Ghi Cú TK 331 – Phải trả cho người bỏn Thỏng 12/2009
STT Tờn người bỏn Số dư đầu thỏng Ghi Cú TK 331, Ghi Nợ cỏc TK
Nợ Cú TK 133 TK 156 TK 641 … 3.546.222.890 1 Cụng ty vận tải Nam Hải 3.253.700 3.253.700 … ………… …… ………. …….. ……… ……… … ……… 12 Cụng ty CP Ngụi Nhà Ánh Dương 4.302.000 43.020.000 47.322.000
13 Cơ sở thu mua nụng sản Trường Minh
3.261.272 32.612.720 35.873.992
… ………… …….. ……….. ………… ………. ……….. … ……….
TỔNG CễNG TY THƯƠNG MẠI HÀ NỘI Mẫu số S05-DN 38-40 Lờ Thỏi Tổ, Hoàn Kiếm, Hà Nội
SỔ CÁI
TK 156Quý IV/2008 Quý IV/2008 Số dư đầu quý
Nợ Cú 3.249.625.000 Ghi Cú cỏc TK, đối ứng Nợ với TK 156 Thỏng 10 Thỏng 11 Thỏng 12 Cộng TK 331(NKCT 5) ……. ……….. 3.556.945.00 0 10.670.235.000 TK 632 (NKCT 8) ….. ……… 11.832.000 11.832.000 Cộng số phỏt sinh Nợ 10.682.067.000 Tổng số phỏt sinh Cú 11.372.971.260 Số dư cuối kỳ Nợ 2.558.720.740 Cú 2.3. Kế toỏn bỏn hàng
2.3.1. Kế toỏn doanh thu và cỏc khoản giảm trừ doanh thu.2.3.1.1. Kế toỏn doanh thu tiờu thụ hàng húa. 2.3.1.1. Kế toỏn doanh thu tiờu thụ hàng húa.
Như đó nờu ở trờn, tại Tổng cụng ty Thương mại Hà Nội việc tiờu thụ hàng húa chủ yếu thực hiện trờn hai phương thức bỏn buụn và bỏn lẻ hàng húa. Do vậy trỡnh tự thực hiện và đặc điểm kế toỏn tiờu thụ hàng húa cũng khỏc nhau tựy thuộc vào phương thức bỏn hàng.
• Tài khoản sử dụng
- TK 511: Doanh thu bỏn hàng và cung cấp dịch vụ Chi tiết: TK 5111: Doanh thu bỏn hàng húa
chi tiết doanh thu tiờu thụ như:
TK 511111: Doanh thu cỏc cửa hàng. TK 511112: Doanh thu phũng XNK1 - TK 111: Tiền mặt
- TK 112: Tiền gửi ngõn hàng - TK 131: Phải thu của khỏch hàng - TK 33311: Thuế GTGT đầu ra
• Chứng từ sử dụng - Hợp đồng kinh tế - Húa đơn GTGT - Húa đơn bỏn lẻ
- Biờn bản thanh lý hợp đồng kinh tế - Phiếu xuất kho
- Phiếu thu, Giấy bỏo Cú…
2.3.1.1.1. Kế toỏn doanh thu tiờu thụ hàng húa theo phương thức bỏn lẻ.
Phương thức bỏn lẻ hàng húa được thực hiện tại cỏc của hàng giới thiệu sản phẩm Hapro và cỏc cửa hàng bỏn lẻ thuộc quản lý của cụng ty mẹ Tổng cụng ty.
Đối với phương thức bỏn lẻ hàng húa, khi khỏch hàng mua hàng húa trờn 100.000 đ hoặc dưới 100.000 đ nhưng khỏch hàng yờu cầu húa đơn, kế toỏn tại quầy hàng lập húa đơn GTGT cho hàng húa bỏn lẻ như bỡnh thường cho khỏch hàng. Khi khỏch hàng mua hàng dưới 100.000 đ và khụng yờu cầu cú húa đơn, kế toỏn tại quầy hàng sẽ lập “ Bảng kờ bỏn lẻ hàng húa dịch vụ” trong đú ghi đầy đủ số lượng và đơn giỏ bỏn của số hàng húa bỏn lẻ chưa cú húa đơn và nộp bảng kờ này lờn phũng kế toỏn Tổng cụng ty. Kế toỏn hàng húa của phũng kế toỏn sẽ căn cứ vào “Bảng kờ bỏn lẻ hàng húa dịch vụ” để viết húa đơn GTGT cho số hàng đó tiờu thụ.
Húa đơn GTGT cho số hàng húa trong bảng kờ (Biểu số 2.9)
Kế toỏn hàng húa căn cứ vào húa đơn GTGT vào phần mềm “Kế toỏn bỏn hàng và cụng nợ phải thu” và nhập dữ liệu vào phần “Húa đơn bỏn hàng kiờm phiếu xuất kho”. Phần mềm kế toỏn Fast sẽ tự động kết chuyển số liệu vừa nhập vào cỏc sổ: Sổ chi tiết tài khoản 51112 (Biểu số2.14); Bảng kờ số 8 (Biểu số2.18); Nhật ký chứng từ số 8 (Biểu số2.5)