II. THỰC TRẠNG KẾ TOÁN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CễNG TY DU LỊCH VÀ THƯƠNG MẠI TỔNG HỢP THĂNG
PHIẾU XUẤT KHO
Ngày 31/12/2002 Số: 170/PX CCDC
Nợ TK: 62733 Cú TK: 1531 Người nhập: Chị Quỳnh – Trung tõm Giảng Vừ
Kho: Kho cụng cụ, dụng cụ (CCDC)
STT Mặt hàng ĐVT Số lượng Đơn giỏ Thành tiền
1 Búng cài Cỏi 11 3.464 38.115
2 Đốn nhỏy Bộ 20 11.880 237.600
3 Búng Halogen Cỏi 5 9.900 49.500
4 Tủ điện 3 pha Cỏi 2 118.800 237.600
5 Cầu dao Chiếc 1 262.350 262.350
Cộng tiền hàng: 825.165
Thuế GTGT Thuế Nũ
Tổng tiền: 825.165
Cộng thành tiền (bằng chữ): Tỏm trăm hai nhăm ngàn một trăm sỏu nhăm đồng
Lập phiếu Người lĩnh Thủ kho Kế toỏn trưởng Thủ trưởng đơn vị
* Hạch toỏn chi phớ khấu hao TSCĐ:
- Nguyờn tắc tớnh khấu hao TSCĐ được ỏp dụng là: những TSCĐ tăng hoặc giảm trong thỏng này thỡ thỏng sau mới trớch khấu hao hoặc thụi khụng tớnh khấu hao. Việc phõn bổ khấu hao thực hiện theo phương thức trực tiếp, tức là số trớch khấu hao ở bộ phận nào thỡ được tớnh hết vào bộ phận đú.
- Hàng thỏng, kế toỏn TSCĐ sẽ tiến hành trớch khấu hao TSCĐ theo quyết định số 166/Bộ Tài chớnh (cú bảng trớch khấu hao TSCĐ minh hoạ).
+ Khi trớch khấu hao, kế toỏn ghi:
Nợ TK 6274 – chi phớ khấu hao TSCĐ Cú TK 214 – Khấu hao TSCĐ
+ Mức trớch khấu hao theo cụng thức sau:
KH TSCĐ 01 thỏng = KH TSCĐ 01 năm/12 thỏng * Hạch toỏn chi phớ dịch vụ mua ngoài:
- Chi phớ dịch vụ mua ngoài thuộc khối hoạt động sản xuất kinh doanh phỏt sinh tại cụng ty thường là chi phớ về điện, nước và điện thoại, …
- Hàng thỏng, căn cứ vào cỏc hoỏ đơn tiền điện, nước, … phỏt sinh kế toỏn ghi:
Nợ TK 6277 – Chi phớ dịch vụ mua ngoài Cú TK liờn quan: 111, 112
* Hạch toỏn chi phớ bằng tiền khỏc.
- Cỏc chi phớ khỏc phục vụ cho sản xuất kinh doanh như chi phớ quảng cỏo, giặt khăn, vận chuyển, …
- Hàng thỏng, căn cứ vào cỏc hoỏ đơn chi thực tế cỏc nghiệp vụ phỏt sinh, kế toỏn hạch toỏn như sau:
Nợ TK 6278 – Chi phớ bằng tiền khỏc Cú TK 111, 112, 131
Sau đõy là sổ chi tiết TK 627 tại cụng ty Du lịch và thương mại tổng hợp Thăng Long từ ngày 01/12/2002 đến ngày 31/12/2002.
Địa chỉ: CễNG TY DL VÀ TM TỔNG HỢP THĂNG LONG
Đơn vị: số 113 – 115 Lấ DUẨN (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
SỔ CHI TIẾT TK 627
Từ ngày 01/12/2002 đến ngày 31/12/2002
Đơn vị tớnh: Đồng
Chứng từ Diễn giải TKĐƯ Tổng tiền Lương BHXH BHYT KPCĐ CCDC KH TSCĐ Mua ngoài Chi phớ khỏc Ngày Số
105 Lờ Duẩn 25.888.466 7.800.000 329.805 563.740 113.222 9.862.592 0 5.938.107 1.281.000
09/12 809 Trả tiền điện T9/02 1111 925.136 925.136
28/12 809 Trả tiền điện, nước, điện thoại T10/02 1111 5.012.971 5.012.971
31/12 001V1 Trớch BHYT quý IV/02 3384 563.740 563.740
31/12 102/P Phõn bổ tiếp giỏ trị CCDC nhập T5 142201 9.862.592 9.862.592 31/12 092L Phõn bổ lương T10/02 3341 7.800.000 7.800.000
31/12 092L Phõn bổ lương T10/02 33820 113.222 113.222
31/12 092L Phõn bổ lương T10/02 3383 329.805 329.805
31/12 825 Mua giấy vệ sinh, .. 1111 1.281.000 1.281.000
115 Lờ Duẩn 142.672.688 12.598.685 1.876.767 1.235.689 845.667 1.184.040 89.000.000 28.868.238 7.063.602
09/12 756 Mua văn phũng phẩm 1111 2.869.523 2.869.523
11/12 756 Thanh toỏn tiền gửi xe 1111 350.000 350.000
16/12 156/X Xuất CCDC cho toà nhà 115LD 1531 2.419.729 1.235.689 1.184.040
17/12 177/N Trả tiền nước 112 12.568.256 12.568.256
