SỔ CHI TIẾT THANH TOÁN VỚI NGƯỜI MUA
2.4.1. Kế toỏn chi phớ bỏn hàng
Chi phớ bỏn hàng là những khoản chi phớ phỏt sinh cú liờn quan đến hoạt động tiờu thụ sản phẩm, hàng húa, lao vụ, dịch vụ trong kỳ như chi phớ vận chuyển, bao gúi, bốc dỡ, bảo hành sản phẩm... Tổng cụng ty Thương mại Hà Nội sử dụng tài khoản 641- Chi phớ bỏn hàng để tập hợp chi phớ bỏn hàng phỏt sinh trong kỳ.
Tài khoản 641 được chi tiết thành một số tài khoản cấp 2: - TK 6411- Chi phớ nhõn viờn
- TK 6412- Chi phớ vật liệu, bao bỡ
- TK 6413- Chi phớ dụng cụ đồ dựng phục vụ khõu bỏn hàng - TK 6414- Chi phớ khấu hao TSCĐ phục vụ bỏn hàng
- TK 6417- Chi phớ dịch vụ mua ngoài - TK 6418- Chi phớ bằng tiền khỏc
Khi cú cỏc nghiệp vụ kinh tế phỏt sinh liờn quan đến chi phớ bỏn hàng, kế toỏn căn cứ vào cỏc chứng từ gốc như Phiếu chi, húa đơn GTGT, bảng thanh toỏn tiền lương…nhập dữ liệu vào mỏy tớnh, phần mềm kế toỏn sẽ tự động kết chuyển số liệu lờ sổ chi tiết TK 641, nhật ký chứng từ số 8, sổ cỏi TK 641 và cỏc sổ cú liờn quan. Cuối kỳ, kế toỏn tổng hợp căn cứ vào cỏc bảng phõn bổ vật liệu cụng cụ dụng cụ, bảng phõn bổ tiền lương và cỏc khoản trớch theo lương, bảng phõn bổ khấu hao TSCĐ để lập Phiếu kế toỏn làm căn cứ cho cỏc bỳt toỏn phõn bổ chi phớ bỏn hàng.
Vớ dụ9: Tỡnh hỡnh hạch toỏn chi phớ bỏn hàng phỏt sinh trong Quý IV/2008 tại Tổng cụng ty Thương mại Hà Nội được thể hiện qua:
- Sổ chi tiết TK 6417 (Biểu số2.29)
- Nhật ký chứng từ số 8 (Biểu số 2.5), Bảng kờ số 5(Biểu số 2.28)
- Sổ cỏi TK 641 (Biểu số2.30)
- Bảng phõn bổ vật liệu cụng cụ dụng cụ (Biểu số 2.33)
- Bảng phõn bổ tiền lương và cỏc khoản trớch theo lương (Biểu số 2.35)