II. Thực trạng hoạt độngkinh doanh của Công ty Xây dựng
2. Phân tích hiệu quả hoạt độngkinh doanh của Công ty DELTA
2.1. Phân tích hệ thống chỉ tiêu đánh giá hiệu quả kinh doanh của công ty
2.1.1.Nhóm chỉ tiêu hiệu quả tổng hợp: a. Hệ số doanh lợi của doanh thu
Lợi nhuận Hệ số doanh lợi =
Doanh thu
Chỉ tiêu này phản ánh một động doanh thu sẽ mang lại bao nhiêu đồng lợi nhuận. Để nghiên cứu chỉ tiêu này chúng ta dùng bảng phân tích sau:
Bảng 5: Phân tích hệ số doanh lợi của doanh thu
(Đơn vị: Tỷ đồng)
STT Chỉ tiêu 2001 2002 2003
1 Lợi nhuận 2,395 1,861 2,125
2 Doanh thu 129,815 99,311 109,495
3 Hệ số doanh lợi (3=1:2) 0,0184 0,0187 0,0194
(Nguồn: Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh hàng năm)
Qua bảng trên cho ta thấy, doanh lợi của doanh thu tăng qua các năm 2001,2002,2003. Tỷ lệ tăng doanh lợi của năm 2002 so với năm 2001 là 0,0003, Điều này chứng tỏ một đồng doanh thu của công ty ngày càng tăng mạnh mang lại nhiều lợi nhuận hơn. Năm 2001 một đồng doanh thu đem lại 0,0184 đồng lợi nhuận đến năm 2002 thì một đồng doanh thu mang lại 0,0187 đồng lợi nhuận. Năm 2003 có hệ số doanh lợi doanh thu cao nhất, đạt 0,0194 tức là 1 đồng doanh thu mang lại 0,0194 đồng lợi nhuận.
b. Chỉ tiêu hiệu quả kinh doanh:
Chỉ tiêu này cho chúng ta biết một đồng chi phí bỏ ra sẽ mang về lao nhiêu đồng doanh thu.
Ta có công thức:
Doanh thu Hiệu quả kinh doanh =
Chi phí
Bảng 6: Chỉ tiêu hiệu quả kinh doanh
(Đơn vị: Tỷ đồng)
STT Chỉ tiêu 2001 2002 2003
1 Doanh thu 129,815 99,311 109,495
2 Chi phí 127,42 97,45 107,37
3 Hiệu quả kinh doanh (3=1:2) 1,0188 1,0191 1,0198
(Nguồn: Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh hàng năm)
Từ bảng 6 cho ta thấy hiệu quả kinh doanh của công ty trong ba năm 2001-2003 tăng liên tục. Hiệu quả kinh doanh năm 2003 so với năm 2002 là 0,0007 tăng cao hơn hiệu quả kinh doanh so với năm 2001 là 0,0003. Điều này cũng có nghĩa là một đồng chi phí năm 2001 đem lại 1,0188 đồng doanh thu, năm 2002 một đồng chi phí mang lại 1,0191 đồng doanh thu năm và 2003 thì cứ 1,0198 đồng doanh thu do một đồng chi phí mang lại. chúng ta có thể nói rằng với một đồng doanh thu thu đợc thì công ty ngày càng bỏ ra ít chi phí hơn hay nói cách khác là công ty tiết kiệm đợc chi phí để tăng doanh thu.
2.1.2.Nhóm chỉ tiêu hiệu quả bộ phận a. Chỉ tiêu vòng quay vốn lu động:
Số vòng luân Doanh thu chuyển của =
vốn lu động Vốn lu động
cách khác trong một năm một đồng vốn lu động làm ra bao nhiêu đồng doanh thu. Để phân tích chỉ tiêu này ta dùng bảng phân tích sau:
Bảng 7: Phân tích vòng quay của vốn lu động
(Đơn vị: Tỷ đồng)
STT Chỉ tiêu 2001 2002 2003
1 Doanh thu 129,815 99,311 109,495
2 Vốn lu động 128,5 97,9 107,7
3 Số vòng luân chuyển (3=1:2) 1,0102 1,0144 1,0167
4 Thời gian một vòng luân chuyển 361,3 395,8 359
5 Số vốn lu động tiết kiệm (-) hay lãng phí (+) -0,41 -0,24
(Nguồn: Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh hàng năm)
Nhìn vào bảng trên ta thấy số vòng quay của vốn lu động năm 2002 so với năm 2001 tăng 0,0042 vòng, năm 2003 tăng so với năm 2002 là 0,025 vòng. Hay nói cách khác 1 đồng vốn lu động năm 2001 mang lai 1,0102 đồng doanh thu, năm 2002 thì 1 đồng vốn lu động làm ra 1,0144 đồng doanh thu và tới năm 2003 thì một đồng vốn lu động làm ra 1,0167 đồng doanh thu.
