- Kế toỏn tiền lương và cỏc khoản trớch theo lương: Được chia đều cho cỏc kế toỏn viờn tương ứng chịu trỏch nhiệm tớnh lương phải trả cho cụng nhõn
2.2.1.Thực trạng về tổ chức nguồn vốn kinh doanh
60 29 238 22.309 6.929 23,69 Lợi nhuận sau thuế80+ 20859 + 15453 5406 25,
2.2.1.Thực trạng về tổ chức nguồn vốn kinh doanh
Để làm rừ được thực trạng về nguồn vốn kinh doanh hiện cú của Cụng ty ta phải biết rừ đõu là nhõn tố ảnh hưởng chủ yếu, đõu là nhõn tố ảnh hưởng thứ yếu, tớch cực hay tiờu cục. Để làm rừ điều này, ta khụng thể nhỡn ngay vào bản cõn đối về nguồn vốn mà cú thể nhận xột chớnh xỏc được nguồn vốn qua cỏc năm đều cú sự biến động nhiều hay ớt.
Nú cũn phụ thuộc vào sự quản lý và quỏ trỡnh sản xuất kinh doanh của Cụng ty. Để nhận xột được một cỏch chớnh xỏc về sự biến động nguồn vốn ta cú thể lấy số liệu của 2 năm gần đõy nhất là năm 2001 và năm 2002. Từ bảng cõn đối kế toỏn của năm 2001 và năm 2002 ta lập bảng nghiờn cứu đỏnh giỏ biến động về nguồn vốn kinh doanh.
Bảng 2: Bảng nghiờn cứu đỏnh giỏ biến động về nguồn vốn kinh doanh năm 2001 - 2002
ĐVT: Triệu đồng
Nguồn vốn Năm 2001 Năm 2002 So sỏnh Số tiền Tỷ lệ %
1 2 3 4 5
A Nợ phải trả 301.950 88.327 - 213.623 - 70,74I. Nợ vay ngắn hạn 583.587 1.559.102 +975.515 167,1 I. Nợ vay ngắn hạn 583.587 1.559.102 +975.515 167,1 Vay ngắn hạn 323 364 41 +12,69 Phải trả cho người bỏn 114.416 108.241 - 6.175 -5,39 Người mua trả tiền trước 76.144 69.948 - 6.196 - 8,13 Thuế và cỏc khoản phải nộp 297.825 19.797 - 278.028 -93,35 Phải trả phải nộp khỏc 22.056 255.575 +3.501 +15,87 Vay dài hạn 4.338 62.018 + 57.680 +1329,6 Phải trả cho CNV 38.179 53.239 +15.060 + 39,44 Phải trả nội bộ 301.498 502.096 +200.598 + 66,53 II. Nợ dài hạn 4.338 62.018 + 57.680 + 1329,6 Nguồn vốn CSH 145.102 169.885 + 24.783 +17,07 Quỹ vốn kinh doanh 132.567 157.549 +24.982 + 18,84 Quỹ đầu tư phỏt triển 33.732 35.065 + 1.333 + 3,95 Quỹ khen thưởng phỳc lợi 15.669 10.110 - 5.559 - 35,47 Lợi nhuận của phõn phối 25.652 22.700 - 2.952 - 11,50 Tổng cộng 1.095.939 1.592.814 + 496.875 + 45,33
Để có từ bảng nghiên cứu đánh giá biến động về nguồn vốn ta có thể thấy ngay sự biến động về nguồn vốn qua 2 năm 2001 và 2002 nh sau:
Nhìn vào dòng bảng nguồn vốn ta thấy có biến động tăng 496.875 triệu đồng hay tỷ lệ tăng 45,33% vì vậy ta có thể nhận xét là nguồn vốn đang tăng lên.
Tuy nhiên kết cấu của nguồn vốn còn phụ thuộc vào nhiều yếu tố cấu thành khác và sự thay đổi của các yếu tố đó. Từ đó ta mới có thể tìm ra nhân tố ảnh hởng đến nguồn vốn
Nhìn vào bảng ta thấy
Thứ nhất: Nợ phải trả từ năm 2002 so với năm 2001 giảm 213.623 triệu đồng hay tỷ lệ giảm 70,74% có thể nói việc đi chiếm dụng vốn của Công ty năm 2002 so với năm 2001 giảm xuống.
- Nợ dài hạn năm 2002 so với năm 2001 tăng lên 57.680 triệu đồng với tỷ lệ tăng 1329,6%. Điều này thể hiện công ty đã và đang thực hiện với một thời gian dài mà lợng vốn đầu t lớn nên khoản vay ngắn hạn không đáp ứng hết đợc. Tình
hình này thể hiện áp lực thanh toán trong năm tới của Công ty sẽ tăng. Do vậy nếu Công ty không kịp thời xử lý hàng tồn kho, thành phẩm, thu hồi vốn nhanh để hoàn thành công nợ thì Công ty sẽ gặp nhiều khó khăn.
- Nợ ngắn hạn tăng lên 975.515 triệu đồng với tỷ lệ tăng 167,1% do Công ty khi có các dự án thì đơng nhiên các khoản phải trả, phải nộp khác tăng lên là điều tất yếu vì đây là khoản mà Công ty có thể chiếm dụng vốn vì Công ty không phải trả ngay, đó là khoản vốn chiếm dụng tạm thời không lâu dài. Do vậy lợng vốn này phải sử dụng cho phù hợp và có hiệu quả.
Thêm nữa, Công ty vay ngắn hạn cũng tăng lên 41 triệu đồng với tỷ lệ tăng 12,69%. Nguồn vốn chủ sở hữu cao nên khi thực hiện sản xuất kinh doanh Công ty cũng không phải vay thêm nhiều. Tuy nhiên Công ty cũng cần có biện pháp sử dụng vốn kinh doanh đạt hiệu quả kinh tế.
Đối với phải trả cho CNV tăng lên 15.060 triệu đồng với tỷ lệ tăng 39,44% cho thấy năm 2002 so với năm 2001 việc Công ty nợ lơng của cán bộ công nhân viên là có. Nhng do Công ty cha đợc bên chủ đầu t thanh toán ngay khi công trình cha bàn giao. Vì vậy, Công ty rất khó khăn về nguồn vốn để thanh toán với ngời lao động.
- Thuế và các khoản phải nộp giảm 278028 triệu đồng hay tỷ lệ giảm 93,35. Điều này cho thấy năm 2001 Công ty hoạt động sản xuất kinh doanh chủ yếu là mua vào để thi công các công trình cha bàn giao nên cha phải nộp cho NSNN. Tuy nhiên số phải trả cho ngời bán năm 2002 so với năm 2001 là giảm 6175 triệu đồng hay tỷ lệ giảm 5,39% phải trả cho nội bộ tăng 200598 triệu đồng hay tỷ lệ tăng 66,53%. Các khoản này tuy không giảm nhiều nhng cho ta thấy khả năng thanh toán của Công ty có ổn định.
Nhìn vào bảng ta thấy Nợ dài hạn đến hạn trả không có, chứng tỏ Công ty hoạt động có hiệu quả không với vào tình trạng đi vay mà không trả đợc.
Thứ 2: Trong bảng nghiên cứu đánh giá biến động về nguồn vốn 2 năm 2001 - 2002 ta thấy nguồn vốn chủ sở hữu tăng lên có 24783 triệu đồng tăng 17,07%. Dấu hiệu nguồn vốn tăng lên do các khoản vay nợ thể hiện Công ty đã đi