Lơng thực tế: 98.747.700 đ Lơng cơ bản: 46.400.000 đ Trong đó:
- Khối văn phòng + Đôi trởng, đội phó hởng lơng theo bậc lơng ( 26 ngời) = 24.212.100 đ
- Công nhân hởng theo sản phẩm: 134 ngời = 74.535.600 đ Kế toán tiền lơng:
Để hạch toán tổng hợp tiền lơng và tình hình thanh toán đối với cán bộ công nhân viên, kế toán tiền lơng sử dụng TK 334, TK 112, TK 141, TK 138, Tk 622, TK 6271,…
Các nghiệp vụ chủ yếu trong tháng 2/2004 đợc định khoản nh sau:
1) Tính tiền lơng phải trả cho công nhân viên và phân bổ vàp các đối tợng sử dụng, kế toán ghi:
Nợ TK 622 62.455.000 Nợ TK 627 12.080.300 Nợ TK 642 27.564.000
Có TK 102.000.000
1) Trích BHXH, BHYT, tính từ lơng của công nhân viên Nợ TK 334 2.784.000
Có TK 338 2.784.000 CT: 3383 BHXH 2.320.000 CT: 3384 BHYT 464.000
3) Các khoản khấu trừ lơng của công nhân viên, tạm ứng, tiền điện, nhà…
Nợ TK 334 4.000.000
Có TK 141 4.000.000
4) Thanh toán tiền lơng cho công nhân viên. Nợ TK 334 91.963.700
Có TK 111 91.963.700
= 98.747.700 – ( 4.000.000 + 2.784.000 ) = 91.963.700
5) Trích BHXH, BHYT, kinh phí công đoàn vào chi phí sản xuất kinh doanh: Kế toán ghi sổ nh sau:
Nợ 627 ( 6271 ) 5.118.000 Nợ 642 ( 6421 ) 4.745.000
Có TK 338 9.863.000
CT 3382: 1.975.000
CT 3383: 6.960.000
CT 3384: 928.000
6) Khi nộp BHXH lên BHXH huyện Nợ TK 338 ( 3383 ) 9.280.000
Có TK 112 ( 1121 ) 9.280.000 7) Khi cấp BHXH cho ngời lao động. Nợ Tk 338 ( 3383) 2.000.000
Có TK 111 ( 1111 )2.000.000 8) Khi cơ quan bảo hiểm thanh toán. Nợ TK 112 2.000.000
Có TK 338 ( 3383 )2.000.000
9) Khi chuyển nộp BHYT dới hình thức mua BHYT Nợ TK 338 ( 3383 ) 928.000
Có TK 928.000
10) Khi chuyển nộp kinh phí công đoàn tỷ lệ 1% lên Sở GTVT, 1% giữu lại công ty. Kế toán ghi
Nợ TK 338 ( 3382 ) 987.500 Có TK 112 ( 1121 )987.500
11) Khi chi tiêu kinh phí công đoàn tại công ty. Nợ TK 338 ( 3382 ) 300.000
Có TK 111 ( 1111 )300.000
Bảng kê chứng từ gốc TK 334
Tháng 2
TT Diễn giải Có TK 334 Nợ TK
622 627 642
1 Tiền lơng phải trả cho CNTT sản xuất