Công ty Sơn tĩnh điện Việt Thái
KCN Dốc Sặt – Từ Sơn – Bắc Ninh Sổ Nhật ký chi tiền Tháng 12 năm 2008 Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Diễn giải Ghi Nợ các TK Ghi Có TK Số hiệu thángNgày TK 152 TK 641 TK642 TK 1331 Số trang trước chuyển
sang 03/12 PC
117 03/12 Mua NVL nhập kho 35 636 808 0 0 0 35 636 808
05/12 PC
118 05/12 Trả tiền thuê quảng cáo 0 572 000 0 57 200 629 900
………..13/12 PC 13/12 PC
123
13/12 Thanh toán tiền điện 0 3 560 000 12 500 794 0 16 060 794 13/12 PC
124 13/12 Mua giấy in 0 0 1 023 000 102 300 1 125 300…… ……
Cộng chuyển trang sau
Người ghi sổ Kế toán trưởng
Ngày tháng năm
Biểu 1.15. Trích Sổ cái TK 641- Chi phí bán hàng
Công ty Sơn tĩnh điện Việt Thái KCN Dốc Sặt – Từ Sơn – Bắc Ninh
SỔ CÁI
Năm 2008
Tên tài khoản: Chi phí bán hàng Số hiệu: 641
Ngày, tháng ghi sổ
Chứng từ Diễn giải Trang sổ
Nhật ký Số hiệu Số tiền Số hiệu Ngày tháng TK đối ứng Nợ Có
Số trang trước chuyển
sang 17 589 633 17 589 633
……05/12 PC 05/12 PC
123 05/12 Chi phí quảng cáo 111 572 000
13/12 PC
124 13/12 Tiền điện 111 3 560 000
15/12 HĐ
1610 Tiền điện thoại 331 5 743 250
…….
31/12 31/12 Kết chuyển Chi phí bán (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
hàng 911 22 578 940
…….
Cộng chuyển trang sau 35 056 750 35 056 750
Ngày tháng năm
1.5.2. Kế toán chi phí quản lý doanh nghiệp
Các khoản mục chi phí trong chi phí quản lý doanh nghiệp Cơ sở tập hợp chi phí quản lý doanh nghiệp
Cũng giống như hạch toán chi phí bán hàng, cơ sở số liệu làm căn cứ để kế toán theo dõi và hạch toán chi phí quản lý doanh nghiệp là tương tự nhau, chỉ khác ở chỗ những chi phí đó phục vụ cho công tác quản lý doanh nghiệp
Phương pháp kế toán
- Chi phí tiền lương, nhân công - Chi phí tiếp tân, khánh tiết - Chi phí cầu phà, công tác phí - Chi phí văn phòng phẩm - Chi phí sửa chữa tài sản cố định
- Chi phí công cụ, dụng cụ
- Chi phí khấu hao TSCĐ - Thuế, phí và lệ phí - Chi phí điện thoại, fax, bưu phí - Chi phí điện nước - Chi phí bảo hiểm y tế - Chi phí hội nghị - Chi phí kiểm toán, kiểm nghiệm giám
định
- Chi phí quản lý chất lượng sản phẩm dịch vụ
- Chi phí tuyển dụng đào tạo - Kinh phí công đoàn
- Chi phí in ấn mua tài liệu - Chi phí trích quỹ mất việc làm - Chi phí giới thiệu sản phẩm dịch vụ
- Chi phí an toàn lao động, phòng chống cháy nổ
- Chi phí xăng dầu - Chi phí khảo sát thị trường - Chi phí trích lập quỹ QL cấp trên
- Chi phí tổ chức Đảng, đoàn thể hiệp hội
- Chi phí bảo hiểm xã hội - Chi phí bảo hộ lao động - Chi phí bảo hiểm con người, tài sản
- Chi phí hoạt động bảo vệ môi trường
Kế toán sử dụng tài khoản 642 “Chi phí quản lý doanh nghiệp” để hạch toán chi phí quản lý doanh nghiệp”
Định khoản: Nợ TK 642
Có TK liên quan (111, 112, 141, 214, 331, 334, 338...)
Ví dụ: Ngày 13/12 phát sinh ngiệp vụ mua giấy in văn phòng, giá 1023000 đồng (chưa VAT), thuộc chi phí quản lý Doanh nghiệp.
Nợ TK 632: 1 023 000 Nợ TK 1331: 102 300
Có TK 111: 1 125 300
Biểu 2.16. Trích sổ Nhật ký chi tiền
Công ty Sơn tĩnh điện Việt Thái
KCN Dốc Sặt – Từ Sơn – Bắc Ninh Sổ Nhật ký chi tiền Tháng 12 năm 2008 Đơn vị: Đồng Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Diễn giải Ghi Nợ các TK Ghi Có TK Số hiệu Ngày tháng TK 152 TK 641 TK642 TK 1331 Số trang trước chuyển
sang 198 789 520 15 798 600 17 468 469 0 232 056 589 03/12 PC (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
117 03/12 Mua NVL nhập kho 35 636 808 0 0 0 35 636 80805/12 PC