Các công việc kiểm tra chi tiết hoàn tất, kiểm toán viên xem xét lại tất cả các sai sót đã phát hiện được trong quá trình kiểm toán và đánh giá tính trọng yếu của các sai sót đó trên cơ sở mức trọng yếu đã được xác lập trong giai đoạn lập
Trang kết luận kiểm toán được thiết lập cho từng tài khoản. Đối với tài khoản tiền mặt của chi nhánh DEG , sau khi đã được kiểm toán, kiểm toán viên đưa ra kết luận như sau:
Bảng 2.20. Trang kết luận kiểm toán khoản mục tiền mặt chi nhánh DEG AASC
Tên khách hàng: Chi nhánh DEG Công ty NTTG
Tham chiếu C2S1
Niên độ kế toán
KẾT LUẬN KIỂM TOÁN
Công việc đã tiến hành
Công việc thực hiện đối với phần Tiền gửi ngân hàng đã tiến hành theo chương trình kiểm toán từ C1/1 đến C1/…
Các vấn đề phát sinh và kiến nghị
Các cửa hàng nộp tiền mặt với số tiền lớn, về chi nhánh hàng ngày, rất dễ mất mát.
Kết luận
Dựa vào kết quả công việc, theo ý kiến tôi:
Ngoại trừ ảnh hưởng của vấn đề nêu trên, các cơ sở dẫn liệu cho phần Tiền mặt là thích hợp trên các khía cạnh trọng yếu và tổng số dư 1.771.144.854đ là trung thực theo đúng các nguyên tắc kế toán được chấp nhận chung và được lập nhất quán với các năm trước.
Kết luận đối với TK 112 Công ty bột mì ABC
Bảng 2.21. Trang kết luận khoản mục TGNH Công ty bột mì ABC AASC
Tham chiếu C2S1
Niên độ kế toán
KẾT LUẬN KIỂM TOÁN
Công việc đã tiến hành
Công việc thực hiện đối với phần Tiền gửi ngân hàng đã tiến hành theo chương trình kiểm toán từ C2/1 đến C2/…
Các vấn đề phát sinh và kiến nghị
Tại thời điểm 31/12/2005 doanh nghiệp chưa hạch toán lãi tiền gửi ngân hàng số tiền: 1.375.926đ nên có sự chênh lệch giữa sổ sách kế toán và ngân hàng, doanh nghiệp đã tiến hành điều chỉnh trong năm 2006
Bút toán điều chỉnh cho năm 2005: Nợ TK 112, Có TK 3385/ 1.375.926 Bút toán điều chỉnh cho năm 2006: Nợ TK 3385, Có TK 515/ 1.375.926
Kết luận
Dựa vào kết quả công việc, theo ý kiến tôi:
Ngoại trừ ảnh hưởng của vấn đề nêu trên, các cơ sở dẫn liệu cho phần Tiền gửi ngân hàng là thích hợp trên các khía cạnh trọng yếu và tổng số dư 882.508.461đ là trung thực theo đúng các nguyên tắc kế toán được chấp nhận chung và được lập nhất quán với các năm trước