- Căn cứ vào khả năng và quyền hạn, nhu cầu mua bán của hai bên…
SỔ CHI TIẾT VẬT LIỆU
Năm: 2008
Tài Khoản: 152 Kho : Vật tư
Tên, quy cách nguyên vật liệu: Clinker
Đơn vị tính: Tấn
Chứng từ Diễn giải Đơn giá Nhập Xuất Tồn
SH thángNgày SL Thành tiền SL Thành tiền SL Thành tiền - - - 492.000 - - 115 56.580.000 603/08 16/10/08 Nhập Klinker 490.000 450 220.500.000 565 227.080.000 - - - - - - - - Cộng x x
Đơn vị: Công ty Cổ Phần Xi Măng Tiên Sơn Hà Tây Địa chỉ: Hồng Quang- Ứng Hoà – Hà Tây
THẺ KHO
Ngày lập thẻ : 25/8/2008 Số 08
Tên vật tư: Clinker
Đơn vị tính: Tấn
Ngày Chứng Từ Diễn Giải Nhập Xuất Tồn
Số hiệu Ngày
- - - 115
16/10/08 PN 603 16/10/08 Nhập kho 450 565
- - - -
2.3.4 Kế toán chi tiết nguyên vật liệu xuất kho
Trong Công ty thường phát sinh các nghiệp vụ làm giảm NVL như Công ty xuất NVL để sản xuất hoặc có thể xuất ra để bán.
Mỗi nghiệp vụ xuất kho thì kế toán sẽ xác định trị giá NVL xuất kho, phản ánh vào chứng từ liên quan. Chứng từ kế toán sử dụng là phiếu xuất kho. Thủ kho và người nhận nguyên vật liệu phải làm thủ tục kiểm nhận lượng nguyên vật liệu xuất kho theo phiếu xuất.
• Trường hợp doanh nghiệp xuất kho nguyên vật liệu để bán thì ngoài hợp đồng bán nguyên vật liệu kế toán căn cứ vào giá thực tế, phiếu xuất kho để ghi sổ và lập hoá đơn GTGT cho khách hàng mua theo giá đã thoả thuận trong hợp đồng.
• Trường hợp nguyên vật liệu đã nhập kho nhưng do chất lượng không đủ tiêu chuẩn, lúc kiểm nghiệm do không phát hiện kịp thời, bên bán nhất trí nhập lại số hàng kém tiêu chuẩn thì Công ty làm thủ tục xuất kho.
• Trường hợp Công ty được nhà cung cấp cho hưởng chiết khấu thương mại, giảm giá hàng mua thì kế toán ghi giảm giá nguyên vật liệu nhập kho trong kỳ
Hiện tại, Công ty không góp vốn đầu tư cho đầu từ dài hạn hay công ty liên kết nào khác bằng bất cứ tài sản nào. Do vậy, đến nay hạch toán nguyên vật liệu xuất kho chủ yếu vẫn là xuất dùng cho sản xuất, bán nguyên vật liệu hay trả lại người bán khi chất lượng không đảm bảo yêu cầu.
• Nghiệp vụ xuất kho Thạch Cao dùng cho sản xuất xi măng theo phiếu xuất kho 778/08 ngày 04/10/2008, trình tự xuất kho như sau:
Phòng điều độ kế hoạch sản xuất gửi giấy đề nghị xuất vật tư đến phòng vật tư,phòng kế toán sau khi có đầy đủ các chữ ký cần thiết, xác nhận đúng tính chất cần thiết và đáp ứng được của nghiệp vụ xuất kho, phiếu đề nghị có nội dung như sau: