I. Đặc điểm tình hình sản xuất kinhdoanh và tổ chức bộ máy quản lý của
4. Tổ chức công tác kế toán của Công ty
4.1. Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán của Công ty
Xuất phát từ đặc điểm tổ chức kinh doanh và tổ chức bộ máy quản lý, công tác kế toán của Công ty đợc tổ chức theo mô hình tập trung.
Theo hình thức này toàn bộ công tác kế toán đợc thực hiện ở phòng kế toán của Công ty từ khâu ghi chép ban đầu đến tổng hợp. Quy mô tổ chức của bộ máy gọn nhẹ, phù hợp với đặc điểm Công ty mà vẫn đảm bảo công tác kế toán ý thức đ- ợc điều này Công ty phát triển tin học, công nghệ và môi trờng đã chú trọng việc tổ chức công tác kế toán một cách khoa học và hợp lý.
Phòng kế toán đợc đặt đới sự chỉ đạo trực tiếp của giám đốc Công ty. Bộ máy kế toán gồm 4 ngời, đợc tổ chức theo sơ đồ sau:
Sơ đồ bộ máy kế toán
•Kế toán trởng: phụ trách công tác kế toán Công ty, đồng thời kiểm tra, kiểm soát việc lập và thực hiện kế hoạch sản xuất- kỹ thuật- tài chính, kiểm tra tình hình biến động các loại vật t, tài sản, theo dõi tình hình các khoản thu nhập và hoàn thành nghĩa vụ với Nhà nớc, kế toán trởng chịu trách nhiệm trớc giám đốc và pháp luật. Giúp kế toán trởng hoàn thành công việc là các kế toán viên trong phòng kế toán.
•Kế toán tổng hợp tại đơn vị có nhiệm vụ tổng hợp số liệu, vào sổ cái các tài khoản. Từ đó tiến hành lập các báo cáo tài chính, kết hợp với kế toán trởng tiến hành phân tích quyết toán của đơn vị.
•Kế toán tiền vốn bằng tiền, TSCĐ
- Là ngời chịu trách nhiệm thu chi tiền mặt quản lý các quỹ của công ty - Chịu trách nhiệm và giao dịch với Ngân hàng
• Kế toán tiền lơng, kiêm thủ quỹ
- Phụ trách theo dõi tình hình thanh toán với công nhân viên chức trên cơ sở mức lơng do phòng tổ chức hành chính đã xác định toàn Công ty.
- Theo dõi sự biến động của tiền mặt tại két, thực hiện quan hệ giao dịch, quản lý tiền mặt hợp lệ, căn cứ vào chứng từ ghi sổ quỹ.
4..2. Hình thức tổ chức công tác kế toán và hệ thống kế toán mà Công ty đang áp dụng.
Hình thức tổ chức kế toán của Công ty áp dụng là hình thức kế toán tập trung.Theo mô hình này, tại các cửa hàng kinh doanh một nhân viên kế toán ở bộ phận trực thuộc làm nhiệm vụ chỉnh lý, thu thập chứng từ, lập chứng từ ban đầu để phản ánh các nghiệp vụ phát sinh tại bộ phận trực thuộc. Định kỳ gửi toàn bộ chứng từ tới phòng kế toán của đơn vị chính và tại bộ phận trực thuộc và cuối kỳ lập Báo cáo chung toàn doanh nghiệp
Hình thức kế toán mà Công ty áp dụng là hình thức Nhật ký chung. Theo hình thức này các nghiệp vụ kinh tế đợc phản ánh theo thứ tự thời gian vào một quyển sổ gọi là Nhật ký chung (Tổng nhật ký).
Trờng Đại học Thơng mại – Lớp D1K35 30
Kế toán trưởng
Kế toán TSCĐ, công nợ
Kế toán
Sau đó căn cứ vào Nhật ký chung, lấy số liệu để ghi vào Sổ cái. Mỗi bút toán phản ánh trong sổ Nhật ký chung, đợc chuyển vào sổ cái ít nhất cho hai tài khoản có liên quan.
Các sổ kế toán đợc sử dụng trong hình thức này bao gồm:
1.Sổ Nhật ký chung: Là sổ kế toán phản ánh các nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo thứ tự thời gian.
2.Sổ cái: là sổ dùng để hạch toán tổng hợp. Mỗi tài khoản kế toán đợc mở trên một hoặc vài trang sổ riêng. Và dùng để ghi chép các nghiệp vụ kế toán phát sinh trong niên độ kế toán theo đối tợng kế toán.
3.Các sổ chi tiết khác nh: TK 627, TK621,TK141, KHTSCĐ, TK642. 4.Hiện nay Nhật ký chuyên dùng Công ty cha sử dụng
Trình tự kế toán nh sau:
Hàng ngày căn cứ vào chứng từ gốc đã hợp lệ, kế toán phân loại vào Sổ nhật ký chung. Đối với các nghiệp vụ kinh tế liên quan đến đối tợng không thể hạch toán chi tiết trên các Sổ nhật kí chung thì căn cứ vào chứng từ gốc kế toán sử dụng các bảng kê. Căn cứ vào bảng kê, sổ chi tiết để chuyển vào Nhật ký chung có liên quan. Đối với các nghiệp vụ kinh tế liên quan đến các đối tợng cần thanh toán phân bổ nh khấu hao TSCĐ, tiền lơng, công cụ, dụng cụ.... căn cứ vào bảng phân bổ, cuối tháng chuyển vào bảng kê. Cuối kỳ căn cứ vào Sổ cái, Nhật ký chung, bảng kê để lập báo cáo tài chính.
Hệ thống báo cáo tài chính mà Công ty đang sử dụng:
-Bảng cân đối kế toán. -Báo cáo kết quả kinh doanh -Báo cáo lu chuyển tiền tệ -Thuyết minh báo cáo tài chính
-Chí phí sản xuất kinh doanh theo yếu tố
-Báo cáo tăng giảm nguyên giá và hao mòn TSCĐ -Báo cáo tăng giảm nguồn vốn kinh doanh
-Báo cáo trích và sử dụng khấu hao TSCĐ -Báo cáo chi phí bán hàng và chi phí quản lý -Báo cáo thu, chi hoạt động bất thờng
-Báo cáo chi phí bằng tiền và dịch vụ mua ngoài -Báo cáo doanh thu, chi phí KQKD
Sơ đồ trình tự kế toán
Ghi hàng ngày Đối chiếu Ghi cuối tháng
Trờng Đại học Thơng mại – Lớp D1K35 32
Nhật ký chuyên dùng
Chứng từ gốc
Nhật ký chung Số thẻ kế toán chi tiết
Sổ cái tài khoản
Bảng tổng hợp chi tiết
Bảng cân đối kế toán