22/12 753 Trả tiền chăm súc cõy 111 500.000 500.000
31/12 001V1 Trớch BHYT quý IV/02 3384 0
31/12 01 PB Trả tiền điện 1388 16.299.982 16.299.982
31/12 765 Mua vật tư làm vệ sinh 1111 3.344.079 3.344.079
31/12 093L Phõn bổ lương T12/02 3341 12.598.685 12.598.685 31/12 093L Phõn bổ lương T12/02 33820 845.667 845.667 31/12 093L Phõn bổ lương T12/02 3383 1.876.767 1.876.767 31/12 Phõn bổ khấu hao TSCĐ 2141 89.000.000 89.000.000 Trung tõm Giảng Vừ 685.543.261 169.168.561 89.596.878 0 2.598.623 47.375.818 111.000.000 189.139.886 76.663.495 09/12 745 Mua văn phũng phẩm 1111 7.984.215 7.984.215 10/12 172C Trả tiền điện T9/02 112 178.882.988 178.882.988
16/12 176A3 Trả tiền điện thoại T9/02 112 10.256.898 10.256.898
30/12 001 V1 Phõn bổ tiền mua bỏo quý IV/02 142206 1.256.289 1.256.289
31/12 001 V1 Trớch BHYT quý IV/02 3384 0
15/12 749 Mua CCDC, húa chất 1111 16.076.873 4.397.005 11.679.868
31/12 758 Bơm hỳt bể phốt, mua nước uống 1111 15.698.658 15.698.658
31/12 789 Giặt khăn, quảng cỏo, … 1111 20.564.965 20.564.965
31/12 778 Mua than, hoỏ chất, vận chuyển bia,.. 111 19.479.500 19.479.500 31/12 094L Phõn bổ lương T10/02 3341 136.598.687 136.598.687 31/12 094L Phõn bổ lương T10/02 3342 32.569.874 32.569.874 31/12 094L Phõn bổ lương T10/02 33820 2.598.623 2.598.623 31/12 094L Phõn bổ lương T10/02 3383 89.596.878 89.596.878 31/12 Phõn bổ khấu hao TSCĐ 2141 111.000.000 111.000.000 70 Nguyễn Khuyến 32.253.962 13.945.989 1.256.897 0 1.568.987 0 4.316.799 9.258.819 1.906.471
30/12 646 Trả tiền điện thoại, điện, nước 1111 9.258.819 9.258.819 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
31/12 095L Phõn bổ tiền lương T10/02 3341 13.945.989 13.945.989 31/12 095L Phõn bổ tiền lương T10/02 33820 1.568.987 1.568.987 31/12 095L Phõn bổ tiền lương T10/02 3383 1.256.897 1.256.897 31/12 Khấu hao TSCĐ 2141 4.316.799 4.316.799 31/12 Mua vật tư, xà phũng, … 111 1.906.471 1.906.471 Đội xe 59.571.207 13.110.089 1.256.987 0 1.235.0000 0 33.239.360 1.427.385 9.302.386
05/12 601 Mua xăng, thay dầu 1111 6.240.600 6.240.600
09/12 607 Mua văn phũng phẩm 1111 256.232 256.232
16/12 176A9 Trả tiền điện thoại 112 1.427.385 1.427.385
30/12 001 V1 Phõn bổ mua bỏo quý IV 142006 235.698 235.698
31/12 649 In card đội xe, sửa chữa xe 1111 2.569.856 2.569.856
31/12 096L Phõn bổ lương T10/02 3341 13.110.089 13.110.089 31/12 096L Phõn bổ lương T10/02 33820 1.235.000 1.235.0000 31/12 096L Phõn bổ lương T10/02 3383 1.256.987 1.256.987 31/12 Phõn bổ khấu hao TSCĐ 2141 33.239.360 33.239.360 Tổng cộng: 945.929584 216.623.324 94.317.334 1.799.429 6.361.499 58.422.450 237.556.159 234.632.435 96.216.954 Ngày thỏng năm 200
Cuối kỳ kết chuyển chi phớ sản xuất kinh doanh vào TK 632 – giỏ vốn hàng bỏn.
Nợ TK 632: 945.929.584
Cú TK 627: 945.929.584
Tiếp theo là số tổng hợp tài khoản 632 – giỏ vốn hàng bỏn tại cụng ty Du lịch và thương mại tổng hợp Thăng Long
Địa chỉ: CễNG TY DL VÀ TM TỔNG HỢP THĂNG LONG
Đơn vị: số 113 – 115 Lấ DUẨN – HÀ NỘI
SỔ TỔNG HỢP TÀI KHOẢNTừ ngày 01/12/02 đến 31/12/02 Từ ngày 01/12/02 đến 31/12/02 Tài khoản 632 – Giỏ vốn hàng bỏn TKĐ
Ư
Tờn tài khoản Phỏt sinh
Nợ Cú
111 Tiền mặt 150.902.428
142 Chi phớ trả trước 3.373.737
1422 chi phớ chờ kết chuyển 3.373.737
156 Hàng hoỏ 5.766.524.544
331 Phải trả cho người bỏn 1.244.614.633621 Chi phớ nguyờn vật liệu trực tiếp 117.687.565