Hóa đơn GTGT sẽ được kế toán tiến hành kiểm tra tính hợp lệ và định khoản vào phần mềm kế toán. Qua phần mềm, số liệu sẽ tự động vào sổ chi tiết TK 515 – Doanh thu hoạt động tài chính. Cuối mỗi tháng kế toán in sổ và tiến hành lưu trữ theo quy định.
Sơ đồ 2.5
QUY TRÌNH GHI SỔ CHI TIẾT THU NHẬP KHÁC
Ghi chú:
: Nhập số liệu hàng ngày
: In sổ, báo cáo vào cuối tháng, cuối năm : Đối chiếu, kiểm tra
b. Trích dẫn sổ chi tiết thu nhập khác (Bảng 2.10 tr28)
SV: Lưu Thị Kim Anh_Lớp: Kế toán tổng hợp 48B
Hóa đơn GTGT PHẦN MỀM
KẾ TOÁN
Sổ chi tiết TK 711
HÓA ĐƠN Mẫu số: 01 GTGT-3LL
GIÁ TRỊ GIA TĂNG LP/2009B
Liên 3: Nội bộ 0061821 Ngày 09 tháng 12 năm 2009 Đơn vị bán hàng: ………... Địa chỉ:………... Số tài khoản:……….. Điện thoại:………MS:
Họ tên người mua hàng:………. Tên đơn vị: Xưởng dệt len Phú Bình
Địa chỉ: Phố Xốm – Hà Đông – Hà Nội
Số tài khoản:……….. Hình thức thanh toán: TM MS
Cộng tiền hàng: 69.200.000 Thuế suất GTGT: 10% Tiền thuế GTGT: 6.920.000 Tổng cộng tiền thanh toán: 76.120.000 Số tiền viết bằng chữ: Bảy mươi sáu triệu một trăm hai mươi ngàn đồng
Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị
(Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký,đóng dấu, ghi rõ họ tên)
(Cần kiểm tra, đối chiếu khi lập, giao, nhận hóa đơn)
CÔNG TY CỔ PHẦN TM VÀ DV HOÀNG DƯƠNG Mẫu số: 02-TT
686 QUANG TRUNG-HÀ ĐÔNG-HÀ TÂY (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
PHIẾU THU Số: 12004
Ngày 09 tháng 12 năm 2009 Nợ: 1111 Liên 1 Có: 711 Họ tên người thu tiền: Nguyễn Thiện Tú
Địa chỉ:
Lý do thu: Thu tiền thanh lý TSCĐ
Số tiền: 69,200,000 (Viết bằng chữ) (Sáu mươi chín triệu hai trăm nghìn đồng chẵn)
Kèm theo: Chứng từ gốc: Hóa đơn số LP 61821 Đã nhận đủ số tiền (Viết bằng chữ)
(Sáu mươi chín triệu hai trăm nghìn đồng chẵn)
Ngày 09 tháng 12 năm 2009
Giám đốc Kế toán trưởng Người nhận tiền Người lập phiếu Thủ quỹ (Ký, họ tên, (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) đóng dấu)
Tỷ giá ngoại tệ (vàng bạc, đá quý)………. Số tiền quy đổi………
CTY CỔ PHẦN TM & DV HOÀNG DƯƠNG
686 Quang Trung - Hà Đông - Hà Tây
MST: 0500226541
0=
STT Tên hàng hóa, dịch vụ Đơn vị
tính
Số lượng
Đơn giá Thành tiền
A B C 1 2 3=1x2 1 2 Bộ máy dệt, linking Máy may Bộ Chiếc 10 1 6.700.000 2.200.000 67.000.000 2.200.000
Bảng 2.10
SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 711
CÔNG TY CP TM VÀ DV HOÀNG DƯƠNG Mẫu số S20 - DNN
686 QUANG TRUNG – HÀ ĐÔNG – HÀ TÂY (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CHI TIẾT CÁC TÀI KHOẢN Tài khoản 711 – Thu nhập khác
Tháng 12/2009
Ngày Chứng từ Diễn giải TK
đối ứng
Phát sinh Số dư Ghi
chú Số
hiệu
Ngày Nợ Có Nợ Có
Dư đầu kỳ
09/12/09 3 09/12/09 Thu tiền thanh lý TSCĐ 1111 69,200,000 69,200,000
31/12/09 18 31/12/09 Công nợ nhỏ lẻ của
Hanosimex(Công ty HANOSIMEX)
131 746 69,200,746
31/12/09 18 31/12/09 Công nợ nhỏ lẻ của khách lẻ
(Khách lẻ thu tiền ngay)
131 998 69,201,744
31/12/09 31/12/09 K/c thu nhập khác 911 69,201,744
31/12/09 31/12/09 Cộng phát sinh 69,201,744 69,201,744
Tổng cộng 69,201,744 69,201,744
Ngày 31 tháng 12 năm 2009
Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) ( Ký, họ tên ) (Ký, họ tên, đóng dấu)
2.1.4.3. Kế toán tổng hợp về thu nhập khác
a. Quy trình ghi sổ kế toán tồng hợp thu nhập khác (Sơ đồ 2.6)
Khi phát sinh nghiệp vụ thanh lý TSCĐ, kế toán tiến hành kiểm tra hóa đơn GTGT và định khoản vào phần mềm kế toán. Số liệu sẽ được tự động chuyển tới các sổ chi tiết, sổ cái TK 711, sổ nhật ký chung và các báo cáo kế toán. Nhiệm vụ của kế toán là đối chiếu số liệu trên các sổ với nhau để đảm bảo số liệu là hoàn toàn chính xác và khớp đúng. Cuối tháng, cuối năm hoặc khi cần thiết kế toán in sổ và lưu trữ.
Sơ đồ 2.6