2 .Qui trình xây dựng
2.1. Ngân sách cung cấp dịch vụ dự báo( ngân sách thu)
2.1.1. Dự toán doanh thu
2.1.1.1. Đặc điểm của doanh thu
Doanh thu cung cấp dịch vụ của xí nghiệp bao gồm: + Doanh thu từ hoạt động vận tải hành khách
+ Doanh thu từ hoạt động sửa chữa – bảo dỡng + Doanh thu từ hoạt động bán vật t
+ Doanh thu cung cấp lao động
Các loại doanh thu đợc phân chia thành cung cấp cho hoạt động công ích và hoạt động kinh doanh. Sau đó đợc phân chia theo đối tợng khách hàng
Bảng 8: Ngân sách doanh thu dự báo năm 2004
Chỉ tiêu Sản lợng Đơn giá Thành tiền Tỉ giá Doanh thu
VNĐ $ I. Vận tải 1500000 6758472400 300908 6758472400 1.Phục vụ công ích 1140300 5602152400 262908 5602152400 - Nội bộ ngành 72200 4100 296020000 296020000 - Quốc tế 730300 0.36 4022492400 262908 15300 4022492400 - Các cơ quan khác 337800 3800 1283640000 1283640000 2. Kinh doanh 259700 1156320000 1156320000 - Quốc tế 100000 0.38 581400000 38000 581400000 - Các đối tợng khác 159700 3600 574920000 574920000 II. BD- SC và dịch vụ khác 32641 1305800000 1. BD- SC 1034 1100000 1295800000 32641 1295800000 a. Phục vụ công ích 383 421300000 421300000 b. Kinh doanh 795 874500000 32641 874500000
- Các đối tợng 341 375100000 375100000 - Quốc tế 454 499400000 32641 499400000 2. Các dịch vụ khác 10000000 III. Bán vật t 716000000 1. Phục vụ công ích 616000000 - Các đối tợng 787500000 - Quốc tế 595540000 2. Kinh doanh 100000000 - Các đối tợng 50000000 - Quốc tế 50000000
IV. Cung cấp lao động
24675 377527500
Tổng 358224 9157799900
Nguồn: Báo cáo ngân sách doanh thu dự báo năm 2004
Nh vậy, ngân sách đợc trình bày khá là chi tiết và dễ hiểu. Phần công ích và kinh doanh đợc tách bạch, và chi tiết đến từng loại khách hàng. Điều này đảm bảo tiện lợi cho việc tính doanh thu công ích và kinh doanh và so sánh khi đợc kiểm soát.
2.1.1.2 Dự báo sản lợng vận tải
V75 sử dụng phơng pháp dự báo sản lợng vận tải qua sản lợng bình quân . Ví dụ: Kế hoạch sản lợng vận tải năm 2005:
Tổng km sản lợng: Lchạy = Tổng AKHI x Lchgi x 12 Tổng AKHI: là tổng số xe tham gia kì kế hoạch
Tổng AKHI = Tổng Ac + Ađt – Atl = 133 +0 –9 =124 (chiếc) Tổng Ac: số xe hiện có của xí nghiệp :133
Adt: số xe sẽ đầu t thêm: 0 Atl: số xe sẽ thanh lí: 9
Lchgi: Sản lợng bình quân tháng của mác xe i ( Chi tiết theo mác xe) Lchgi = Avdi x Lni
Avdi: số ngày xe doanh vận hàng tháng của mác xe thứ i Lni: Km bình quân xe chạy bình quân của mác xe thứ i
Qua kết quả tính toán đã xác định đợc sản lợng vận tải năm 2005 là 1.400.000 km.
Sau đó dựa trên tỉ trọng sản lợng vân tải phục vụ công ích thờng chiếm hơn 70%, xí nghiệp xác định sản lợng phục vụ công ích là 1.046.000km ( chiếm74.71% tổng sản lợng)
*Nhận xét:
Xí nghiệp áp dụng phơng pháp dự tính sản lợng vận tải dựa trên sản lợng bình quân, thực chất là dựa trên năng lực vận tải là hợp lí. Vì xí nghiệp không đợc toàn quyền quyết định trong việc đổi mới, mua sắm phơng tiện, đặc biệt là phơng tiện lễ tân. Kế hoạch sản lợng vận tải đợc dự tính sau khi có kế hoạch mua sắm, thanh lí, đổi mới phơng tiện. Thực tế thì tại xí nghiệp trong những năm qua việc mua mới phơng tiện gần nh không đợc thực hiện. Nguyên nhân là do nguồn vốn của xí nghiệp không lớn để có thể tiến hành mua các phơng tiện đắt tiền. Vì thế xí nghiệp đã có những kiến nghị lên Bộ Ngoại giao để tiến hành chi trả cho các khoản tiền này nhng hầu nh không đợc chấp thuận. Nguyên nhân vì sao sẽ đợc trình bày trong phần ngân sách đầu t.
