Khỏi quỏt quy trỡnh ghi sổ kế toỏn vốn bằng tiền như sau:
TK 111, 112
TK 511, 512 TK 156,157
Thu tiền bỏn hàng Mua hàng húa
TK 515, 711
Thu từ hoạt động tài chớnh Thu khỏc
TK131
Khỏch hàng thanh toỏn hoặc ứng trước
TK 411,441
Nhận vốn chủ sử hữu TK 121,128,
221,222,223,228
Thu hồi vốn đầu tư tài chớnh TK 3331
Thu thuế GTGT cho nhà nước khi bỏn hàng cung cấp dịch vụ
TK 331 Trả nợ hoặc ứng trước
tiền cho người bỏn
TK 133 Thanh toỏn thuế GTGT
TK 311,334, 338,341,343 Trả nợ vay, nợ nhà nước, CNV và cỏc khoản nợ khỏc TK 121,128, 221,222,223,228 Chi đầu tư tài chớnh
TK 411, 441 Trả vốn cho chủ sở hữu
TK 211,213, 217 Mua TSCĐ, bất động
Sơ đồ II. 10 : Quy trỡnh ghi sổ kế toỏn vốn bằng tiền tại cụng ty TNHH Quế Phương
Hàng ngày, trờn cơ sở cỏc chứng từ gốc hợp lệ và cú chữ ký đấy đủ của kế toỏn trưởng và Giỏm đốc cụng ty : Phiếu thu, phiếu chi, giấy bỏo nợ, giấy bỏo cú, ….Thủ quỹ lập sổ quỹ kiờm bỏo cỏo quỹ, sổ tiền gửi ngõn hàng. Cuối ngày, Thủ quỹ nộp lại sổ quỹ, sổ tiền gửi và cỏc chứng từ liờn quan cho Kế toỏn Vốn bằng tiền, bộ phận này lập Sổ chi tiết Tiền mặt và Tiền gửi ngõn hàng, Nhật ký thu và Nhật ký chi tiền. Cuối thỏng, trờn cơ sở Nhật ký Thu – Chi tiền, Kờ toỏn Tổng hợp tiến hành lập Sổ cỏi Tiền mặt và Sổ cỏi Tiền Gửi, kiểm tra và đối chiếu số liệu với cỏc Sổ chi tiờt. Cuối năm tài chớnh, thực hiện
Chứng từ gốc - Phiếu thu, phiếu chi
- Giấy bỏo Nợ, giấy bỏo Cú, bảng sao kờ
Chứng từ gốc - Phiếu thu, phiếu chi
- Giấy bỏo Nợ, giấy bỏo Cú, bảng sao kờ
Bỏo cỏo quỹ Bỏo cỏo quỹ
Sổ chi tiết tiền mặt, tiền gửi ngõn
hàng Sổ chi tiết tiền mặt, tiền gửi ngõn hàng Nhật ký thu tiền Nhật ký chi tiền Nhật ký thu tiền Nhật ký chi tiền Sổ cỏi 111, 112 Sổ cỏi 111, 112 Vào sổ hàng ngày Kiểm tra, đối chiếu
Ghi cuối thỏng hoặc cuối kỡ Thủ quỹ
Kế toỏn tiền mặt
tổng hợp cỏc số liệu vào Bảng cõn Đối kế toỏn và Bỏo cỏo kết quả hoạt động kinh doanh.