II. Nguồn kinh phí và quỹ khác 114,843,361 192,354,058 0.20 0
1. Doanh thu bán hàng và cung
2.3.2. Hạn chế và nguyờn nhõn
Từ thực tế cụng tỏc phõn tớch tài chớnh tại cụng ty cổ phần vận tải và dịch vụ Petrolimex Hải Phũng trong những năm qua, cho thấy bờn cạnh những kết quả đạt được vẫn cũn nhiều hạn chế như:
Một là dữ liệu sử dụng trong phõn tớch đều dừng lại ở thụng tin kế toỏn tại cụng ty và cũng chỉ sử dụng số liệu trong một năm tài chớnh để phõn tớch mà chưa sử dụng cỏc dữ liệu về doanh nghiệp cựng ngành, số liệu qua cỏc năm để so sỏnh, phõn tớch.
Hai là phương phỏp phõn tớch mới chỉ sử dụng hai phương phỏp phõn tớch tỷ số và phõn tớch cơ cấu mà chưa ứng dụng cỏc phương phỏp phõn tớch xu hướng và phõn tớch tài chớnh Dupont.
Ba là nội dung phõn tớch chưa đầy đủ, mới chỉ dừng ở phõn tớch một vài chỉ tiờu cơ bản trờn bảng cõn đối kế toỏn và bỏo cỏo kết quả kinh doanh, cỏc chỉ số tài chớnh mới chỉ tập trung ở cỏc tỷ số về khả năng thanh toỏn, tỷ số cơ cấu tài sản và cơ cấu vốn, tỷ số về khả năng sinh lời. Cụng ty chưa thực hiện phõn tớch những nội dung quan trọng khỏc như: phõn tớch diễn biến nguồn vốn và sử dụng vốn, tỡnh hỡnh đảm bảo vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh, phõn tớch cỏc tỷ số về quản lý tài sản, cỏc tỷ số về quản lý nợ.
Bốn là kết quả phõn tớch tài chớnh mới chỉ dừng lại ở cỏc con số và đưa ra nguyờn nhõn mà chưa chỉ ra được cỏc biện phỏp tài chớnh cần phải thực hiện trong kỳ tới. Do đú, lónh đạo cụng ty khú đưa ra được cỏc quyết định kịp thời trờn cơ sở kết quả phõn tớch.
Những hạn chế trong cụng tỏc phõn tớch tài chớnh của cụng ty cổ phần vận tải và dịch vụ Petrolimex Hải Phũng là do nhiều nguyờn nhõn cả về chủ quan và khỏch quan.
Nguyờn nhõn chủ quan:
Thứ nhất, cụng ty chưa thực sự quan tõm đỳng mức đến cụng tỏc phõn tớch tài chớnh. Lónh đạo cụng ty mới chỉ coi phõn tớch tài chớnh như là một bộ phận nhỏ trong cụng tỏc tài chớnh – kế toỏn và được thực hiện kốm theo hoạt động quyết toỏn sổ sỏch kế toỏn vào thời gian cuối năm. Kết quả phõn tớch chưa trở thành nguồn thụng tin quan trọng để đề ra cỏc quyết định tài chớnh.
Thứ hai, đội ngũ cỏn bộ phõn tớch của cụng ty cũn thiếu và yếu cả về số lượng lẫn chuyờn mụn. Đa số cỏc cỏn bộ phõn tớch được đào tạo về chuyờn ngành kế toỏn, đang làm cụng việc kế toỏn, chỉ thực hiện phõn tớch tài chớnh vào cuối năm theo sự chỉ đạo của kế toỏn trưởng nờn cả kiến thức và kinh nghiệm phõn tớch tài chớnh cũn rất hạn chế, khả năng sử dụng cỏc kỹ thuật, cụng cụ phõn tớch cũn yếu kộm. Mặc dự cụng ty thường xuyờn tạo điều kiện để cỏc cỏn bộ cụng nhõn viờn trong cụng ty được nõng cao trỡnh độ bằng cỏc khúa đào tạo, bồi dưỡng nhưng lại chưa chỳ trọng đến cụng tỏc bồi dưỡng cỏn bộ làm cụng tỏc phõn tớch tài chớnh. Vỡ thế nờn cụng tỏc phõn tớch tài chớnh tại cụng ty cũn sơ sài, chưa hoàn thiện.
