3.1.2 .Dự toán doanh thu từ cung cấp dịch vụ vận tải đờng bộ
3.2. Ngân sách chi phí lao động
Ngân sách chi phí lao động bao gồm ngân sách chi phí lao động trực tiếp và ngân sách lao động gián tiếp.
Để xác định đợc chi phí lao động, doanh nghiệp cần phải xác định đợc số lao động kì kế hoạch, và mức tiền lơng ứng với từng loại lao động.
Lao động trong doanh nghiệp dịch vụ vận tải đờng bộ đợc chia thành: + Lao động là công nhân lái xe
+ Lao động là công nhân sửa chữa + Lao động để cho thuê
+ Lao động phục vụ chung
b. Phơng pháp xác định
Tùy theo loại hình và mục tiêu kinh doanh, doanh nghiệp có thể áp dụng các phơng pháp: phơng pháp khối lợng công tác kì kế hoạch, hay phơng pháp định mức tổng hao phí lao động cho một đơn vị sản phẩm vận tải, hay phơng pháp định biên.
ở đây xin đợc phép giới thiệu phơng pháp định biên và phơng pháp định mức hao phí lao động cho một đơn vị sản phẩm:
*Phơng pháp tính số công nhân theo phơng pháp định biên: Công thức:
Nld = Ni x Akh Trong đó:
Nld: Số công nhân lái xe kì kế hoạch.
Ni: Hệ số sử dụng lao động cho từng mác xe. Akh: Số xe tham gia kì kế hoạch.
Sử dụng phơng pháp này có u điểm là dễ tính toán và đợc xác định dựa trên kế hoạch sản lợng vận tải. Tuy nhiên, con số hệ số sử dụng lao động cho từng mác xe là con số cần đợc xác định một cách chính xác.
*Phơng pháp định mức hao phí lao động cho một đơn vị sản lợng vận tải: Công thức:
Nld = (Dt xNi)/Qt Trong đó:
Nld: Số lao động cần thiết kì kế hoạch
Dt: Định mức giờ công cho một đơn vị sản lợng vận tải Qt: Số giờ công làm việc của một lao động trong một năm
Sau khi dự tính đợc số lao động cho toàn kì kế hoạch, trên cở sở mức lơng mà doanh nghiệp dự tính chi trả cho từng lao động theo từng loại, tổng hợp lại sẽ thiết lập đợc ngân sách chi phí lao động.