vụ
Công ty Sơn tĩnh điện Việt Thái KCN Dốc Sặt – Từ Sơn – Bắc Ninh
SỔ CÁI
Năm 2008
Tên tài khoản Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ Số hiệu 511
Tháng 12 năm 2008
Ngày, tháng ghi sổ
Chứng từ Diễn giải Trang sổ
Nhật ký Số hiệu Số tiền Số hiệu Ngày tháng TK đối ứng Nợ Có
Số trang trước chuyển sang
69 352 666 190 69 352 666 190… …
12/12 HĐ
21538 12/12 DT xuất bán cọc lái xe máy công ty Transico 131 0 131 725 000
14/12 HĐ
21539 14/12 DT xuất bán cọc lái xe máy công ty B 131 0 209 562 50015/12 HĐ 15/12 HĐ
21540 15/12 DT xuất bán thanh khóa Clemol công ty VT 131 0 339 786 000… …
31/12 31/12 Kết chuyển Giảm giá hàng bán cho công ty VT 532 1 698 930 0 …
Cộng chuyển trang sau 71 712 579 986 71 712 579 986
Ngày tháng năm
1.4.3. Kế toán thanh toán với người mua
Chứng từ và sổ kế toán sử dụng:
- Phiếu thu
- Hóa đơn bán hàng - Hoá đơn giá trị gia tăng - Sổ chi tiết công nợ - Bảng tổng hợp công nợ
- Nhật ký đặc biệt – Nhật ký bán hàng, Nhật ký thu tiền - Sổ chi tiết tài khoản 131
- Sổ cái tài khoản 131
Phương pháp kế toán
Để hạch toán thanh toán với khách hàng, kế toán sử dụng tài khoản 131 “Phải thu khách hàng”.
Khi bán hàng khách hàng trả tiền sau, từ Hoá đơn xuất bán hàng hoá, đồng thời với việc ghi nhận doanh thu là ghi nhận các khoản nợ của khách hàng theo định khoản:
Nợ TK 131
Có TK 511 Có TK 3331
Khi bán hàng thu tiền ngay, căn cứ vào hoá đơn bán hàng, số tiền khách hàng trả, kế toán tiền mặt lập phiếu thu. Phiếu thu được lập thành 3 liên, chuyển cho kế toán trưởng ký. Sau đó được chuyển cho thủ quỹ để làm thủ tục nhập quỹ tiền mặt. Khi đã nhận đủ tiền, thủ quỹ ký tên vào phiếu thu. Một liên lưu lại nơi lập phiếu, một liên giao lại cho người nộp tiền thủ quỹ giữ một liên để ghi vào sổ quỹ, sau đó chuyển cho kế toán tiền mặt để ghi sổ và định khoản: (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Nợ TK 1111 Có TK 131
Ví dụ: Ngày 15/12, công ty Transico thanh toán tiền hàng 144 897 500 đồng bằng tiền mặt.
Biểu 1.9. Phiếu thu
Kế toán định khoản:
Phản ánh khoản phải thu khách hàng:
Nợ TK 131: 144 897 500
Có TK 511: 131 725 000 Có TK 33311: 13 172 500 Phản ánh số tiền đã được thanh toán:
Nợ TK 111: 144 897 500
Có TK 131: 144 897 500
Công ty Sơn tĩnh điện Việt Thái KCN Dốc Sặt – Từ Sơn – Bắc Ninh
Mẫu số 01 – TT
(Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
PHIẾU THU
Ngày 15 tháng 10 năm 2008
Số: 55
Có: 131 Nợ: 1111
Họ tên người nộp tiền: Nguyễn Văn A
Địa chỉ: Công ty sản xuất kinh doanh xe máy Transico
Lý do thu: thanh toán tiền mua cọc lái xe máy
Số tiền: 144 897 500 đồng
Bằng chữ: Một trăm bốn mươi mốt triệu tám trăm chín mươi bảy nghìn năm trăm đồng chẵn
Kèm theo:01 chứng từ gốc hoá đơn bán hàng
Ngày 15 tháng 12 năm 2008 Giám đốc (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Người nộp tiền (Ký, họ tên) Người lập phiếu (Ký, họ tên) Thủ quỹ (Ký, họ tên) Đã nhận đủ tiền (Viết bằng chữ): ... ...
Biểu 1.10. Trích sổ Nhật ký bán hàng
Công ty Sơn tĩnh điện Việt Thái
KCN Dốc Sặt – Từ Sơn – Bắc Ninh
Sổ Nhật ký bán hàng
Năm 2008
ĐVT: Đồng
Ngày (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
tháng Số Chứng từ Diễn giải người mua Phải thu Ghi Có các TK hiệu
Ngày tháng
511 3331
Số trang trước chuyển sang …
12/12 HĐ 2153 2153 8
12/12 DT xuất bán cọc lái xe máy công ty Transico
144 897 500 131 725 000 13 172 500
14/12 HĐ
21539 14/12 DT xuất bán cọc lái xe máy công ty B 230 518 750 209 562 500 20 956 25015/12 HĐ