Thứ ba, cơ sở vật chất kỹ thuật phục vụ cụng tỏc phõn tớch tài chớnh chưa đỏp ứng yờu cầu đặt ra. Do bộ phận phõn tớch của cụng ty chưa được tổ chức thành một phũng chức năng hoạt động độc lập mà vẫn nằm trong phũng Tài chớnh – kế toỏn nờn cơ sở vật chất cú phần hạn hẹp. Cụng ty chưa cú hệ thống nối mạng giữa cỏc phũng ban chức năng để trao đổi và nắm bắt thụng tin, vỡ thế bộ phận phõn tớch khụng cập nhật được thường xuyờn hoạt động của cỏc phũng khỏc để sử dụng trong phõn tớch và dự bỏo. Vỡ vậy, hoạt động phõn tớch chưa kịp thời, chất lượng phõn tớch chưa cao.
Nguyờn nhõn khỏch quan:
Thứ nhất, chế độ chớnh sỏch về quản lý tài chớnh doanh nghiệp của Việt Nam thường xuyờn thay đổi, đặc biệt là chớnh sỏch thuế và chế độ kế toỏn,
chưa kể cũn những quy định bất cập, khụng phự hợp với thực tiễn nhưng lại bắt buộc đối với cỏc doanh nghiệp. Điều này ảnh hưởng lớn đến cỏc chỉ tiờu trờn cỏc bỏo cỏo tài chớnh và do vậy, ảnh hưởng đến cỏc chỉ tiờu tài chớnh được tớnh toỏn qua cỏc năm và dẫn tới việc nhận xột, đỏnh giỏ khụng chuẩn xỏc về tỡnh hỡnh tài chớnh của cụng ty, cú thể đưa ra cỏc quyết định tài chớnh sai lầm.
Thứ hai, những vấn đề lý luận cơ bản về cụng tỏc phõn tớch tài chớnh đó đưa vào Việt Nam khỏ lõu song thực tế hiện nay cỏc doanh nghiệp vẫn chưa thực hiện cụng tỏc phõn tớch tài chớnh một cỏch nghiờm tỳc, khoa học, thậm chớ khụng thực hiện phõn tớch. Cỏc doanh nghiệp thực hiện cụng tỏc này chủ yếu là cỏc cụng ty cú vốn đầu tư nước ngoài. Do đú, khụng tạo được nề nếp, thúi quen phõn tớch tài chớnh trong cỏc doanh nghiệp.
Thứ ba, hệ thống chỉ tiờu trung bỡnh ngành chưa được xõy dựng để làm cơ sở tham chiếu cho cỏc doanh nghiệp trong từng ngành, mặc dự cỏc doanh nghiệp thuộc ngành vận tải xăng dầu đó thực hiện đầy đủ nguyờn tắc cụng khai cỏc bỏo cỏo tài chớnh nhưng hoạt động thống kờ số liệu cũn kộm, khụng cập nhật thường xuyờn lại khụng cú cơ quan, tổ chức nào đứng ra chịu trỏch nhiệm tập hợp số liệu và tớnh toỏn để xõy dựng hệ thống chỉ tiờu trung bỡnh ngành làm cơ sở tham chiếu cho cỏc doanh nghiệp cựng ngành nờn cụng tỏc phõn tớch tài chớnh mới chỉ bú buộc trong một doanh nghiệp, dẫn đến chất lượng cụng tỏc phõn tớch tài chớnh cũn kộm và thiếu tớnh toàn diện.
