I. KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CễNG TY DU LỊCH VÀ THƯƠNG MẠI TỔNG HỢP THĂNG LONG
4. Đặc điểm tổ chức cụng tỏc kế toỏn của cụng ty
4.1. Hỡnh thức tổ chức cụng tỏc kế toỏn
Căn cứ vào đặc điểm, tớnh chất và quy mụ hoạt động kinh doanh dựa vào sự phõn cấp quản lý kinh tế nội bộ, căn cứ vào đội ngũ cỏn bộ chuyờn mụn cũng như khối lượng, tớnh chất cụng việc kế toỏn, cụng ty đó xõy dựng theo mụ hỡnh vừa tập trung, vừa phõn tỏn.
Theo mụ hỡnh này, ở cụng ty Du lịch và thương mại tổng hợp Thăng Long cú phũng kế toỏn tập trung làm nhiệm vụ hạch toỏn cỏc nghiệp vụ kinh tế phỏt sinh ở văn phũng cụng ty và cỏc đơn vị hạch toỏn phụ thuộc, kiểm tra hướng dẫn cụng tỏc kế toỏn toàn cụng ty, tổng hợp số liệu để lập bỏo cỏo tài chớnh toàn ngành.
Tại cỏc đơn vị thành viờn đều cú phũng kế toỏn riờng, thực hiện cụng tỏc hạch toỏn hoàn chỉnh cỏc nghiệp vụ kinh tế tài chớnh phỏt sinh thuộc đơn vị mỡnh theo sự phõn cấp của phũng kế toỏn cụng ty và lập bỏo cỏo cần thiết gửi lờn phũng kế toỏn.
4.2. Tổ chức bộ mỏy kế toỏn
Biểu 2: Mụ hỡnh phũng kế toỏn tài vụ:
Kế toỏn trưởng cụng ty Kế toỏn tổng hợp Thủ quỹ Kế toỏn thanh toỏn Kế toỏn
XDCB Ktheo dừi ế toỏn 1 Kế toỏn theo dừi 2 Kế toỏn theo dừi 3
Phũng kế toỏn - tài vụ của cụng ty bao gồm:
- Kế toỏn trưởng: là người phụ trỏch, điều hành toàn phũng, là người tổ chức chỉ đạo bộ mỏy kế toỏn trong toàn cụng ty, thụng tin kế toỏn và hạch toỏn kinh tế ở đơn vị, tổ chức kiểm tra tài chớnh kế toỏn, phờ duyệt bỏo cỏo của cỏc đơn vị trong cụng ty trước khi đưa lờn bỏo cỏo với cấp trờn. Bờn cạnh đú, kế toỏn trưởng cũn trực tiếp tham mưu cho giỏm đốc về cỏc hoạt động tài chớnh, nghiờn cứu cỏc chế độ, chớnh sỏch của Nhà nước và cụ thể là của cụng ty.
- Kế toỏn tổng hợp: thực hiện kiểm tra, tổng hợp tài liệu kế toỏn toàn cụng ty để lập bỏo cỏo kinh doanh hàng thỏng, năm, lập bỏo cỏo tài chớnh quý và năm của toàn cụng ty. Ngoài ra, kế toỏn tổng hợp cũn kiờm kế toỏn thuế GTGT đầu ra, kế toỏn theo dừi đội xe, kế toỏn TK 131, 331, 156, 152.
- Kế toỏn thanh toỏn: cú nhiệm vụ hạch toỏn toàn bộ cỏc nghiệp vụ liờn quan đến tiền mặt, tạm ứng, phải thu của khỏch hàng, thuế GTGT đầu vào được khấu trừ. Ngoài ra, kế toỏn thanh toỏn cũn kiờm việc theo dừi hạch toỏn khỏch sạn 70 Nguyễn Khuyến, khỏch sạn Bắc Nam.