Việc dự tính ra sản lợng vận tải phục vụ công ích với những con số hơn 70% trong tổng sản lợng vận tải không phải là không có nguyên cớ. Vì theo luật, doanh nghiệp sẽ đợc tính là doanh nghiệp công ích khi doanh thu công ích chiếm từ 70% doanh thu toàn xí nghiệp. Các nhà xây dựng kế hoạch đã cố gắng để doanh thu công ích nằm trong giới hạn này.
Ví dụ
Bảng 9: Kế hoạch sản lợng vận tải qua các năm
Đơn vị: Km Mác xe 2001 2002 2003 2004 1. Mercedes các loại 38400 63000 70000 120000 2. Chairman CM600L 19200 30000 4000 36000 3. Toyota Crown 124000 129000 36000 0 4. Toyota các loại 85000 133000 62000 60000 5. Toyota Landcruiser 15000 35000 127000 144000 6. Toyota Hiace 140400 128000 140000 150000 7. Toyota Coaster 62400 75000 58000 71000 8. Nissan các loại 20600 45000 79000 60000 9. Nisan Civiliar 60000 65000 35000 26000
10. Mazda 626 35000 58000 58000 40000 11. Mitsubishi Pajero 950000 739000 60000 56000 12. Volga 6000 32000 13. Huyndai XG 35000 25000 14. Huyndai 730000 680000 Tổng 1550000 1500000 1500000 1500000
Nguồn: Báo cáo kế hoạch vận tải tại Xí nghiệp ôtô V75 qua các năm
1460000 1480000 1500000 1520000 1540000 1560000 SL 2001 2002 2003 2004 Năm
Biểu đồ 1: Kế hoạch sản lượng vận tải qua các năm
Sản lượng(km)
Nh vậy, qua biểu đồ trên cho thấy, sản lợng vận tải đợc lập cho các năm gần đây tơng tự nhau. Điều này cho thấy năng lực vận tải của xí nghiệp qua các năm không có thay đổi nhiều. Đây lại một lần nữa cho thấy phơng tiện hiện nay của xí nghiệp không đợc đổi mới. Việc năng lực vận tải không thay đổi nhiều qua các năm và có xu hớng giảm trong năm 2005 ( chỉ còn 14.400.000 km) là một khó khăn lớn với không chỉ của xí nghiệp, mà còn với cả Bộ Ngoại giao khi nhu cầu tăng đột biến.
2.1.1.3. Dự toán sản lợng sửa chữa- bảo dỡng.
Doanh thu từ hoạt động sửa chữa- bảo dỡng tại xí nghiệp chủ yếu thu đợc từ việc sửa chữa- bảo dỡng các phơng tiện hiện có tại xí nghiệp và của các Bộ, ban, ngành.
Doanh nghiệp dùng một số chỉ tiêu từ việc dự tính sản lợng vận tải. Trên cơ sở những đặc điểm kĩ thuật của loại xe, và tình hình diễn biến doanh thu trong các năm xác định đợc doanh thu từ sản lợng sửa chữa- bảo dỡng năm 2005 nh sau:
Dựa trên kế hoạch vận tải năm 2005 thì số xe hoạt động của xí nghiệp hoạt động trong 6 tháng không đạt tới km bảo dỡng nên áp dụng tính theo thời gian. Con số tính toán cụ thể nh sau:
Sản lợng sửa chữa- bảo dỡng xe nội bộ a. Sửa chữa nhỏ theo km trong đó:
+ Công ích: 459000 km : 1000 km/scn =459 SCN = 459: 3lần/1BD2 = 153 BD2
+ Kinh doanh: 354000 km : 1000 km/scn = 354 = 118 BD2 b. Sửa chữa lớn ( theo thực tế tại xí nghiệp)
+ Công ích: 2 SCL = 20BD2 + Kinh doanh : 2 SCL = 20BD2 c. Bảo dỡng theo thời gian
86 xe *2BD2/xe năm + 9 xe * 3 BD2/xe năm =199 BD2 trong đó: + Công ích: 119 BD2
+ Kinh doanh: 80 BD2 d. Sửa chữa cho MIA
499840000 VND : 1100000 VND/BD2 = 454 BD2 e. Sửa xe ngoài:
+ Công ích: 10000000 VND : 1100000 VND/BD2=91BD2 + Kinh doanh: 80000000 : 1100000 VND/BD2 = 73 BD2 g. Sửa chữa bảo dỡng thiết bị qui đổi
1500 h công : 30 h công BD2 = 50 BD2
Từ đó tính đợc sản lợng sửa chữa- bảo dỡng năm 2005 là: 1178 BD2. Sau đó nhân với đơn giá một BD2 sẽ tính đợc doanh thu từ hoạt động sửa chữa- bảo dỡng. Giá này cũng đợc tính tơng tự nh giá cung cấp vận tải và sẽ đợc trình bày trong mục dới đây.