Năm 2006 2007 2008 2007/2006 2008/2007 Tổng số nợ phải thu 107,706 120,162 210,092 12,457 11.57% 89,930 74.84% Tổng số nợ phải trả 397,903 658,666 1,009,832 260,76 3 65.53% 351,166 53.31% Tỷ số 0.2707 0.1824 0.208 -0.088 -32.60% 0.026 14.04%
Tỷ số nợ phải thu so với nợ phải trả của công ty có xu hướng giảm. Năm 2006 tỷ số này là 0.2707 thì đến năm 2007 tỷ lệ các khoản phải thu so với các khoản phải trả của công ty giảm đáng kể chỉ còn 0.1824 (giảm 0.088 so với 2006) nhưng đến năm 2008 thì đã tăng trở lại nhưng vẫn thấp hơn năm 2008 ở mức 0.208. Tỷ số này nhỏ hơn 1 có nghĩa là công ty đang đi chiếm dụng vốn của người khác nhiều hơn là bị chiếm dụng, có nghĩa là các khoản nợ cần thanh toán của công ty đang tăng lên. Điều này có cả mặt lợi là công ty có thể sử dụng nguồn vốn chiếm dụng một cách hợp pháp và không tốn chi phí tài chính. Tuy nhiên, tỷ lệ này của công ty rất thấp, có khả năng dẩn đến doanh nghiệp rơi vào tình trạng không còn khả năng thanh toán.
2.3.2.3 Hệ số nợ trên VCSH Đvt: 1,000 đồng Đvt: 1,000 đồng Năm 2006 2007 2008 2007/2006 2008/2007 Nợ phải trả 397,903.18 658,666.48 1,009,832.39 260,763.30 65.53% 351,165.91 53.31% Nguồn VCSH 717,086.22 787,224.41 829,918.52 70,138.20 9.78% 42,694.11 5.42% Tỷ lệ 0.55 0.83 1.216 0.28 50.79% 0.38 45.43%
Nhìn chung qua 3 năm, chỉ số này đếu tăng. Năm 2007 chỉ số này là 0.83 tăng 0.28 so với con số 0.55 vào năm 2006 tương ứng với tốc độ tăng 50.79% thì sang năm 2008, chỉ số này là 1.216 tăng 0.38 tương ứng với tốc độ tăng là 45.43%. Nếu trong năm 2006,2007 chỉ số này <1 cho thấy phần lớn nguồn vốn của doanh nghiệp có được là do tự bản thân có được, doanh nghiệp không phụ thuộc nhiều vào nguồn tài trợ từ bên ngoài thì đến năm 2008 chỉ số này đã >1, điều này cho thấy với nhu cầu mua tài sản lưu động phục vụ cho quá trình hoạt động kinh doanh, doanh nghiệp đã sử dụng nhiều hơn nguồn tài trợ bên ngoài. Tuy nhiên việc lãi ròng vẫn tăng trưởng hàng năm cho thấy công ty nên an tâm sử dụng đòn cân nợ. Tuy nhiên doanh nghiệp cũng nên chú ý giữ cho chỉ số này trong mức có kiểm soát để không bị mất khả năng thanh toán. Để biết rõ hơn về khả năng thanh toán của doanh nghiệp, sau đây nhóm xin làm rõ hơn nữa về các tỷ số thanh toán của doanh nghiệp