- Kế toỏn đầu tư xõy dựng cơ bản: tập hợp tất cả cỏc chứng từ dự toỏn, quyết toỏn cỏc cụng trỡnh mà cụng ty đang bỏ vốn đầu tư.
- Kế toỏn theo dừi 1: theo dừi, phản ỏnh cỏc nghiệp vụ phỏt sinh ở cỏc đơn vị thành viờn là: toà nhà 115 Lờ Duẩn, Trung tõm lữ hành quốc tế.
- Kế toỏn theo dừi 2: theo dừi, phản ỏnh cỏc nghiệp vụ phỏt sinh ở cỏc đơn vị: Phũng kinh doanh, Xớ nghiệp Sụng Hồng. Ngoài ra, cũn theo dừi cỏc tài khoản TGNH, CCDC, TSCĐ, vay dài hạn, vay ngắn hạn.
- Kế toỏn theo dừi 3: theo dừi phản ỏnh cỏc nghiệp vụ phỏt sinh tại trung tõm Giảng Vừ.
- Thủ quỹ: làm nhiệm vụ quản lý tiền mặt, tiến hành thu chi và ghi sổ quỹ tiền mặt.
- Giỳp giỏm đốc trong lĩnh vực tài chớnh và kế toỏn tổng hợp. Tập hợp về vốn, chi phớ kinh doanh và xỏc định kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của toàn cụng ty.
- Tổ chức chỉ đạo cụng tỏc kế toỏn, hạch toỏn kinh tế ở cỏc đơn vị thành viờn và đồng thời thực hiện việc kiểm tra, kiểm soỏt tài chớnh theo quy định của Nhà nước.
* Nhiệm vụ của phũng kế toỏn tài vụ - Lập kế hoạch sản xuất kinh doanh
- Theo dừi, kiểm tra, giỏm sỏt cỏc đơn vị về mặt tài chớnh
- Lập kế hoạch về nguồn vốn và đảm bảo hoạt động sản xuất kinh doanh, thương mại và đầu tư XDCB của toàn cụng ty.
- Tham mưu cho giỏm đốc về cỏc kế hoạch, quyết định về tài chớnh.
4.4. Hỡnh thức tổ chức cụng tỏc kế toỏn
* Hỡnh thức kế toỏn của cụng ty là hỡnh thức Nhật ký chứng từ: nhằm hiện đại hoỏ khõu hạch toỏn giỳp cho lónh đạo cú thụng tin kịp thời để xử lý cỏc nghiệp vụ kinh tế phỏt sinh, cụng ty đó sử dụng chương trỡnh phần mềm kế toỏn trờn mỏy vi tớnh để phục vụ cho cụng tỏc kế toỏn cụng ty và cỏc đơn vị thành viờn.
- Đặc điểm của hỡnh thức kế toỏn nhật ký chứng từ là cỏc hoạt động kinh tế tài chớnh được phản ỏnh ở chứng từ gốc đều được phõn loại để ghi vào sổ nhật ký chứng từ ghi vào sổ cỏi cỏc tài khoản.
- Hệ thống sổ kế toỏn sử dụng trong hỡnh thức kế toỏn nhật ký chứng từ gồm: sổ nhật ký chứng từ, bảng kờ, sổ cỏi cỏc tài khoản, sổ kế toỏn chi tiết. Ngoài ra cũn sử dụng cỏc bảng phõn bổ, bảng kờ để tớnh toỏn và tổng hợp, phõn loại hệ thống hoỏ số liệu phục vụ cho việc ghi sổ nhật ký chứng từ.
Biểu 3: Sơ đồ trỡnh tự hạch toỏn kế toỏn
Trường Đại học Kinh tế Quốc dõn 34
Chứng từ gốc
Bảng kờ Sổ v thà ẻ kế
toỏn chi tiết
Bỏo cỏo t i chớnhà SỔ CÁI Nhật ký chứng từ Bảng tổng hợp chi tiết Ghi h ng ng yà à Ghi cuối thỏng