III/ THỰC TẾ KẾ TOÁN VBT TẠI CÔNG TY
1/ Hạch toán tiền mặt
a. Hạch toán tăng:
Chứng từ ban đầu: Hoá đơn GTGT, phiếu Thu
Mẫu Hoá đơn GTGT
Căn cứ vào Hoá đơn GTGT ngày 02/01/2008, thì kế toán tiến hành lập Phiếu thu như sau:
Công ty cổ phần Nhựa Đà Nẵng Mã số thuế:04400383800
Địa chỉ: 371 Trần Cao Vân Tài khoản : 710A00046
Điện thoại: 714460/(05113)710495 Ngân hàng Công Thương ĐN Fax: 714561/714931 Email: Darplast@dng.com.vn HOÁ ĐƠN GTGT Ngày 02 tháng 01 năm 2008 Ký hiệu: AA/2004T Số: 044505
Tên khách hàng: ĐẠI LÝ QUẢNG HƯNG Mã khách hàng: 38044
Địa chỉ : Điện Thắng, Quảng Nam Hình thức thanh toán: Tiền mặt Mã số thuế : 299900805190 Thời hạn thanh toán: 08/01/2008 ĐIện thoại : 05113.864258
Hợp đồng, phiếu đặt hàng số
Người mua hàng Người lập hoá đơn Thủ kho Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Căn cứ vào chứng từ gốc như Hoá đơn GTGT, phiếu Thu đã lập ở trên và các chứng từ khác liên quan đến nghiệp vụ kinh tế phát sinh làm tăng tiền mặt của công ty, thì hàng ngày kế toán định khoản và phản ánh vào Sổ chi tiết Tiền mặt
Đơn vị:Cty Cổ phần Nhựa Đà Nẵng Mẫu số : C21 – H Địa chỉ:371 Trần cao Vân -Đà Nẵng (Ban hành theo QĐ số :999-TC/QĐ
Liên số:1 /CĐKT ngày 2.11.1996 của BTC)
PHIẾU THU
Số: 127
Ngày 02 tháng 01 năm 2008 Nợ TK: 1111 Có TK: 1331 Họ, tên người nộp tiền : ĐẠI LÝ QUẢNG HƯNG
Địa chỉ : Điện Thắng, Quảng Nam Lý do nộp : Thu tiền bán ống PVC
Số tiền : 18.022.760 Đồng. Viết bằng chữ: Mười tám triệu không trăm hai mươi hai ngàn bảy trăm sáu mươi đồng chẵn.
Kèm theo………01…Chứng từ gốc: Hoá đơn GTGT số 044505
Thủ trưởng đơn vị Kế toán trưởng Người lập phiếu Người nộp ( ký , họ tên ) ( ký , họ tên ) ( ký , họ tên ) ( ký , họ tên )
Đã nhận đủ số tiền (Viết bằng chữ): Mười tám triệu không trăm hai mươi hai ngàn bảy
trăm sáu mươi đồng chẵn.
Ngày 02 tháng 01 năm 2008 Thủ quỹ
b. Hạch toán giảm
Các khoản chi của Doanh nghiệp chủ yếu tại công ty là chi trong công tác doanh nghiệp, chi lương, thưởng…
Căn cứ vào các chứng từ gốc như: Hoá đơn GTGT đã được duyệt thì kế toán thanh toán sẽ lập phiếu chi như sau:
Thủ quỹ sẽ tiến hành ghi vào sổ quỹ, sau đó Thủ quỹ gửi toán bộ phiếu Chi và các chứng từ gốc lên kế toán, kế toán căn cứ vào đấy để tiến hành ghi sổ kế toán. Đối với các nghiệp vụ khác cũng tương tự.
Căn cứ vào các chứng từ gốc, phiếu Chi cùng các chứng từ liên quan thủ quỹ gửi lên, kế toán hạch toán vào Sổ chi tiết TK Tiền mặt, các nghiệp vụ tương tự trình tự luân chuyển chứng từ thu Tiền Mặt
Đơn vị: Cty Cổ phần Nhựa Đà Nẵng Mẫu số: C22 – H
Địa chỉ: 371 Trần cao Vân -Đà Nẵng (Ban hành theo QĐ số: 999-TC/QĐ
Liên số:.. /CĐKT ngày 2.11.1996 của BTC)
PHIẾU CHI
Số: 81
Ngày 03 tháng 01 năm 2008 Nợ TK 642 Có TK 1111 Họ , tên người nhận tiền : Đoàn thị Thanh Hải
Địa chỉ : Bưu điện Quận Thanh Khê
Lý do chi : Thanh toán tiền điện thoại Tháng 12/07
Số tiền : 426.040 Viết bằng chữ: Bốn trăm hai mươi sáu ngàn không trăm bốn mươi đồng chẵn.
Kèm theo……01……Chứng từ gốc: Giấy thanh toán tiền điện thoại T12/07
Thủ trưởng đơn vị Kế toán trưởng Người lập phiếu Thủ quỹ ( ký , họ tên ) ( ký , họ tên ) ( ký , họ tên ) ( ký , họ tên )
Đã nhận đủ số tiền (Viết bằng chữ ): Bốn trăm hai mươi sáu ngàn không trăm bốn mươi
đồng chẵn.
Ngày …tháng…năm….
Người nhận tiền (ký, họ tên )
