CÔNG TY CP TM VÀ DV HOÀNG DƯƠNG Mẫu số S20 - DNN
686 QUANG TRUNG – HÀ ĐÔNG – HÀ TÂY (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CHI TIẾT CÁC TÀI KHOẢN Tài khoản 711 – Thu nhập khác
Tháng 12/2009
Ngày Chứng từ Diễn giải TK
đối ứng
Phát sinh Số dư Ghi
chú Số
hiệu
Ngày Nợ Có Nợ Có
Dư đầu kỳ
09/12/09 3 09/12/09 Thu tiền thanh lý TSCĐ 1111 69,200,000 69,200,000
31/12/09 18 31/12/09 Công nợ nhỏ lẻ của
Hanosimex(Công ty HANOSIMEX)
131 746 69,200,746
31/12/09 18 31/12/09 Công nợ nhỏ lẻ của khách lẻ
(Khách lẻ thu tiền ngay)
131 998 69,201,744
31/12/09 31/12/09 K/c thu nhập khác 911 69,201,744
31/12/09 31/12/09 Cộng phát sinh 69,201,744 69,201,744
Tổng cộng 69,201,744 69,201,744
Ngày 31 tháng 12 năm 2009
Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) ( Ký, họ tên ) (Ký, họ tên, đóng dấu)
2.1.4.3. Kế toán tổng hợp về thu nhập khác
a. Quy trình ghi sổ kế toán tồng hợp thu nhập khác (Sơ đồ 2.6)
Khi phát sinh nghiệp vụ thanh lý TSCĐ, kế toán tiến hành kiểm tra hóa đơn GTGT và định khoản vào phần mềm kế toán. Số liệu sẽ được tự động chuyển tới các sổ chi tiết, sổ cái TK 711, sổ nhật ký chung và các báo cáo kế toán. Nhiệm vụ của kế toán là đối chiếu số liệu trên các sổ với nhau để đảm bảo số liệu là hoàn toàn chính xác và khớp đúng. Cuối tháng, cuối năm hoặc khi cần thiết kế toán in sổ và lưu trữ.
Sơ đồ 2.6
QUY TRÌNH GHI SỔ TỔNG HỢP THU NHẬP KHÁC
Ghi chú:
: Nhập số liệu hàng ngày
: : In sổ, báo cáo vào cuối tháng, cuối năm : Đối chiếu, kiểm tra
b. Trích dẫn sổ kế toán tổng hợp thu nhập khác
Bao gồm sổ Nhật ký chung (Bảng 2.11 tr30) và sổ cái tài khoản 711(Bảng