3 Phương tiện vận tải 2,998,656,269 18,168,558,
2.2.Phân tích hiệu quả kinh doanh của công ty TNHH vận tải sông biển Liên Thành
Liên Thành
Để phân tích hiệu quả kinh doanh của một công ty hay một doanh nghiệp nào đó, người ta sử dụng các chỉ tiêu hiệu quả tuyệt đối như : doanh thu, chi phí, lợi nhuận, tình hình thanh toán thuế của doanh nghiệp đối với Nhà Nước. Thông tin về các chỉ tiêu này hay sự thay đổi biến động của các chỉ tiêu này được thể hiện một cách đầy đủ, cụ thể trong các bảng báo cáo hoạt động kinh doanh của công ty sau mỗi kỳ hoạt động do bộ phận tài chính kế toán của mỗi công ty tổng kết.
Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh là bản báo cáo tài chính tổng hợp phản ánh tình hình tài chính , nghĩa vụ của doanh nghiệp về các khoản thuế, phí, lệ phí đối với Nhà Nước của những kỳ hoạt động nhất định. Dựa vào các bảng báo cáo tài chính với những thông tin thể hiện qua những số liệu người sử dụng thông tin có thể kiểm tra, phân tích, đánh giá khả năng hoàn thành hay vượt các mục tiêu đề ra về doanh thu, chi phí, lợi nhuận tình hình chi phí cho các hoạt động khác như hoạt động tài chính, hoạt động bất thường, chi phí cho những hoạt động xã hội xảy ra trong kỳ công ty hoạt động. Bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh không những giúp doanh nghiệp nắm bắt được tình hình, kết quả hoạt động kinh doanh trong kỳ mà còn giúp các nhà quản trị doanh nghiệp đối chiếu, so sánh kết quả của kỳ này so với các kỳ khác trong cùng năm hoặc các năm với nhau để nắm bắt được xu hướng vận động, dựa vào đó để có những kế hoạch và chiến lược kinh doanh phù hợp với công ty trong kỳ tiếp theo. Với những ý nghĩa đó, báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh là một tài liệu vô cùng quan trọng để cung cấp cho người thu thập thông tin và người sử dụng thông tin trong việc phân tích, kiểm tra, đành giá hiệu quả kinh doanh của doanh nghiệp.
2.2.1. Doanh thu
Hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp cũng đồng thời là hoạt động tạo ra doanh thu của doanh nghiệp. Doanh thu có ý nghĩa lớn đối với toàn bộ hoạt động của doanh nghiệp. Doanh thu là nguồn tài chính tiềm năng quan trọng để trang trải các khoản chi phí hoạt động kinh doanh, là nguồn quan trọng để các doanh nghiệp có thể thực hiện nghĩa vụ đối với Nhà Nước như nộp các khoản thuế theo luật định, là nguồn để có thể tham gia góp vốn cổ phần, tham gia liên doanh, liên kết với các đơn vị khác. Khi doanh thu không đủ đảm bảo các khoản chi phí bỏ ra, doanh nghiệp sẽ gặp khó khăn về tài chính. Nếu tình trạng này kéo dài, sẽ làm cho doanh nghiệp không đủ sức cạnh tranh trên thị trường và sẽ gặp khó khăn trong kinh doanh.
Qua bảng thống kê trên cho thấy, doanh thu của công ty TNHH vận tải sông biển Liên Thành được hình thành từ nguồn thu hoạt động kinh doanh của công ty. Nguồn thu trong hoạt động kinh doanh của công ty là toàn bộ tiền công nhận được do vận chuyển hàng hoá và tiền cho thuê tàu thu được sau khi đã trừ đi các khoản giảm trừ doanh thu.
Từ bảng số liệu trên, chúng ta nhận thấy tổng doanh thu của công ty có sự biến động không đồng đều qua các năm. Doanh thu của công ty năm 2006 là 32,645,214,235 đồng, năm 2007 giảm xuống còn là 25,879,785,765( giảm 6,765,428,470 đồng so với năm 2006 ), năm 2008 tổng doanh thu của công ty đã tăng là 31,457,214,235 đồng ( tăng 5,577,428,470 đồng so với năm 2007). Sự biến động này có nguyên nhân là do năm 2007 trên thị trường ngành vận tải biển có thêm nhiều công ty tư nhân vừa và lớn tham gia vào ngành. Do vậy công ty đã có thêm nhiều đối thủ cạnh tranh và sự nảy sinh nhu cầu khách hàng về dịch vụ vận tải mới mà công ty chưa kịp ứng phó. Nhưng tình hình doanh thu đã thay đổi vào năm 2008 do lúc này công ty đã chủ động nghiên cứu, nắm bắt thị trường thay đổi, tìm hiểu được đối thủ cạnh tranh và có
phương án kinh doanh tốt hơn trong năm 2007. Đây là tốc độ tăng lý tưởng và công ty đang cố gắng duy trì tốc độ tăng này trong thời gian tới vì trong thời gian khủng hoảng tài chính như hiện nay đang ảnh hưởng rất lớn đến hoạt động của công ty.