CHƯƠNG 3
GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CễNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TẠI CễNG TY CỔ PHẦN VẬN TẢI VÀ DỊCH VỤ
PETROLIMEX HẢI PHềNG 3.1. Định hướng phỏt triển sản xuất kinh doanh của PTS
Định hướng phỏt triển cụng ty cổ phần vận tải và dịch vụ Petrolimex Hải Phũng 2007 – 2011:
Về sản xuất kinh doanh : Duy trỡ tốc độ tăng trưởng trờn 20%/năm, tỷ
suất lợi nhuận sau thuế trờn vốn Điều lệ trờn 20%, cổ tức hàng năm duy trỡ ở mức trờn 12%/năm, thu nhập bỡnh quõn của người lao động tăng từ 5-10%.
Về đầu tư: Tập trung đầu tư phỏt triển cỏc ngành nghề kinh doanh
truyền thống đồng thời tớch cực nghiờn cứu phỏt triển cỏc ngành nghề mới đỏp ứng nhu cầu thị trường. Cụ thể :
Lĩnh vực vận tải :
- Đầu tư nõng cao năng lực đội tàu vận tải xăng dầu đường sụng của cụng ty tăng thờm 6000 -7000 tấn phương tiện trong vũng 5 năm để đỏp ứng nhu cầu vận tải trong và ngoài ngành với tổng kinh phớ đầu tư khoảng 20-30 tỷ đồng
- Tiếp tục nghiờn cứu phỏt triển đội tàu ven biển lờn 10.000 tấn phương tiện. Dự kiến quý III năm 2007, Cụng ty sẽ triển khai đúng tàu cú trọng tải từ 2500-3000 tấn
Lĩnh vực sửa chữa và đúng mới tàu
- Đầu tư thờm mỏy múc thiết bị cần thiết để nõng cao năng lực sửa chữa và đúng mới phương tiện thủy
- Tỡm địa điểm đầu tư xõy dựng xưởng sửa chữa và đúng tàu cú trọng tải đến 5000 tấn với vốn đầu tư khoảng 150 tỷ đồng
Lĩnh vực kinh doanh xăng dầu:
- Tỡm địa điểm xõy dựng thờm 3 đến 5 cửa hàng xăng dầu với số vốn đầu tư khoảng 8-10 tỷ đồng
Lĩnh vực kinh doanh khỏc:
- Đầu tư khoảng 100 tỷ đồng để xõy dựng Cảng chứa hàng
- Quý IV năm 2007 triển khai xõy dựng Trung tõm Thương mại và văn phũng cho thuờ cao 25 tầng trờn trục đường Ngó năm Sõn bay Cỏt bi, quý I năm 2010 đưa vào khai thỏc. Tổng vốn thực hiện cỏc dự ỏn giai đoạn 2007 – 2011 là 540 tỷ đồng. Để đỏp ứng vốn cho đầu tư phỏt triển, Cụng ty sẽ tiến hành huy động vốn từ cỏc tổ chức tớn dụng và phỏt hành cổ phiếu tăng vốn Điều lệ cụng ty lờn 100 tỷ đồng vào năm 2011
Về tổ chức : Để tăng tớnh chủ động và phỏt triển đa dạng cỏc loại hỡnh
kinh doanh, Cụng ty cú kế hoạch thành lập một số cụng ty con như sau :
- Nõng cấp Xớ nghiệp sửa chữa tàu Hồng Hà thành cụng ty TNHH hoặc cụng ty cổ phần
- Thành lập cụng ty TNHH đầu tư kinh doanh bất động sản và cho thuờ văn phũng
- Thành lập cụng ty TNHH hoặc cụng ty cổ phần khai thỏc cầu Cảng và kho bói chứa hàng
Phương hướng hoạt động kinh doanh của cụng ty cổ phần vận tải và dịch vụ Petrolimex Hải Phũng năm 2008:
Trong lĩnh vực vận tải:
- Đầu tư nõng cao năng lực đội tàu vận tải xăng dầu đường sụng của cụng ty lờn 3000 tấn phương tiện trong vũng 3 năm để đỏp ứng nhu cầu của khỏch hàng.
