Vốn bằng tiền là một bộ phận của vốn kinh doanh thuộc tài sản lưu dộng của doanh nghiệp, được hỡnh thành chủ yếu trong quỏ trỡnh bỏn hàng và trong cỏc quan hệ thanh toỏn. Vốn bằng tiền của doanh nghiệp là tài sản tồn tại trực tiếp dưới hỡnh thức tiền tệ bao gồm tiền mặt tại quỹ, tiền gửi ngõn hàng. Trong quỏ trỡnh kinh doanh, vốn bằng tiền được vừa sử dụng để đỏp ứng nhu
Nhật ký chung Nhật ký chung Sổ chi tiết TK 155, 157, 632,511, 641, 642 Sổ chi tiết TK 155, 157, 632,511, 641, 642 Bảng tổng hợp doanh thu, giỏ vốn,
chi phớ, lợi nhuận Bảng tổng hợp doanh thu, giỏ vốn,
chi phớ, lợi nhuận Sổ cỏi TK 155, 157,632, 632, 131, 511, 512, 531, 532, 911,… Sổ cỏi TK 155, 157,632, 632, 131, 511, 512, 531, 532, 911,… Bảng cõn đối số phỏt sinh Bảng cõn đối số phỏt sinh Nhật ký bỏn hàng Nhật ký bỏn hàng
Bỏo cỏo tài chớnh Bỏo cỏo tài chớnh
Chứng từ gốc
(Húa đơn GTGT Phiếu thu, giấy bỏo cú
Phiếu xuất kho..)
Chứng từ gốc
(Húa đơn GTGT Phiếu thu, giấy bỏo cú
Phiếu xuất kho..)
Quan hệ đối chiếu
Ghi cuối thỏng hoặc cuối kỡ Ghi hàng ngày
cầu thanh toỏn cỏc khoản nợ, nhập mua hàng húa vừa là kết quả của việc tiờu thụ hoặc thu hồi cỏc khoản nợ. Quy mụ của vốn bằng tiền phản ỏnh khả năng thanh toỏn tức thời của doanh nghiệp. Mặt khỏc, vốn bằng tiền là loại vốn đũi hỏi doanh nghiệp phải quản lý hết sức chặt chẽ vỡ trong quỏ trỡnh luõn chuyển vốn bằng tiền rất dễ bị tham ụ, lợi dụng, mất mỏt. Do vậy việc sử dụng vốn bằng tiền cần phải tuõn thủ cỏc nguyờn tắc, chế độ quản lý chặt chẽ và khoa học.