Số phát sinh bên có TK111 (phần chi) đối ứng nợ TK có liên quan (NKCTsố 1). Số phát sinh bên Nợ TK111 phần thu đối ứng có với TK liên quan (bảng kê số1). Mỗi báo cáo quỹ đợc ghi một dòng trên nhật ký chứng từ số1 là bảng kê số1 theo dõi về thứ tự thời gian tổng số phát sinh có TK111 đối ứng nợ và có các TK liên quan phán ảnh trong nhật ký số 1 và bảng kê số 1 sau khi đối chiếu hàng ngang và cột dọc đợc kiểm tra đối chiếu với các nhật ký có chứng từ có liên quan. Cuối tháng số liệi của nhật ký chứng từ số 1 đợc sử dụng để ghi vào sổ cái (Có TK111 nợ TK có liên quan ) Để thực hiện kế toán tiền mặt sử dụng TK111 phản ảnh các loại tiền mặt của Xí nghiệp.
Bên nợ :Phản ảnh các nhiệm vụ làm tăng tiền mặt . Bên có: phản ảnh các nhiệm làm giảm tiền mặt . Số d Nợ phản ánh số tiền hiện có của Xí nghiệp. 2 TRình tự hạch toán .
a Rút tiền gửi ngân hàng về quỹ. Nợ TK111
Có TK112.
b Thu về bán sản phẩm hàng hoá cung cấp lao vụ dịch vụ bằng tiền . Nợ TK111
Có TK 511,512, Có TK3331,
c)Thu tiền bán tài sản cố định thu nhập hoạt động bất thờng. Nợ TK111
CóTK211 CóTK711
d)Thanh toán nợ các khoản thu băng tiền. Nợ TK111
CóTK131,136,141,138. e)Chênh lệch tý giá ngoại tệ tăng (nếu có).
Nợ TK111 CóTK413
f)Chuyển tiền mặt gí vào ngân hàng. Nợ TK112 CóTK111 g)Cho tạm ứng tạm vay Nợ TK141,138 CóTK111. h) Mua vật t sản phẩm hàng hoá. Nợ TK152,153,221,156. CóTK111
i)Thanh toán các khoản nợ phải trả.
Nợ TK331,315,341,331,334,338. NợTK333 nộp thuế.
Nợ TK414,415,413. CóTK111.
k) Chi phí sản xuất kinh doanh, chi bán hàng, chi quản lý , hoạt động tài chính,hoạt động bất thờng,chi phí khác bằng tiền.
NợTK627,641,642. NợTK241,142. NợTK811,821,154. NợTK133.
CóTK111.
m) Trả lại ngời mua về số hàng bị trả lại, chiết khấu hàng bán ,giảm giá hàng bán cho khách hàng.
Nợ TK521,531,532. CóTK111. n) Chên lệch ngoại tệ giảm.
NợTK413 CóTK111.
II Kế toán tiền gứi ngân hàng(TGNH). 1)Quy trình hạch toán(TGNH)
Uỷ nhiệm thu uỷ nhiệm chi,bảng sao kê.
Chứng từ gốc
NKCT số2 Sổ chi tiết tiền gứi
ngân hàngBảng kê số 2