Quy trỡnh ghi sổ kế toỏn vốn bằng tiền tại cụng ty

Một phần của tài liệu Thực trạng tổ chức kế toán tại Công ty TNHH Quế Phương (Trang 60 - 62)

Khỏi quỏt quy trỡnh ghi sổ kế toỏn vốn bằng tiền như sau:

TK 111, 112

TK 511, 512 TK 156,157

Thu tiền bỏn hàng Mua hàng húa

TK 515, 711

Thu từ hoạt động tài chớnh Thu khỏc

TK131

Khỏch hàng thanh toỏn hoặc ứng trước

TK 411,441

Nhận vốn chủ sử hữu TK 121,128,

221,222,223,228

Thu hồi vốn đầu tư tài chớnh TK 3331

Thu thuế GTGT cho nhà nước khi bỏn hàng cung cấp dịch vụ

TK 331 Trả nợ hoặc ứng trước

tiền cho người bỏn

TK 133 Thanh toỏn thuế GTGT

TK 311,334, 338,341,343 Trả nợ vay, nợ nhà nước, CNV và cỏc khoản nợ khỏc TK 121,128, 221,222,223,228 Chi đầu tư tài chớnh

TK 411, 441 Trả vốn cho chủ sở hữu

TK 211,213, 217 Mua TSCĐ, bất động

Sơ đồ II. 10 : Quy trỡnh ghi sổ kế toỏn vốn bằng tiền tại cụng ty TNHH Quế Phương

Hàng ngày, trờn cơ sở cỏc chứng từ gốc hợp lệ và cú chữ ký đấy đủ của kế toỏn trưởng và Giỏm đốc cụng ty : Phiếu thu, phiếu chi, giấy bỏo nợ, giấy bỏo cú, ….Thủ quỹ lập sổ quỹ kiờm bỏo cỏo quỹ, sổ tiền gửi ngõn hàng. Cuối ngày, Thủ quỹ nộp lại sổ quỹ, sổ tiền gửi và cỏc chứng từ liờn quan cho Kế toỏn Vốn bằng tiền, bộ phận này lập Sổ chi tiết Tiền mặt và Tiền gửi ngõn hàng, Nhật ký thu và Nhật ký chi tiền. Cuối thỏng, trờn cơ sở Nhật ký Thu – Chi tiền, Kờ toỏn Tổng hợp tiến hành lập Sổ cỏi Tiền mặt và Sổ cỏi Tiền Gửi, kiểm tra và đối chiếu số liệu với cỏc Sổ chi tiờt. Cuối năm tài chớnh, thực hiện

Chứng từ gốc - Phiếu thu, phiếu chi

- Giấy bỏo Nợ, giấy bỏo Cú, bảng sao kờ

Chứng từ gốc - Phiếu thu, phiếu chi

- Giấy bỏo Nợ, giấy bỏo Cú, bảng sao kờ

Bỏo cỏo quỹ Bỏo cỏo quỹ

Sổ chi tiết tiền mặt, tiền gửi ngõn

hàng Sổ chi tiết tiền mặt, tiền gửi ngõn hàng Nhật ký thu tiền Nhật ký chi tiền Nhật ký thu tiền Nhật ký chi tiền Sổ cỏi 111, 112 Sổ cỏi 111, 112 Vào sổ hàng ngày Kiểm tra, đối chiếu

Ghi cuối thỏng hoặc cuối kỡ Thủ quỹ

Kế toỏn tiền mặt

tổng hợp cỏc số liệu vào Bảng cõn Đối kế toỏn và Bỏo cỏo kết quả hoạt động kinh doanh.

Một phần của tài liệu Thực trạng tổ chức kế toán tại Công ty TNHH Quế Phương (Trang 60 - 62)

Tải bản đầy đủ (DOC)

(86 trang)
w