Khi phát sinh nghiệp vụ, kế toán tiến hành kiểm tra phiếu các chứng từ và định khoản vào phần mềm kế toán. Số liệu sẽ được tự động chuyển tới sổ chi tiết, sổ cái TK 642, sổ nhật ký chung và các báo cáo kế toán. Sau đó kế toán l đối chiếu số liệu trên các sổ với nhau để đảm bảo số liệu là hoàn toàn chính xác và khớp đúng. Cuối tháng, cuối năm hoặc khi cần thiết kế toán in sổ và lưu trữ.
Sơ đồ 2.10
QUY TRÌNH GHI SỔ TỔNG HỢP CHI PHÍ QUẢN LÝ DOANH NGHIỆP
Ghi chú:
:Nhập số liệu hàng ngày
:In sổ, báo cáo cuối tháng, cuối năm :Đối chiếu, kiểm tra
b. Trích dẫn sổ tổng hợp chi phí quản lý doanh nghiệp
Bao gồm sổ Nhật ký chung (Bảng 2.19 tr 50) và sổ cái TK 642 (Bảng 2.20 tr51)
SV: Lưu Thị Kim Anh_Lớp: Kế toán tổng hợp 48B
Hóa đơn GTGT, Bảng TT lương, hợp đồng PHẦN MỀM KẾ TOÁN Sổ chi tiết TK 642 Nhật ký chung Sổ cái TK 642 Báo cáo kế toán 48
Bảng 2.19
SỔ NHẬT KÝ CHUNG
CÔNG TY CP TM VÀ DV HOÀNG DƯƠNG Mẫu số S03a – DNN
686 QUANG TRUNG – HÀ ĐÔNG – HÀ TÂY (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ NHẬT KÝ CHUNG
Trích tháng 12/2009
Ngày Chứng từ Diễn giải Tài khoản Tài khoản Phát sinh
Số hiệu Ngày Nợ Có
… … … … … …
09/12/09 PC12008 09/12/09 Thanh toán mua máy
quét Canon, AA/2009T–062803 Thuế VAT được khấu trừ của hàng hóa, dịch vụ
1331 90,000
Thanh toán tiền mua máy quét Canon
6423 1,800,000
Tiền Việt Nam 1111 1,890,000
31/12/09 PK12015 31/12/09 Hạch toán hoa hồng
tháng 12/2009 (Đại lý VINATEX)
Thuế VAT được khấu trừ của hàng hóa dịch vụ 1331 8,514,575 Hạch toán hoa hồng tháng 12/2009 6428 85,145,750
Phải thu của khách hàng
131 93,660,325
… … … … … … …
Ngày 31 tháng 12 năm 2009
Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)
Bảng 2.20
SỔ CÁI TÀI KHOẢN 642
CÔNG TY CP TM VÀ DV HOÀNG DƯƠNG Mẫu số S03b– DNN
686 QUANG TRUNG – HÀ ĐÔNG – HÀ TÂY (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CÁI CHI TIẾT (HÌNH THỨC NHẬT KÝ CHUNG) Tài khoản 642 – Chi phí quản lý kinh doanh
Tháng 12/2009
Ngày Chứng từ Diễn giải Trang
sổ TK đối Phát sinh
Số hiệu Ngày Nợ Có
Số dư đầu kỳ
… … … … … … …
09/12/09 PC12008 09/12/09 Thanh toán mua
máy quét Canon, AA/2009T–062803 (Công ty cổ phần TM và DV Hoàng Dương) 1111 1,800,000 … … … … … … 31/12/09 PK12015 31/12/09 Hạch toán hoa hồng tháng 12/2009 (Đại lý VINATEX) 131 85,145,750 … … … … … … 31/12/09 31/12/09 Kết chuyển chi phí QLDN 911 70,856,000 31/12/09 31/12/09 Kết chuyển chi phí QLDN 911 9,083,419 31/12/09 31/12/09 Kết chuyển chi phí QLDN 911 10,238,767 31/12/09 31/12/09 Kết chuyển chi phí QLDN 911 4,224,619 31/12/09 31/12/09 Kết chuyển chi phí QLDN 911 144,965,570 Cộng phát sinh 239,368,375 239,368,375 Tổng cộng 239,368,375 239,368,375 Số dư cuối kỳ Ngày 31 tháng 12 năm 2009
Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)
2.2.3. Kế toán chi phí khác
2.2.3.1. Chứng từ và thủ tục kế toán
Các khoản chi phí khác tại công ty Cổ phần thương mại và dịch vụ Hoàng Dương phát sinh rất ít, chủ yếu là phát sinh khi thanh lý TSCĐ. Chứng từ sử dụng trong trường hợp này là Biên bản thanh lý TSCĐ
CÔNG TY CỔ PHẦN TM VÀ DV HOÀNG DƯƠNG
CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự do – Hạnh phúc
BIÊN BẢN THANH LÝ TSCĐ
Số: 01/BBTLTSCĐ
Ngày 29 tháng 11 năm 2009
- Căn cứ quyết định số: 08/QĐ – GĐ ngày 12 tháng 04 năm 2009 của Giám đốc công ty Cổ phần thương mại và dịch vụ Hoàng Dương.
Nay thành lập hội đồng thanh lý gồm:
Bà: Đoàn Thị Bích Ngọc Chức vụ Giám đốc.
Ông: Phùng Văn Minh Chức vụ: Trưởng phòng Kỹ thuật Bà: Đỗ Thị Tuyết Mai Chức vụ: Kế toán trưởng
Đã tiến hành xem xét thị sát cụ thể:
-Tên TSCĐ: Bộ máy dệt, may, linking - Nguyên giá: 294,847,464
- Đưa vào sử dụng: ngày 11 tháng 5 năm 2006
- Khấu hao cơ bản đã tính đến ngày: 08/12/2009 là: 224,548,058 - Giá trị còn lại của TSCĐ: 66,299,406
- Nguyên nhân thanh lý: Không sử dụng nữa
Kết luận của hội đồng thanh lý: Đồng ý cho thanh lý
ỦY VIÊN ỦY VIÊN TRƯỞNG BAN THANH LÝ
Phùng Văn Minh Đỗ Thị Tuyết Mai Đoàn Thị Bích Ngọc
2.2.3.2. Kế toán chi tiết chi phí khác