1. Giới thiệu về công ty
4.5.2.Hạch toán tổng hợp thuế GTGT phải nộp
Cuối tháng 12/2003 kế toán căn cứ vào các sổ chi tiết trên tiến hành ghi vào sổ Cái TK 133, sổ Cái TK 333 đồng thời lập bộ hồ sơ thuế nộp cho cơ quan thuế bao gồm :
Biểu số 16:
Bảng kê hoá đơn, Chứng từ hàng hoá, dịch vụ bán ra (Kèm theo tờ khai thuế GTGT)
(Dùng cho cơ sở tính thuế GTGT theo phơng pháp Khấu trừ thuế kê khai hàng tháng)
Tháng 12 năm 2003
Tên cơ sở kinh doanh: Công ty Cơ khí Quang Trung. Mã số: 0100100368 - 026
Địa chỉ mới: số 360 đờng Giải phóng – T.Xuân – Hà Nội
(Đơn vị: đồng VN) Chứng từ bán hàng hoá, dịch vụ Tên Khách hàng Doanh số bán (cha có thuế) Thuế giá trị
gia tăng Ghi chú
Số Ngày
1 2 3 4 5 6
19324 1/12/02 Nhà máy giấy Văn điển 210.228.500 10.511.425 01-00958607 ... ... ...
19337 15/12/02 Công ty TNHH thép V-Anh 162.000.000 8.100.000 01-00101062 ... ... ...
Cộng 2.525.824.000 126.291.200
Hà nội, ngày 31 tháng 12 năm 2003
Ngời lập biểu Kế toán trởng
Biểu 17:
Bảng kê hoá đơn, Chứng từ hàng hoá mua vào
(Dùng cho cơ sở tính thuế GTGT theo phơng pháp Khấu trừ thuế kê khai hàng tháng)
Tháng 12 năm 2003
Tên cơ sở kinh doanh: Công ty Cơ khí Quang Trung. Mã số: 0100100368 - 026
Địa chỉ mới: số 360 đờng Giải phóng – T.Xuân – Hà Nội
(Đơn vị: đồng VN)
Chứng từ mua
hàng hoá, dịch vụ Tên ngời bán
Thuế giá trị gia tăng đầu
vào Ghi chú Số Ngày 1 2 3 5 6 12563 1/12/02 Công ty CP thép Hà VIệt 1.87.9200 0100967224 ... ... ...
13526 15/12/02 Doanh nghiệp t nhân Linh
Chi
104.100 0100958759
25631 23/12 Công ty Hoàng Mỹ 400.800 0100958759 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
... ... ...
Cộng 85.334.000
Hà nội, ngày 31 tháng 12 năm 2003
Ngời lập biểu Kế toán trởng
(Ký rõ họ tên) (Ký rõ họ tên)
Biểu 18:
Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam Độc lập Tự do Hạnh phúc– –
tờ khai thuế giá trị gia tăng
Tháng 12 năm 2003
( Dùng cho cơ sở tính thuế giá trị gia tăng theo phơng pháp khấu trừ)
Tên cơ sở: Công ty cơ khí quang Trung
Địa chỉ mới: số 360 đờng Giải phóng – T.Xuân – Hà Nội
STT Chỉ tiêu kê khai
Doanh thu (cha
có thuế GTGT) Thuế GTGT
1 2 3 4
1 Hàng hoá dịch vụ bán ra 2.458.224.000
2 Hàng hoá dịch vụ chịu thuế GTGT 2.458.224.000 122.911.200 a. Hàng hóa xuất nhập khẩu
b. Hàng hoá dịch vụ bán ra thuế suất 5% 2.458.224.000 122.911.200 c. Hàng hoá dịch vụ bán ra thuế suất 10%
d. Hàng hóa dịch vụ bán ra thuế suất 20%
3. Hàng hóa dịch vụ mua vào 1.271.954.000 85.334.000 4. Thuế GTGT của hàng hoá dịch vụ mua vào 85.334.000
5. Thuế GTGT đợc khấu trừ 85.334.000
6 Thuế GTGT phảI nộp (+) hoặc đợc thoái(-) trong kỳ(tiền thuế 2-5)
37.577.200
7. Thuế GTGT kỳ trớc chuyển qua
A. Nộp thiếu 14.000.000
B. Nộp thừa hoặc cha đợc khấu trừ 8. Thuế GTGT đã nộp trong tháng 9. Thuế GTGT đợc hoàn trả trong tháng
10. Thuế GTGT phải nộp trong tháng này 51.577.100
Số tiền phải nộp: Năm mơi mốt triệu năm trăm bảy mơi bảy nghìn một trăm đồng chẵn.
Xin cam đoan số liệu trên là đúng, nếu sai tôi xin chịu trách nhiệm xử lý theo pháp luật. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Hà Nội, ngày 31 tháng 12 năm 2003 Giám đốc Công ty
Sơ đồ 9 : Hạch toán tiêu thụ thành phẩm theo ph- ơng thức tiêu thụ trực tiếp