Để đánh giá hiệu quả sử dụng vốn lu động ngoài chỉ tiêu trên chúng ta còn th- ờng hay dùng chỉ tiêu sau:
Thời gian 365 ngày x Vốn lu động của một vòng =
luân chuyển Doanh thu
Theo bảng 7 năm 2001, thời gian của một vòng luân chuyển là 361,3 ngày năm 2002 là 359,8 ngày và tới năm 2003 là 359 ngày. Nh vậy, trong ba năm 2001-2003, vòng quay của vốn lu động có giảm nhng cha đáng kể.
kiệm (-) hay lãng phí (+), theo công thức:
Số vốn lu động Doanh thu năm n Thời gian một Thời gian mỗi tiết kiệm hay = x vòng luân - vòng luân lãng phí 365 chuyển năm n chuyển năm n-1
Năm 2002 công ty đã tiết kiệm đợc 0,41 tỷ đồng, năm 2003 công ty tiết kiệm đợc 0,24 tỷ đồng. Tiết kiệm vốn lu động trong công ty có ý nghĩa rất quan trọng trong hoạt động kinh doanh của công ty. Do tốc độ chu chuyển vốn lu động tăng lên có thể giảm một số vốn lu động nhất định mà vẫn đảm bảo đủ khối lợng phục vụ cho công tác sản xuất kinh doanh.
Việc tăng số vòng quay của vốn lu động không những có ý nghĩa tiết kiệm vốn mà còn góp phần vào giảm chi phí nh chi phí trả lãi vốn lu động, chi phí kho, thiết bị...
b. Chỉ tiêu hệ số doanh lợi vốn lu động
Chỉ tiêu này giống nh chỉ tiêu hệ số doanh lợi của doanh thu nó cho biết khả năng sinh lời của mỗi đồng vốn tạo ra bao nhiêu đồng lợi nhuận:
Từ công thức:
Hệ số Lợi nhuận doanh lợi =
Vốn lu động Vốn lu động
Theo công thức trên chúng ta thấy có thể tính đợc chỉ tiêu hệ số doanh lợi vốn lu động qua các năm theo bảng sau:
Bảng 8: Phân tích hệ số doanh lợi của vốn lu động
(Đơn vị: Tỷ đồng)
STT Chỉ tiêu 2001 2002 2003
1 Lợi nhuận 2,395 1,861 2,125
2 Vốn lu động 128,5 97,9 107,7
3 Hệ số doanh lợi (3=1:2) 0,01864 0,01901 0,01973
Từ bảng phân tích trên ta thấy, khả năng sinh lời của vốn lu động của công ty là năm sau cao hơn năm trớc.Năm 2001 mỗi đồng vốn lu động sử dụng mang lại 0.0186 đồng lợi nhuận, năm 2002 là 0,0190 đồng lợi nhuận đợc tạo ra do 1 đồng vốn lu động mang lại. Và đến năm 2003 thì cứ mỗi đồng vốn lu động mang lại 0,0197 đồng lợi nhuận. Khả năng sinh lời của vốn lu động trong năm 2002 tăng lên so với năm 2001 là 0,0004 trên một đồng vốn lu động, khả năng sinh lời của vốn lu động năm 2001 tăng 0,0007 so với năm 2001.
Hiệu quả sử dụng vốn lu động của công ty ngày càng đợc nâng cao qua các năm. Sở dĩ có đợc điều này là do công ty đã tích cực chủ động trong việc thu nợ từ các hợp đồng, chi kịp thời cho các hoạt động kinh doanh của công ty, kịp thời có những biện pháp huy động vốn trong những thời điểm thu chi mất cân đối đảm bảo cho Công ty hoạt động ổn định.
c. Chỉ tiêu doanh thu bình quân một lao động
Chỉ tiêu này phản ánh một lao động của công ty trong một năm làm ra đợc bao nhiêu đồng doanh thu.
