Xí nghiệp chế biến thực phẩm Tông Đản Hà Nội dùng sổ chi tiết số 4 Thanh toán với ngời mua và bảng kê số 11 thanh toán với ngời mua để theo dõi các khoản thanh toán với ngời mua.
Cơ sở lâp sổ chi tiết số 4 là các chứng từ hoa đơn kèm phiếu xuất kho. Phơng pháp lập .
Cột số d đầu tháng. Đầu tháng kế toán phải chuyển sổ số d theo từng hoá đơn số tiền cha thanh toán và số tiền ứng trớc cho từng khách hàng, mỗi chứng từ ghi trên một dòng.
Trong tháng nếu trả tiền cho khách hàng hoặc nhân tiền bán hàng thì kế toán căn cứ vào hoa đơn, chứng từ thanh toán ghi vào các cột ghi Có TK 131 Nợ TK có liên quan (phần trả hàng) vào các dòng phù hợp với các chứng từ phản ảnh số d. Nếu trong tháng vận cha nhận đợc tiền hoặc cha gứi hàng đi trả thì chuyển sang sổ d của tháng sau.
Cột phát sinh Nợ phát sinh có Trong tháng nếu nhận đợc chứng từ hoa đơn thanh toán của ngời mua thì kế toán phải kiểm tra đối chiếu với các chứng từ có liên quan, căn cứ vào các chứng từ kế toán ghi vào các dòng và các cột phù hợp phần số phát sinh trong tháng theo từng ngời mua.
Số liệu tổng cộng của từng ngời mua trên các trang sổ cuối tháng đợc ghi vào bảng kê số 11.
Bảng kê số 11 Thanh toán với ngời mua.
Phản ảnh tình hình thanh toán tiền hàng với ngời mua . Số liệu thanh toán của bảng kê số 11 là cơ sơ để ghi vào nhật ký chứng từ số 8.
Căn cứ vào số liệu tổng hợp cuối tháng của số chi tiết TK131 theo từng ngời mua kế toán ghi 1 lần vào 1 dòng của bảng kê sổ 11.
Tổng số phát sinh có của TK 131 trên bảng kê sổ 11 đợc ghi vào NKCT số 8 (Có TK131, Nợ TK111).
Khi giao sản phẩm hàng hoá cho ngời mua kế toán ghi.
Nợ TK131(Chi tiết từng đối tợng ) :tổng giá thanh toán. Có TK511:Giá bán cha thuế.
Có TK3331:VAT đầu ra phải nộp.
Các khoản thu nhập từ hoạt động tài chính hay bất thờng bán chiụ. Nợ TK 131 :Tổng giá thanh toán .
Có TK711,721: Số lại. CóTK3331:VAT phải nộp.
Trờng hợp khách hàng hớng chiết khấu thanh toán ,giám giá hàng bán hay hàng bán trả trừ vào nợ phải thu.
Nợ TK811:Chiết khấu khách hàng đợc hởng. Nợ TK532:Giám giá hàng bán.
Nợ TK531: Doanh thu hàng bán bị trả lại . Nợ TK3331:VAT.
Có TK131. Phản ảnh số tiền hàng trả trong kỳ.
Nợ TK111,112. CóTK131. Số tiền thanh toán bù trừ.
Nợ TK331. Có TK131. Trờng hợp khách hàng trả bằng vật t hàng hoá . Nợ TK152,153,156. Nợ TK133. Có TK131.