C. Hạch toán tổng hợp nguyênvật liệu tại Công ty trách nhiệm hữu hạn Gốm sứ Bát Tràng
3. Sổ sách hạch toán nguyênvật liệu tại Công ty trách nhiệm hữu hạn Gốm sứ Bát Tràng
Gốm sứ Bát Tràng
Để phản ánh một cách chính xác, hiệu quả công tác tổ chức quản lí tại Công ty, kế toán đã sử dụng hệ thống sổ kế toán theo hình thức nhật ký chứng từ. Với hình thức này, việc hạch toán đợc thực hiện trên các loại sổ sách sau:
Các nhật ký chứng từ số: 1,2,5,7,10. Các bảng kê số: 1,2,3,8,9,11.
Các bảng phân bổ số: 1,2,3.
Do nhiều nguyên nhân khác nhau, đặc biệt là để đơn giản hoá công tác kế toán cho phù hợp với tình độ của cán bộ kế toán và mức đoọ hiện đại hoá cha cao trong công tác kế toán nên Công ty không mở các chứng từ và bảng kê còn lại. Công ty thực hiện kế toán hàng tồn kho theo phơng pháp kê khai thờng xuyên:
Với hình thức này, việc tiến hành ghi sổ sẽ đợc thc hiện nh sau: trên cơ sở các hoá đơn, phiếu nhập kho, phiếu xuất kho, tạm ứng và hoàn tạm ứng , kết hợp với các chứng từ dẫn chiếu khác nh giấy xin cấp vật t..., theo định kỳ hàng tuần kế toán NVL tiến hành vào bảng kê chi tiết nhập NVL, xuất NVL, tạm ứng NVL và hoàn tạm ứng NVL. Bảng kê tạm ứng và hoàn tạm ứng đợc lập riêng cho từng đơn vị trong từng tháng; bảng kê nhập NVL ( Nợ TK 152)
phải ghi rõ tên kho có liên quan, số lợng, đơn giá, thành tiền và các tài khoản đối ứng có liên quan. Đồng thời hành tháng kế toán căn cứ vào các chứng từ và bảng kê trên tiến hành lập chứng từ ghi sổ. Trên cơ sở này kế toán thiết lập số cái chi tiết Tài khoản 152 nhằm theo dõi khái quát tình hình nhập, xuất, tồn về mặt giá trị. Cuối tháng, kế toán phải đối chiếu các số liệu trên bảng kê chi tiết với sổ cái . Số liệu trên sổ cái sẽ là căn cứ để lập bảng cân đối tài khoản và các báo cáo tài chính khác.
Để việc theo dõi các khoản phải trả cho ngời cung cấp chính xác, thống nhất, kế toán mở sổ chi tiết thanh toán với ngời bán: căn cứ vào các hoá đơn, phiếu nhập kho, các chứng từ chi tiền do kế toán tiền mặt và tiền gửi ngân hàng chuyển đến, kế toán tiến hành ghi chép vào sổ chi tiết thanh toán với nhà cung cấp (Nợ TK 331, Có TK 331).