Doanh thu Doanh thu từ một =
lao động Số lao động
Với số lợng lao động ổn định ở các phòng xuất nhập khẩu các chi nhánh tham gia trực tiếp vào hoạt động kinh doanh qua các năm là 80 ngời. Thì ta có thể phân tích chỉ tiêu này nh sau:
Bảng 9: Phân tích doanh thu bình quân một lao động
(Đơn vị: Tỷ đồng/ngời)
STT Chỉ tiêu 2001 2002 2003
1 Doanh thu 129,815 99,311 109,495
2 Số lao động 80 80 80
3 Doanh thu BQ 1 LĐ (3=1:2) 1,623 1,241 1,369
Theo bảng trên ta thấy doanh thu bình quân một lao động của công ty trong 3 năm qua là cha đều. Năm 2001, doanh thu bình quân một lao động là 1,623 tỷ đồng, năm 2002 là 1,241 tỷ đồng và năm 2003 là 1,369 tỷ đồng. Năm 2002 so với năm 2001 doanh thu bình quân một lao động giảm 0,382 tỷ đồng. Sở dĩ nh vậy là trong năm này, doanh thu của công ty là thấp nhấp: 99,311 tỷ đồng, giảm 30,504 tỷ đồng so với năm 2001. Năm 2003 doanh thu bình quân một lao động đã có dấu hiệu hồi phục tăng 0,128 tỷ đồng so với năm 2002 nhng vẫn thấp hơn so với năm 2001. Đó là do ngày càng có sự cạnh tranh gay gắt của các doanh nghiệp trong và ngoài ngành đã làm ảnh hởng đến giá trị kinh doanh của công ty. Nhng bằng kinh nghiệm và sự cố gắng của ban lãnh đạo và nhân viên trong công ty đã giúp đỡ cho công ty ngày càng khẳng định đợc vị trí và uy tín trên thị trờng đối với các đối tác trong và ngoài nớc.
d. Chỉ tiêu mức sinh lời của một lao động
Bên cạnh chỉ tiêu doanh thu bình quân thì chỉ tiêu mức sinh lời của một lao động cũng dùng để đánh giá và phân tích hiệu quả sử dụng lao động của công ty.
Mức sinh lợi một lao động cho biết bình quân một lao động trong công ty trong một năm lam ra bao nhiêu đồng lợi nhuận. Chỉ tiêu nay đợc tính nh sau:
Mức sinh Lợi nhuận lời của một =
lao động Số lao động
Để phân tích chỉ tiêu này ta sử dụng bảng sau:
Bảng 10: Phân tích chỉ tiêu mức sinh lời của một lao động
(Đơn vị: Tỷ đồng/ngời)
STT Chỉ tiêu 2001 2002 2003
1 Lợi nhuận 2,395 1,861 2,125
2 Số lao động 80 80 80
3 Mức sinh lời một lao động (3=1:2) 0,0299 0,0233 0,0267
(Nguồn: Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh hàng năm)
năm 2001-2003 là cha đều. Năm 2001, mức sinh lời của một lao động là 0,0299 tỷ đồng. Năm 2002 là 0,0233 tỷ đồng và năm 2003 mức sinh lời của một lao động là 0,0267 tỷ đồng. Mức sinh lời của một lao động năm 2002 so với năm 2001 giảm 0,0066 tỷ đồng. Còn mức sinh lời của năm 2003 so với năm 2002 tăng 0,0035 tỷ đồng, song mức sinh lời năm 2003 vẫn còn thấp hơn năm 2001.
Tổng kết các chỉ tiêu phân tích ở trên ở bảng sau:
Bảng 11: Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả kinh doanh của công ty
(Đơn vị: Tỷ đồng)
STT Chỉ tiêu 2001 2002 2003
1 Hệ số doanh lợi doanh thu 0,0184 0,0187 0,0194
2 Hiệu quả kinh doanh 1,0188 1,0191 1,0198
3 Số vòng luân chuyển vốn lu động 1,0102 1,0144 1,0167
4 Hệ số doanh lợi vốn lu động 0,01864 0,01901 0,01973
5 Doanh thu BQ 1 LĐ 1,623 1,241 1,369
6 Mức sinh lời một lao động 0,0299 0,0233 0,0267
Qua bảng trên ta thấy, nhóm chỉ tiêu hiệu quả tổng hợp là hệ số doanh lợi của doanh thu và hiệu quả kinh doanh trong 3 năm qua đều tăng. Điều này cho phép chúng ta có thể kết luận rằng hoạt động kinh doanh nhìn chung là có hiệu quả, cho thấy trình độ sử dụng của tất cả các yếu tố tham gia vào quá trình nhập khẩu đã đạt đợc hiệu quả nhất định. Nhng mức tăng chênh lệch giữa các năm còn thấp. Nhóm chỉ tiêu bộ phận cũng đạt đợc những hiệu quả nhất định song giữa các năm mức chênh lệch vẫn còn cha cao. Đặc biệt hai chỉ tiêu bộ phận là doanh thu bình quân một lao động và mức sinh lời của một lao động có sự biến động không đều. Điều này, chứng tỏ việc sử dụng lao động là cha hiệu quả.