- Nghiờn cứu đội tàu ven biển để đỏp ứng nhu cầu thị trường. Hiện cụng ty đó hoàn thành bỏo cỏo nghiờn cứu nghiờn cứu khả thi dự ỏn tàu chở dầu 1100 m3 vận chuyển tuyến B12 – Nghệ An.
- Tiếp tục mở rộng hướng vận tải ra ven biển, nõng cao hiệu quả khai thỏc phương tiện hiện cú.
- Kiểm soỏt định mức khoỏn cỏc phương tiện đảm bảo tiết kiệm chi phớ giỏ thành vận tải.
Trong lĩnh vực kinh doanh xăng dầu:
- Tỡm kiếm vị trớ thuận lợi để xõy dựng đầu tư them một số cửa hàng xăng dầu trờn cơ sở những ưu thế và kinh nghiệm sẵn cú.
- Tăng cường tiếp thị sản lượng bỏn xăng dầu hoàn thành kế hoạch hội đồng quản trị giao.
- Tăng cường cụng tỏc quản lý, định kỳ kiểm tra kiểm soỏt, khụng để phỏt sinh cụng nợ dõy dưa khú đũi và tiết kiệm giảm chi phớ bỏn hàng nhằm nõng cao hiệu quả kinh doanh.
Trong lĩnh vực sửa chữa cơ khớ:
- Đầu tư thờm mỏy múc thiết bị cần thiết để nõng cao năng lực sửa chữa đúng mới phương tiện thủy.
- Tỡm địa điểm đầu tư xõy dựng nhà mỏy sửa chữa tàu trọng tải đến 3000 tấn với trang thiết bị đồng bộ.
- Kiểm tra rà soỏt cỏc định mức sửa chữa đảm bảo tiết kiệm chi phớ, hạ giỏ thành sửa chữa.
- Tỡm vị trớ để thực hiện dự ỏn chuyển xớ nghiệp sửa chữa tàu Hồng Hà sang vị trớ khỏc cú đủ điều kiện phỏt triển sản xuất.
Trong lĩnh vực kinh doanh bất động sản:
- Tiếp tục khai thỏc dự ỏn nhà ở Đụng Hải: triển khai xõy dựng hệ thống cơ sở hạ tầng, hệ thống thoỏt nước và hệ thống đường dõy điện trờn cơ sở diện tớch đó được giải phúng đồng thời tiếp tục làm việc với ban ngành thành phố nhằm giải phúng diện tớch đất cũn lại.
Trong cụng tỏc khỏc:
- Tuyển thờm cỏn bộ đủ năng lực phục vụ cho việc phỏt triển cụng ty, đồng thời tuyển thờm thợ cú tay nghề đỏp ứng yờu cầu sản xuất cơ khớ và vận tải.
- Tớnh toỏn điều chỉnh tăng lương cho cỏc đơn vị phự hợp nhằm kớch thớch sản xuất phỏt triển, ổn định đời sống cho người lao động.
- Tớnh toỏn đảm bảo đủ nguồn vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh - Tớnh toỏn tiết kiệm giảm chi phớ nõng cao hiệu quả trong sản xuất kinh doanh
- Đầu tư trang thiết bị phục vụ cụng tỏc phũng chỏy và cụng tỏc an toàn lao động nhằm giảm thiểu sự cố xảy ra.
- Đảm bảo cho sản xuất cơ khớ và tinh thần cho người lao động, tạo động lực thỳc đẩy sản xuất phỏt triển.
Về đầu tư:
- Xõy dựng dự ỏn đúng mới 2 tầu biển từ 1200 tấn đến 3000 tấn
- Đúng mới 1 tầu 650 tấn, 1 tầu tự hành đường song cú thể chở được xăng trọng tải 600 tấn.