PETROLIMEX HẢI PHềNG
MÁY VI TÍNH
Hàng ngày, kế toỏn căn cứ vào chứng từ kế toỏn hoặc Bảng tổng hợp chứng từ kế toỏn cựng loại đó được kiểm tra, được dựng làm căn cứ ghi sổ, xỏc định tài khoản ghi Nợ, tài khoản ghi Cú để nhập dữ liệu vào mỏy vi tớnh theo cỏc bảng, biểu được thiết kế sẵn trờn phần mềm kế toỏn.
Theo quy trỡnh của phần mềm kế toỏn, cỏc thụng tin được tự động nhập vào sổ kế toỏn tổng hợp và cỏc sổ, thẻ kế toỏn chi tiết liờn quan.
Cuối thỏng (hoặc bất kỳ vào thời điểm cần thiết nào) kế toỏn thực hiện cỏc thao tỏc khoỏ sổ và lập bỏo cỏo tài chớnh. Việc đối chiếu giữa số liệu tổng hợp với số liệu chi tiết được thực hiện tự động và luụn đảm bảo chớnh xỏc, trung thực theo thụng tin đó được nhập trong kỳ. Người làm kế toỏn cú thể kiểm tra, đối chiếu số liệu giữa sổ kế toỏn với bỏo cỏo tài chớnh sau khi đó in ra giấy.
Thực hiện cỏc thao tỏc để in bỏo cỏo tài chớnh theo quy định.
Cuối thỏng, cuối năm sổ kế toỏn tổng hợp phải và sổ kế toỏn chi tiết được in ra giấy, đúng thành quyển và thực hiện cỏc thủ tục phỏp lý theo quy định về sổ kế toỏn ghi bằng tay.
Trỡnh tự hạch toỏn kế toỏn theo hỡnh thức Nhật ký Chung được mụ tả bằng sơ đồ 2.4.
Hỡnh thức Nhật ký chung gồm cú cỏc loại sổ kế toỏn chủ yếu sau: Sổ Nhật ký chung, Sổ Cỏi, Cỏc sổ, thẻ kế toỏn chi tiết.
Sơ đồ 2.4: Trỡnh tự ghi sổ kế toỏn theo hỡnh thức Nhật ký chung
Ghi chỳ: : Ghi hàng ngày
: Ghi cuối thỏng hoặc định kỳ : Đối chiếu để kiểm tra
Trỡnh tự ghi sổ kế toỏn theo hỡnh thức Nhật ký chung:
- Hàng ngày căn cứ vào cỏc chứng từ đó được kiểm tra được dựng làm căn cứ hạch toỏn, kế toỏn nhập số liệu của nghịờp vụ kinh tế phỏt sinh dựa theo loại chứng từ của nghiệp vụ phỏt sinh vào chương trỡnh phần mềm kế toỏn, phần mềm kế toỏn mỏy sẽ tự động xử lý dữ liệu và in cỏc sổ cú liờn quan: sổ Nhật ký Chung, sổ Cỏi tài khoản, sổ chi tiết tài khoản theo tài khoản đối ứng. Nếu đơn vị cú mở sổ, thẻ kế toỏn chi tiết thỡ đồng thời với việc nhập dữ liệu vào phần mềm kế toỏn, cỏc nghiệp vụ phỏt sinh được ghi vào cỏc sổ, thẻ kế toỏn chi tiết liờn quan.
Sổ, thẻ kế toỏn chi tiết