Sổ chi tiết tài khoản
2.2.3.3.Hạch toán doanh thu cung cấp dịch vụ sữa chữa:
Thực chất, Công ty không kinh doanh dịch vụ sửa chữa, hoạt động này là quá trình tu sửa những xe bị tai nạn theo quyết định của công ty bảo hiểm.
Khi tiến hành sửa chữa xe bị tai nạn, Công ty gửi Phiếu báo giá sửa chữa cho công ty bảo hiểm. Sau đó, công ty bảo hiểm sẽ gửi lại Phiếu báo giá trên cơ sở Phiếu báo giá của Công ty và quá trình kiểm tra mức độ cần sửa chữa. Khi quá trình sửa chữa hoàn thành, Công ty viết Hóa đơn GTGT chuyển cho công ty bảo hiểm.
Bảng số 25:
Hóa đơn Mẫu số 01 GTKT – 3LL
Giá trị gia tăng GE/2003B Liên 1 (Lu) Số: 0066878 Ngày 31 tháng 12 năm 2003
Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH VT-TM-DL Sài Gòn Hà Nội. Địa chỉ: Số 55 – Kim Đồng – Hoàng Mai – Hà Nội
Số TK:
Điện thoại: 04.6643131 MS: 0101164572 Họ tên ngời mua hàng:
Tên đơn vị: Công ty Bảo hiểm Bảo Minh TP Hồ Chí Minh Địa chỉ: Số 57 – Hàng Chiếu – Hà Nội
Số TK:
Hình thức thanh toán: CK MS: 03004469730011 STT Tên hàng hóa, dịch
vụ Đơn vị tính Số lợng Đơn giá Thành tiền
A B C 1 2 3 = 1 * 2 1. Sửa chữa xe 29N – 2324 (Tại nạn ngày 18/09/2003) 909.091 Cộng tiền hàng: 909.091
Thuế suất GTGT: 10 % Tiền thuế GTGT: 90.909 Tổng cộng tiền thanh toán: 1.000.000 Số tiền viết bằng chữ: (Một triệu đồng chẵn).
Ngời mua hàng Ngời bán hàng Thủ trởng đơn vị (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, đóng dấu, họ tên)
Bảng số 26:
Công ty TNHH VT-TM-DL Sài Gòn Hà Nội.
Phiếu kế toán khác
Ngày 31 tháng 12 năm 2003 Số CT: SC21
STT Nội dung TK Nợ TK Có Số tiền
1. Doanh thu từ dịch vụ sửa chữa xe
29N – 2324 tai nạn ngày 18/09/03. 1388 1388 5113 3331 909.091 90.909 Tổng 1.000.000 Viết bằng chữ: Một triệu đồng chẵn./.
Thủ trởng Kế toán trởng Ngời lập biểu
Số liệu đợc chuyển vào Sổ chi tiết tài khoản 5113 (Doanh thu dịch vụ
sửa chữa).
Bảng số 27:
Công ty TNHH VT-TM-DL Sài Gòn Hà Nội
Sổ chi tiết tài khoản 5113
(Chi tiết: Doanh thu dịch vụ sửa chữa)
Từ ngày 01/10/03 Đến ngày 31/12/03
D đầu kỳ 0 80.420.005 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Ngày Số CT Nội dung TKĐƯ Nợ Có
… 31/12 … … SC21 … …
Doanh thu sửa chữa xe 29N-2324 … … 1388 … … 0 … … 909.091 … Tổng 215.302.274 134.882.269 D cuối kỳ 0 0 Ngày tháng năm 2003 Ngời lập biểu Kế toán trởng Thủ trởng
Cuối kỳ, số liệu đợc tổng hợp vào Sổ tổng hợp chi tiết doanh thu (Bảng
Hạch toán tổng hợp:
Tài khoản Công ty sử dụng là:
TK 5113 : Doanh thu cung cấp dịch vụ đợc chi tiết nh sau:
Cụ thể:
Mã số 01 : Doanh thu Taxi
0101 : Doanh thu Taxi tiền mặt. 0102 : Doanh thu Taxi card. 0103 : Doanh thu Taxi hợp đồng.
02 : Doanh thu dịch vụ sửa chữa. Ngoài ra còn có các TK 911, 632, 642, 111, 3331.
Căn cứ vào hóa đơn, Phiếu kế toán và những chứng từ liên quan, kế toán vào sổ Nhật ký chung (Bảng số 28 Trang 70)– để phản ánh nội dung nghiệp vụ cung cấp dịch vụ.
Hàng ngày, số liệu tự động chuyển từ Nhật ký chung vào Sổ Cái TK 5113