II. TSCĐ cha cần dùng TSCĐ không cần dùng
8.Hiệu suất sử dụng VLĐ (1/3)
5. Kỳ luân chuyển VLĐ (360/4) 486 444 428 -42 -16 6. Hàm lợng VLĐ (3/1) 1,35 1,23 1,19 -0,12 -0,04
7. Tỷ suất lợi nhuận VLĐ (2/3) (2/3)
0,97% 0,93% 0,9% -0,04% -0,03%
8. Hiệu suất sử dụng VLĐ (1/3) VLĐ (1/3)
0,74 0,81 0,84 +0,07 +0,03
(Nguồn: Bảng báo cáo kết quả sản xuất kinh doanh) Qua bảng 2.10 ta thấy: Số vốn lu động bình quân năm 2003 tăng
2.172.145 nghìn đồng so năm 2002, năm 2004 tăng 2.974.856,5 nghìn đồng so với năm 2003. Mức tăng trởng của Công ty tơng đối tốt, về chỉ tiêu doanh thu cho thấy năm 2003 tăng 2.851.950 nghìn đồng so với năm 2002 và năm 2004 tăng 3.056.546 nghìn đồng so với năm 2003. Cũng nh chỉ tiêu lợi nhuận ròng, năm 2003 tăng 14.795 nghìn đồng so năm 2002 và năm 2004 tăng 21.407 nghìn đồng so năm 2003. Tuy mức tăng lên ... không lớn nhng nó thể hiện Công ty đã sử dụng vốn lu động khá tốt. Phân tích cụ thể từng chỉ tiêu phản ánh hiệu quả sử dụng vốn lu động.
Chỉ tiêu vòng quay vốn lu động, năm 2003 vòng quay VLĐ tăng 0,07 (vòng) so năm 2002 và 2004. Vòng quay VLĐ tăng lên 0,03 (vòng) so với năm 2003. Đây là biểu hiện tốt trong việc sử dụng VLĐ vào hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty. Tuy nhiên do đặc điểm của Công ty xây lắp nên vòng quay VLĐ chậm, Công ty cần có biện pháp thích hợp tăng vòng quay VLĐ lên. Do
ngày so năm 2002 và năm 2004 giảm 16 ngày so năm 2003. Cụ thể:
+ Số vốn lu động tiết kiệm (-) hay lãng phí (+) do thay đổi tốc độ luân chuyển vốn V = ( 01 02) 360 K K uan Doanhthuth −
Trong đó: V - Số vốn lu động tơng đối.
K01, K02 - Kỳ luân chuyển vốn nămbáo cáo và năm kế hoạch.
+ Năm 2003 tốc độ luân chuyển VLĐ tăng 0,07 Công ty đã tiết kiệm đợc: V = (486 444) 1.666.877( ) 360 525 . 287 . 14 ngd = −
+ Năm 2004 tốc độ luân chuyển VLĐ tăng 0,03 Công ty đã tiết kiệm đợc: V = (444 428) 770.847( ) 360 071 . 344 . 17 ngd = −
Năm 2002 để tạo ra 1 đồng doanh thu thuần thì cần phải 1,35 đồng VLĐ, năm 2003 để tạo ra 1 đồng doanh thu thuần thì cần phải 1,23 đồng VLĐ, năm 2004 để tạo ra 1 đồng doanh thu thuần thì cần phải 1,19 đồng VLĐ. Nh vậy, trong năm 2003 Công ty đã giảm 0,12đ VLĐ cần thiết để tạo ra 1 đồng doanh thu thuần, năm 2004 Công ty đã giảm 0,04đ VLĐ cần thiết để tạo ra 1 đồng doanh thu. Điều này đã chứng tỏ năm 2003, 2004 Công ty đã sử dụng VLĐ có hiệu quả.
Chỉ tiêu tỷ suất lợi nhuận VLĐ. Chỉ tiêu này thể hiện trong năm 2003 cứ
1đ VLĐ bình quân tham gia vào hoạt động sản xuất kinh doanh thì tạo ra 0,97đ lợi nhuận ròng giảm 0,04đ so năm 2002. Và năm 2004 cứ 1 đ VLĐ bình quân tham gia vào hoạt động sản xuất kinh doanh thì tạo ra 0,9đ lợi nhuận ròng giảm 0,03đ. Nguyên nhân là do mức tăng của lợi nhuận ròng nhỏ hơn mức tăng của VLĐ bình quân.
tạo ra đợc bao nhiêu đồng doanh thu. Năm 2003 cứ 1đ VLĐ tham gia vào sản xuất tạo ra 0,74đ doanh thu, tăng 0,07đ doanh thu so với năm 2002 và Năm 2004 cứ 1đ VLĐ tham gia vào sản xuất tạo ra 0,84đ doanh thu, tăng 0,03đ doanh thu so với năm 2003.
Nhìn chung, hiệu qủa sử dụngVLĐ của Công ty đã giảm, tuy số giảm là rất nhỏ nhng đó cũng là một bất lợi đối với Công ty, gây khó khăn cho công tác bảo toàn và nâng cao hiệu quả sử dụng VKD. Nguyên nhân là do tốc độ tăng của VLĐ cao hơn tốc độ tăng của lợi nhuận ròng, trong khi đó VCĐ của Công ty giảm xuống đòi hỏi phải đầu t bổ sung mới có thể tăng đợc năng lực sản xuất, mở rộng quy mô kinh doanh. Vì thế đòi hỏi Công ty phải điều chỉnh kịp thời kết cấu VLĐ để nâng cao hơn nữa năng lực của mọi loại vốn, góp phần nâng cao hiệu quả sử dụng vốn của Công ty.
2.2.2.3 Hiệu quả sử dụng toàn bộ vốn sản xuất kinh doanh.
Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh là chỉ tiêu tổng hợp nhất đánh giá hiệu quả sử dụng VKD của Công ty. Từ kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh ta thấy đợc công tác tổ chức và sử dụng vốn của Công ty là tốt hay không tốt.
Để rõ nét hơn kết quả tổng thể VKD và kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty ta đi tổng hợp các chỉ tiêu sau:
Đơn vị: Nghìn đồng
Chỉ tiêu 2002 2003 2004 ∆
(2003/2002) ∆ ∆
(2004/2003)1. Doanh thu thuần (ngđ) 11.435.575 14.287.525 17.344.07 1. Doanh thu thuần (ngđ) 11.435.575 14.287.525 17.344.07
1 +2.851.950 +3.056.546 +2.851.950 +3.056.546 2. Lợi nhuận ròng (ngđ) 149.298 164.093 185.500 +14.795 +21.407 3. VKD bình quân (ngđ) 26.975.567 28.686.465, 5 31.251.39 1 +1.710.898,5 +2.564.925,5 4. Vốn chủ sở hữu BQ (ngđ) 6.743.743, 5 8.166.718 10.707.11 4 +1.422.974,5 +2.540.396 5. Vòng quay toàn bộ vốn (1/3) 0,42 0,5 0,55 +0,08 +0,05