4/2010
Hoạt động liờn quan đến thu và chi tiền mặt tại cụng ty TNHH Quế Phương phỏt sinh liờn tục và với khối lượng lớn. Trong phạm vi cho phộp, tụi xin được phản ỏnh cụng tỏc kế toỏn đối với một số nghiệp vụ liờn quan đến tiền mặt tại cụng ty trong thỏng 4/2010 cựng với những chứng từ, sổ kế toỏn mà tụi đó thu hoạch được trong quỏ trỡnh thực tế tại cụng ty.
Cỏc nghiệp vụ liờn quan đến tiền mặt phỏt sinh trong thỏng 4/2010 tại cụng ty như sau :
(1) Phiếu thu sụ 01, ngày 1\4, lý do thu: Thu tiền bỏn hàng - Số tiền: 444,052,500 ( VNĐ )
Định khoản : Nợ TK 1111 444,052,500 Cú TK 1311 444,052,500
(2) Phiếu chi số 10, ngày 5\4, lý do chi: Chi tiền tiếp khỏch – Số tiền: 990,000 ( VNĐ)
Định khoản : Nợ TK 642 990,000 Cú TK 1111 990,000
(3) Phiếu thu sụ 02, ngày 6\4, lý do thu : Thu tiền bỏn hàng – Số tiền : 373,291,532 ( VNĐ)
Định khoản : Nợ TK 1111 373,291,500 Cú TK 1311 373,291,500
(4) Phiếu chi số 08, ngày 20\4, lý do chi : Chi tiền thuờ kho và điện nước – Số tiền : 16,883,000 (VNĐ)
Định khoản : Nợ TK 642 15,348,182 Nợ Tk 133 1,534,818
Cú TK 1111 16,883,000
(5) Phiếu chi số 20, ngày 22\4, lý do chi : Chi tiền điện thoại – Số tiền : 6,809,300(VNĐ)
Định khoản : Nợ TK 642 6,809,300 Cú TK 1111 6,809,300
(6) Phiếu chi số 29, ngày 29\4, lý do chi : Chi tiền đổ mực, thay trụng, thay linh kiện mỏy in – Số tiền : 3,576,000 ( VNĐ)
Định khoản : Nợ TK 642 3,250,909 Nợ TK 133 325,091 Cú TK 1111 3,576,000
Khi cú cỏc nghiệp vụ kinh tế phỏt sinh liờn quan đến tiền mặt, kế toỏn định khoản như trờn và tiến hành lập cỏc phiếu thu, phiếu chi. Mẫu phiếu thu, phiờu chi như sau :
(Nguồn phũng Kế toỏn)
(Nguồn phũng Kế toỏn)
Tất cả cỏc khoản thu chi tiền mặt đều phải cú cỏc chứng từ thu chi hợp lệ, chứng từ phải cú chữ ký của Giỏm đốc và kế toỏn trưởng. Sau khi đó kiểm tra chứng từ hợp lệ, thủ quỹ tiến hành thu vào hoặc chi ra cỏc khoản tiền hoặc chi ra cỏc khoản tiền và gửi lại chứng từ đó cú chữ ký của người nhận tiền hoặc nộp tiền. Cuối mỗi ngày, thủ quỹ căn cứ và cỏc chứng từ thu- chi để ghi sổ quỹ. Sổ quỹ được lập thành 2 liờn, một liờn lưu lại làm sổ quỹ, một liờn làm bỏo cỏo quỹ kốm theo cỏc chứng từ nộp cho kế phũng kế toỏn để ghi sổ chi tiết :
Biểu II.15 : Mẫu Sổ quỹ 1 tại cụng ty TNHH Quế Phương
- Ngày 1\4 :
(Nguồn phũng Kế toỏn)
Biểu số II.16 : Mẫu sổ quỹ 2 tại cụng ty TNHH Quế Phương
- Ngày 5\4 :
(Nguồn phũng Kế toỏn)
Dựa trờn bỏo cỏo quỹ, phiếu thu và phiếu chi hàng ngày, kế toỏn tiền mặt thực hiện lập sổ chi tiết:
Biểu II.17 : Sổ chi tiết tiền mặt tại cụng ty TNHH Quế Phương
(Nguồn phũng Kế toỏn)
Khi một nghiệp vụ kinh tế phỏt sinh liờn quan đến tiền mặt và tiền gửi kế toỏn vốn bằng tiền lập nhật ký thu tiền và nhật ký chi tiền của từng thỏng trờn cơ sở cỏc phiếu thu và phiếu chi.
Biểu số II.18 Nhật ký thu tiền tại cụng ty TNHH Quế Phương
Biểu II.19: Nhật ký chi tiền tại cụng ty TNHH Quế Phương
(Nguồn phũng Kế toỏn)
Cuối kỡ kế toỏn, kế toỏn tổng hợp tiến hành lập Sổ cỏi Tiền mặt, đồng thời kiểm tra, đối chiếu số liệu với Sổ chi tiết .
Biểu số II.20: Sổ Cỏi tiền mặt tại cụng ty TNHH Quế Phương
CHƯƠNG III : ĐÁNH GIÁ TỔ CHỨC KẾ TOÁN TẠI CễNG TY TNHH QUẾ PHƯƠNG