t p hồ chí minh chi nhánh công y ạ
2.1.5.2.Hệ thống tài khoản kế toán áp dụng tại Công ty.
Hiện nay Công ty đầu t xây dựng Hà Nội đang áp dụng hệ thống tài khoản chung theo Quyết định 1141/TC/QĐ/CĐKT và sau đó có những thay đổi bổ sung theo các Thông t 10, 44, 64... và áp dụng theo đúng chế độ kế toán qui định.
Hệ thống báo cáo kế toán của Công ty gồm các báo cáo sau: + Bảng cân đối kế toán
+ Kết quả hoạt động kinh doanh + Lu chuyển tiền tệ
+ Thuyết minh báo cáo tài chính. * Hình thức sổ kế toán. 38 Kế toán trưởng Kế toán ngân hàng Kế toán thanh toán Kế toán quỹ Kế toán tscđ Kế toán tổng hợp
Kế toán các chi nhánh, xí nghiệp, trung tâm, đơn vị thành viên.
Để kết hợp các loại sổ sách có kết cấu khác nhau theo một trình tự hạch toán nhất đinh nhằm hệ thống hoá và tính toán các chỉ tiêu theo yêu cầu quản lý sản xuất kinh doanh, cùng với trình độ nghiệp vụ của phòng kế toán của đơn vị với điều kiện kế toán thủ công, để chuyên môn hoá cán bộ kế toán nên kế toán công ty đã sử dụng hình thức tổ chức sổ kế toán theo hình thức Nhật ký chứng từ.
+ Sổ nhật ký chứng từ số 1, 2, 5, 7, 8, 9, 10 + Sổ cái.
+ Bảng kế số 1 ữ 6 và số 8 ữ 11 + Bảng phân bổ.
+ Các sổ, thẻ kế toán chi tiết.
Biểu số 05
Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức Nhật ký chứng từ đợc thể hiện nh sau:
* Chế độ kế toán áp dụng:
- Niên độ kế toán của đơn vị: Từ 01/01 đến 31/12 - Đơn vị tiền tệ sử dụng: đồng Việt Nam(VNĐ)
- Phơng pháp kế toán hàng tồn kho: Kê khai thờng xuyên - Phơng pháp tính thuế: phơng pháp khấu trừ
- Kỳ kế toán : quý * Trình tự ghi sổ:
- Hàng ngày căn cứ vào các chứng từ đã đợc kiểm tra lấy số liệu ghi trực tiếp vào các Nhật ký chứng từ hoặc bảng kê, sổ chi tiết có liên quan.
- Đối với các Nhật ký chứng từ đợc ghi căn cứ vào các bảng kê, sổ chi tiết thì hàng ngày căn cứ vào chứng từ kế toán, vào bảng kê, sổ chi tiết, cuối tháng phải chuyển số liệu tổng cộng của bảng bê, sổ chi tiết vào Nhật ký chứng từ.
Bảng kê Nhật ký
chứng từ Thẻ và sổ kế toán chi tiết
Bảng tổng hợp chi tiết
Báo cáo tài chính Sổ cái Chứng từ gốc và các bảng phân bổ 40 Ghi chú: Ghi hàng ngày
Đối chiếu kiểm tra Ghi định kỳ cuối tháng
- Cuối tháng khoá sổ, cộng số liệu trên các Nhật ký chứng từ, kiểm tra, đối chiếu số liệu trên các Nhật ký chứng từ với các sổ kế toán chi tiết, Bảng tổng hợp chi tiết có liên quan và lấy số liệu tổng cộng của ác Nhật ký chứng từ ghi trực tiếp vào Sổ Cái.
Đối với các chứng từ có liên quan đến các sổ và thẻ kế toán chi tiết thì đợc ghi trực tiếp vào các sổ, thẻ có liên quan. Cuối tháng, cộng các sổ hoặc thẻ kế toán chi tiết và căn cứ vào sổ hoặc thẻ kế toán chi tiết lập các Bảng tổng hợp chi tiết theo từng tài khoản để đối chiếu với Sổ Cái.
Số liệu tổng cộng ở sổ cái và một số chỉ tiêu chi tiết trong Nhật ký chứng từ, Bảng kê và các bảng tổng hợp chi tiết đợc dùng để lập Báo cáo Tài chính.
2.2. Thực tế công tác kế toán chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm xây lắp công trình