1 2 3 4 5
Giảm giá hàng bán 532 131 9.120.300
Tổng Cộng 9.120.300
Ngày 31 tháng 03 năm 2010 Kế toán ghi sổ Kế toán trưởng (ký,họ tờn) (ký,họ tờn)
2.2.2.3.Kế toỏn doanh thu bỏn hàng 2.2.2.3.1.Sổ sỏch chứng từ
Húa đơn GTGT bán ra,phiếu thu,giấy báo cú,sổ chi tiết cụng nợ,bảng tổng hợp cụng nợ.
Sổ chi tiết bán hàng.
Bảng tổng hợp chứng từ gốc cựng loại,chứng từ ghi sổ,sổ cái,bảng kờ khai thuế đầu ra.
2.2.2.3.2.Tài khoản sử dụng
Tài khoản 511”doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ” 58
-Số thuế TTĐB,thuế xuất khẩu,thuế -Doanh thu bán sản phẩm,hàng húa GTGT Tớnh theo phương pháp trực tiếp và cung cấp dịch vụ của doanh nghiệp
phải nộpTớnh trờn doanh thu bán hàng đó thực hiện trong kỳ. thực tế của Hàng húa được xác định là
tiờu thụ.
-Trị giá khoản chiết khấu thương mại kết chuyển vào cuối kỳ
-Trị giá các khoản giảm giá hàng bán kết chuyển vào cuối kỳ
-Trị giá hàng bán bị trả lại kết chuyển vào cuối kỳ.
-Kết chuyển doanh thu thuần vào TK 911 “xác định kết quả kinh doanh
Tổng số phát sinh nợ Tổng số phát sinh cú
2.2.2.3.3.Trỡnh tự hạch toỏn
Hạch toỏn doanh thu bỏn hàng
Hằng ngày,khi bán hàng kế toán xuất húa đơn GTGT,từ húa đơn GTGT(chứng từ gốc)kế toán lờn sổ chi tiết TK 511 và các sổ cú liờn quan.
Cuối tháng,từ chứng từ gốc(Húa đơn GTGT) kế toán lờn bảng kờ húa đơn,từ bảng kờ này kế toán lờn chứng từ ghi sổ,từ chứng từ ghi sổ lờn sổ cái
Vớ dụ 1
Ngày 10 tháng 03 năm 2010 cụng ty TNHH Sản xuất,Thương mại và Dịch vụ Viễn Đụng bán 06 chiếc máy bộ đàm cầm tay IC-V80 cho Xớ nghiệp vận tải và du lịch đường sắt đà nẵng với đơn giá chưa thuế là 2.700.000đ,02 chiếc Vtech-VT-208
với đơn giá chưa thuế là 835.000đ,01 chiếc Tổng đài IP ESTERISK với đơn giá là 13.100.0000đ,thuế GTGT 10%,đơn vị bạn đó thanh toán bằng chuyển khoản.
Nợ TK 112 :34.067.000 Cú TK 511 :30.970.000 Cú TK 3331 : 3.097.000
Đơn vị bán hàng:Cụ ng ty
TNHH sản xuất thương mại và dịch vụ Viễn Đụng
Địa chỉ : 242-ụng ớch khiờm,TP Đà nẵng.
Số tài khoản :14021500099 MST: 0302 117 501 7003 Điện thoại :05113.752.752
Họ tờn người mua hàng: Nguyễn bá thụng
Đơn vị : Xớ nghiệp vận tải và du lịch đường sắt đà nẵng. Địa chỉ : 200A Hải Phũng,TP Đà nẵng.
Hỡnh thức thanh toán: Chuyển khoản MST:300 105 4321
STT Tờn hàng húa,dịch vụ Đơn vị
tớnh Số lượng Đơn giỏ Thành tiền
A B C 1 2 3 = 1x2
01
02 03
máy bộ đàm cầm tay IC-V80 Vtech-VT-208 Tổng đài IP ESTERISK Chiếc Chiếc Chiếc 06 02 01 2.700.000 835.000 13.100.000 16.200.000 1.670.000 13.100.000 Cộng tiền hàng: 30.970.000
Thuế suất GTGT: 10% Tiền thuế GTGT: 3.097.000
Tổng cộng tiền thanh toỏn: 34.067.000
Số tiền viết bằng chữ: (Ba mươi bốn triệu khụng trăm sỏu mươi bảy ngàn đồng chẵn)
.Người mua hàng Người mua hàng (ký,ghi rừ họ tờn) Kế toỏn trưởng (ký,ghi rừ họ tờn) Thủ trưởng đơn vị (ký,đúng dấu,ghi rừ họ tờn) HểA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG
Liờn 2: Giao cho khách hàng Ngày 10 tháng 3 năm 2010
Mẫu số:01 GTGT - 3LL Ký hiệu:KL/20103L Số: 018998
Cụng ty nhận được giấy báo cú của ngõn hàng vào ngày 11/03/2010 do Xớ nghiệp vận tải và du lịch đường sắt đà nẵng thanh toán tiền hàng:
LỆNH CHUYỂN Cể
Số lệnh:KE 00056 .Ngày lập:11/03 Số lệnh chứng từ và nội dung loại nghiệp vụ
Ngõn hàng thành viờn gửi lệnh : KBNN (tỉnh) TP.Đà Nẵng Mó Ngõn hàng gửi lệnh : 53701019
Mó Ngõn hàng thành viờn nhận lệnh: NHDT&PTNT Đà Nẵng Mó Ngõn hàng nhận lệnh: 53202017
Người trả/Chuyển tiền:Xớ nghiệp vận tải và du lịch đường sắt đà nẵng Địa chỉ/CMND: 200A Hải Phũng,TP Đà nẵng
Tài khoản: 311 0345 13254 tại 53701019 KBNN TP Đà nẵng
Người thụ hưởng:Cụng ty TNHH sản xuất thương mại và dịch vụ Viễn Đụng Số tài khoản:14021500099 tại 53202017 NHNN&PTNT Đà nẵng Số tài khoản:14021500099 tại 53202017 NHNN&PTNT Đà nẵng
MST: 0302 117 501 7003 Mục lục ngõn sách
Nội dung: Thanh toán tiền mua hàng Số tiền : 34.067.000VNĐ
Bằng chữ: Ba mươi bốn triệu khụng trăm sáu mươi bảy ngàn đồng chẵn
Truyền đi 8h00 phỳt Nhận 8h08 phỳt
Ngày 11/03/2010
Kế toán Kiểm soát
(Ký,họ tờn) (Ký,họ tờn)
- Căn cứ vào các nghiệp vụ kinh tế phát sinh,húa đơn bán hàng,kế toán vào sổ chi tiết tài khoản 511.
- Vớ dụ căn cứ vào húa đơn số 018998 ngày 10/03/2010 xuất bán hàng húa cho Xớ nghiệp vận tải và du lịch đường sắt đà nẵng,kế toán vào sổ chi tiết TK 511”Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ”,tương tự cho các nghiệp vụ kinh tế phát sinh khác.
Đơn vị: Cụng ty THHH XD-TM-DV Viễn Đụng Địa chỉ: 242-ễng Ích Khiờm,TP Đà nẵng