Doanh thu của công ty tăng ở mức độ trung bình là một tín hiệu đáng mừng cho khả năng cạnh tranh trên thị trường của công ty, nhưng nó cũng chỉ ra rằng công ty vẫn chưa tận dụng hết lợi thế trong lĩnh vực hoạt động kinh doanh của mình. Điều này đòi hỏi công ty phải có chiến lược kinh doanh phù hợp hơn trong năm 2009 để có thể hoạt động hiệu quả hơn những năm vừa qua.
2.2.2. Chi phí
Hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp diễn ra trên các lĩnh vực sản xuất, thương mại, dịch vụ là để sản xuất ra sản phẩm hàng hoá, dịch vụ, phục vụ cho người tiêu dùng nhằm thu được lợi nhuận là mục tiêu kinh doanh của doanh nghiệp. Để đạt được mục tiêu đó, các doanh nghiệp nhất thiết phải bỏ ra những chi phí nhất định.Chi phí kinh doanh là toàn bộ các chi phí phát sinh liên quan đến hoạt động kinh doanh thường xuyên của doanh nghiệp trong một thời kỳ nhất định, chi phí kinh doanh của doanh nghiệp thường gồm chi phí sản xuất kinh doanh và chi phí hoạt động tài chính.
Chi phí kinh doanh của công ty TNHH vận tải sông biển Liên Thành bao gồm chi phí cho mua hàng hoá, chi phí hoạt động tài chính và chi phí cho quản lý doanh nghiệp.Chi phí cho giá vốn hàng bán của doanh nghiệp là chi phí để doanh nghiệp mua trang thiết bị, chi phí cho nguyên vật liệu đóng tàu và chi phí để mua tàu mới phục vụ cho việc vận tải hàng hoá hoặc cho thuê phương tiện vận tải. Chi phí hoạt động tài chính của doanh nghiệp là chi phí cho tiền vay lãi ngân hàng của công ty. Nghiên cứu bản số liệu ta thấy tổng chi phí của công ty biến động không đồng đều qua các năm. Năm 2007 tổng
chi phí là 23,845,550,961 đồng ( giảm hơn so với năm 2006 là 5,636,898,078 đồng ).
Đây là năm có lượng chi phí bỏ ra là thấp nhất, nguyên nhân của vấn đề này là trong năm 2007 công ty đã chủ động giảm vốn đầu tư trong hoạt động kinh doanh do thị trường kinh doanh của công ty gặp nhiều khó khăn. Và có sự biến động này cũng là do sự biến động của các thành phần chi phí của công ty qua các năm. Cụ thể là :
Bảng 2.7: Cơ cấu chi phí của công ty qua các năm (2006 – 2008)
Chỉ tiêu
Năm 2006 Năm 2007 Năm 2008
Số tiền (đồng ) Tỷ trọng (%) Số tiền (đồng ) Tỷ trọng (%) Số tiền (đồng ) Tỷ trọng (%) 1.Giá vốn hàng bán 27,953,245,62 8 94.79 7 22,480,754,37 2 94.24 1 27,087,245,62 8 96.363 2.Chi phí hoạt động tài chính 983,267,164 3.335 886,732,836 3.717 708,267,164 2.520 3.Chi phí quản lý doanh nghiệp 550,936,247 1.868 487,063,753 2.042 313,936,247 1.117 Tổng chi phí 29,487,449,03 9 100 23,854,550,96 1 100 28,109,449,03 9 100
( Nguồn : Phòng tài chính - kế toán )
Khác với các chỉ tiêu phản ánh kết quả đầu ra của doanh nghiệp trong kỳ kinh doanh như doanh thu và lợi nhuận thì chi phí là yếu tố đầu vào của
doanh nghiệp phản ánh chi phí bỏ ra để thu được lợi nhuận và doanh thu. Để đánh giá hiệu quả kinh doanh của công ty TNHH vận tải sông biển Liên Thành được chính xác hơn thì phân tích những thành phần tạo nên tổng chi phí là một yếu tố quan trọng. Cơ cấu tạo ra chi phí của Liên Thành gồm 3 phần là : Giá vốn hàng bán, chi phí hoạt động tài chính, chi phí quản lý doanh nghiệp
* Giá vốn hàng bán :
Đối với công ty vận tải sông biển Liên Thành là một doanh nghiệp kinh doanh vận tải biển nên giá vốn hàng bán chiếm tỷ trọng cao trong chi phí của công ty. Giá vốn hàng bán phản ánh toàn bộ chi phí nguyên vật liệu để công ty đóng tàu, chi phí mua trang thiết bị tàu, chi phí sửa chữa bảo dưỡng tàu thuyền,lệ phí cảng biển. Lệ phí cảng biển bao gồm :
- Trọng tải phí là chi phí mà chủ tàu phải trả cho cảng khi tàu hoạt động trong phạm vi cảng quản lý.Phí này được tính cho từng đợt tàu ra vào cảng.
