thịnh 4.900 5.900 5/7 2255 5/7 Xuất cho phân xởng 1 4.000 1.900 14/7 19/7/KD 14/7 Nhập Cty TNHH TM Cờng Thịnh 5.000 6.900 15/7 2257 15/7 Xuất cho phân xởng 1 3.000 3.900 18/7 2258 18/7 Xuất cho phân xởng 2 2.100 1.800 Tồn cuối tháng 1.800 Cộng 9.900 9.100
Biểu mẫu 8
Sổ chi tiết thanh toán với ngời bán TK 331
Tháng 7 năm 2005Tên khách hàng: Công ty TNHH TM Cờng Thịnh