II/ TỔ CHỨC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY
2/ Tài khoản sử dụng:
KT vốn bằng tiền tại công ty cổ phần Nhựa Đà Nẵng chủ yếu sử dụng các tài khoản về tiền mặt việt Nam, Ngoại tệ được quy đổi ra Đồng Việt Nam trong quá trình mua bán, thanh toán hay hạch toán. Bao gồm các tài khoản chủ yếu sau:
Số :
UỶ NHIỆM THU Ngày….tháng….năm….
Tên đơn vị mua hàng :……… MST:
Số Tài khoản:
Tại Ngân hàng : Tỉnh , TP:
Tên đơn vị bán hàng : ………
Tại Ngân hàng : Số Tài khoản :
Tỉnh , TP :
Hợp đồng số ( hay đơn đặt hàng )……… Ngày…tháng…năm… Só lượng từng loại chứng từ kèm theo:…………...
Số tiền chuyển ( bằng chữ ) :………. ………... Bằng số:………. Số ngày chậm trả:……….. Số tiền phạt chậm trả (bằng chữ):……… Bằng số:………. Tổng số tiền chuyển (bằng chữ):………. Bằng số:………. ĐƠN VỊ BÁN (Ký tên, đóng dấu )
NGÂN HÀNG BÊN BÁN NGÂN HÀNG BÊN MUA
Nhận chứng từ ngày:……… Nhận ngày:…..
Đã kiểm soát và gửi đi ngày:……… Thanh toán ngày:………… Trưởng phòng kế toán Kế toán Trưởng phòng kế toán ( Ký tên, đóng dấu )
NGÂN HÀNG BÊN BÁN THANH TOÁN Ngày …tháng …năm …
Kế toán Trưởng phòng kế toán
PHẦN DO NH GHI TK NỢ TK CÓ Số tiền bằng số
a. TK 111- Tiền mặt
Tài khoản 111 – Tiền mặt: có 3 tài khoản cấp 2:
- Tài khoản 111(1) - Tiền Việt Nam: Phản ánh tình hình thu, chi, tồn quỹ tiền Việt Nam tại quỹ tiền mặt.
- Tài khoản 111(2) - Ngoại tệ: Phản ánh tình hình thu, chi, tăng, giảm tỷ giá và tồn quỹ ngoại tệ tại quỹ tiền mặt theo giá trị quy đổi ra đồng Việt Nam.
b.TK 112 - Tiền gửi Ngân hàng
Tài khoản 112 được mở 3 tài khoản cấp 2:
− Tài khoản 112(1) - Tiền Việt Nam: Phản ánh các khoản tiền gửi Việt Nam đang gửi tại Ngân hàng
− Tài khoản 112(2) - Ngoại tệ: Phản ánh các khoản ngoại tệ đang gửi tại Ngân hàng đã quy đổi ra Đồng Việt Nam.
Công ty không thu vàng bạc, đá quý. Các mặt hàng bán ra chỉ tính tiền mặt bằng Đồng Việt Nam hoặc USD khi tiền hàng về tại tiền gửi ngoại tệ ngân hàng hạch toán theo quy định của chính phủ nếu USD gửi bán qua Ngân hàng. Chính vì vậy mà kế toán của Công ty chỉ mở một tài khoản để theo dõi tình hình biến động của công ty.
Và TK 311 - Tiền vay ngắn hạn (3111)
Các tài khoản liên quan khác như các tài khoản về công nợ phải thu, phải trả: TK 131, 331, 152, 211, 133….
Công ty không sử dụng Tài khoản 113 - Tiền đang chuyển