- Phí bảo đảm Hàng Hải : Là khoản tiền chủ tàu phải nộp cho cảng khi tàu ra vào cảng, đi qua luồng để cảng đầu tạo vét luồng lạch, đèn, phao
- Phí hoa tiêu: là chi phí mà chủ tàu trả cho Công ty hoa tiêu khi hoa tiêu hướng dẫn cho tàu ra vào Cảng.
- Phí hỗ trợ tàu : là khoản phí mà chủ tàu phải trả cho tàu khi ra vào di chuyển trên cảng có sử dụng tàu hỗ trợ.
- Chi phí buộc cởi dây: là chi phí mà chủ tàu phải trả cho cảng thuê công nhân cảng buộc, cởi dây tàu cập cảng hoặc rời cảng.
- Phí cầu tàu : Khi tàu cập cầu, buộc ở phao hay neo đậu tại vùng vịnh đều phải trả phí cầu. Phí này phụ thuộc vào vị trí neo đậu của tàu.
Chi phí bảo dưỡng tàu hàng năm thường chiếm 1% tổng doanh thu của công ty. Qua bảng thống kê cho thấy trong mọi năm thì chi phí giá vốn hàng
bán luôn chiếm tỷ trọng cao nhất, qua đây cho thấy chi phí trích khấu hao cơ bản tàu thuyền, chi phí nguyên vật liệu là chi phí chủ yếu nhất, quan trọng nhất, cơ bản nhất trong hoạt động kinh doanh của công ty. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Chi phí nguyên liệu dầu nhờn là khoản chi phí chiếm tỷ trọng lớn trong tổng chi phí giá vốn hàng bán, chi phí này phụ thuộc vào công suất máy, loại nhiên liệu,… Máy chính sử dụng dầu FO; các máy phát điện chính, phát điện bờ và phát điện sự cố sử dụng dầu diesel. Cụ thể :
- Mức tiêu hao nhiên liệu của máy chính : Máy 8NVĐ- 2U của Đức, công suất 979CV(720KW), định mức tiêu hao nhiên liệu là 0.18lit/VC giờ, mức tiêu hao nhiên liệu ( dầu FO ) là :
Fo = 0.18 x 979 = 180 lit/ giờ
- Mức tiêu hao nhiên liệu của máy phát điện ( 02 máy 60CV và 02 máy 20CV) : Tổng công suất 04 máy là 160CV suất tiêu hao nhiên liệu là : 0,04lít DO/CV
Thời gian máy phát điện, chạy khi tàu xếp dỡ hàng và chờ cầu bến là : Txd = 6ngày/ chuyến. Một năm tàu hoạt động 22 tuyến
Tuy nhiên, số chi phí bỏ ra cho giá vốn hàng bán trong các năm là không đồng đều nhau. Năm 2006, giá vốn hàng bán là 27,953,245,628 đồng là khoản chi phí cao nhất trong 3 năm gần đây, năm 2007 là 22,480,754,372 đồng giảm hơn so với năm 2006 là 5,472,491,256 đồng. Nguyên nhân của hiện tượng này là năm 2007 công ty đã tìm được xưởng đóng tàu với giá rẻ hơn, nguồn nguyên vật liệu sắt thép thu mua cũng ở nguồn thấp hơn. Nhưng đến năm 2008 giá vốn hàng hoá của công ty lại tăng cao do phải sửa chữa tàu thuyền nhiều hơn, tình trạng khủng hoảng tài chính ảnh hưởng nhiều đến giá xăng dầu và giá nguyên nhiên vật liệu đầu vào cho công ty. Công ty đã phải chi trả rất lớn cho chi phí mua sắm đóng tàu và sửa chữa tàu trong năm này. Trong năm 2008 tỷ trọng của giá vốn hàng bán cũng chiếm tỷ lệ cao nhất trong 3
năm so với tổng chi phí kinh doanh, tỷ trọng là 96.363%.Chứng tỏ trong năm này chi phí bỏ ra cho giá vốn hàng bán hầu như chiếm toàn bộ tổng chi phí bỏ ra trong cả năm.
* Chi phí cho hoạt động tài chính
Chi phí cho hoạt động tài chính của Liên Thành chính là chi phí để trả tiền lãi cho Ngân hàng bổ sung nguồn vốn kinh doanh.Khoản chi phí này chiếm tỷ lệ không cao trong tổng chi phí của doanh nghiệp. Năm 2006, chi phí cho hoạt động tài chính chiếm 3,335 % tổng chi phí kinh doanh của Liên Thành; đến năm 2007 con số này là 3,317 % và năm 2008 là 2,250% . Qua đó nhận thấy rằng chi phí cho hoạt động tài chính giảm dần qua các năm . Năm 2008 là năm có chi phí cho hoạt động tài chính thấp nhất trong 3 năm. Sự biến động của chi phí tài chính phụ thuộc vào nhu cầu về vốn kinh doanh của công ty qua các năm. Nếu công ty có một nguồn vốn lớn và trong năm đó công ty có đủ khả năng cung cấp vốn để chi trả cho hoạt động tài chính thì công ty sẽ không phải vay ngân hàng nhiều và như thế khoản chi trả tiền lãi vay ngân hàng sẽ chiếm thấp trong tổng số chi phí mà doanh nghiệp bỏ ra. Hoặc nếu năm đó công ty muốn tăng cường nâng cấp phương tịên vận tải thì công ty có thể vay ngân hàng nhiều do vậy số tiền chi trả cho hoạt động tài chính sẽ cao. * Chi phí quản lý doanh nghiệp
Chi phí quản lý doanh nghiệp là chi phí liên quan đến việc quản trị kinh doanh và quản lý doanh nghiệp bao gồm : Khấu hao tài sản cố định, tiền lương của công nhân viên trong công ty, cước điện thoại, tiền mua văn phòng phẩm, chi phí cho những dịp đặc biệt, chi phí đóng bảo hiểm xã hội cho thuyền viên. Đối với công ty Liên Thành chi phí bảo hiểm công ty tham gia hai loại hình bảo hiểm là bảo hiểm thân tàu và bảo hiểm trách nhiệm dân sự chủ tàu
Năm 2006, chi phí cho quản lý doanh nghiệp là 550,936,247 đồng là chi phí cao nhất trong ba năm. Nguyên nhân của vấn đề này là do năm 2006 công ty đã chi trả tiền lương cho công nhân viên trong công ty cao hơn mọi năm về sau, trong năm 2006 riêng phần chi phí cho lương là 450 triệu tăng hơn 100 so với năm 2007 và hơn 150 triệu so với năm 2008. Sự giảm dần chi phí quản lý doanh nghiệp qua 3 năm, Nguyên nhân là do trong năm 2006 công ty có tổ chức hội nghị công ty tuyên dương đón nhận huân chương anh hùng lao động do Tỉnh Nam Định trao tặng. Đây là khoản mang tính chất bất thường và đặc biệt là chi phí bất thường của công ty. Khoản chi phí này phát sinh đã làm tăng tổng chi phí của công ty trong năm 2006. Một nguyên nhân khác dẫn đến tình trạng biến động không đồng đều của chi phí quản lý doanh nghiệp là do biến động của tiền lương của công ty trong các năm khác nhau. Sở dĩ năm 2008 công ty có có khoản chi phí quản lý doanh nghiệp thấp nhất là do năm 2008 công ty đã phải giảm thiểu, cắt giảm nhân công trong công ty. Trong năm đó công ty đã phải cắt giảm tỷ lệ tiền lương trên mỗi nhân viên do tình hình tài chính trên toàn cầu ảnh hưởng mạnh đến tình hình tài chính của công ty.
Năm 2008, tuy hoạt động kinh doanh của công ty vẫn cao nhưng để duy trì và đầu tư tốt hơn cho hoạt động kinh doanh năm 2009, công ty đã phải giảm tiền lương nhân công. Ngoài ra trong năm 2006 do chi phí cho hoạt động quảng cáo, quảng bá hình ảnh của công ty nên có sự chênh lệch khá lớn về chi phí hoạt động kinh doanh giữa năm 2006 và năm 2008. Nếu năm 2006 tiền lương chi trả cho công nhân nhân viên là 400 triệu thì đến năm 2007 là 303 triệu và đến năm 2008 chỉ còn 275 triệu.
* Lợi nhuận
Lợi nhuận luôn giữ một vai trò quan trọng trong hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp quyết định sự tồn tại và phát tríển của doanh nghiệp; một trong
những mục tiêu hàng đầu của doanh nghiệp là lợi nhuận, nếu một doanh nghiệp bị thua lỗ liên tục, kéo dài thì doanh nghiệp sẽ sớm lâm vào tình trạng bị phá sản.
Lợi nhuận là kết quả cuối cùng của các hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp hay các công ty là khoản tiền chênh lệch giữa doanh thu và chi phí mà doanh nghiệp đã bỏ ra để đạt được doanh thu đó từ các hoạt động của doanh