mạnh, chi phớ thực hiện lờn tới 215,846 tỷ tức tăng 142,346 tỷ đồng so với kế hoạch. Chi phớ thực hiện năm này cũng tăng 163,194 tỷ so với năm 2006. Do giiai đoạn này Cụng ty nhận được nhiều cụng trỡnh hơn, cho nờn việc bội chi cũng đó tăng vượt so với dự kiến. Gần một năm Việt Nam gia nhập WTO ,hiện nay giỏ cỏc nguyờn vật liệu đầu vào cũng như giỏ mỏy múc thiết bị vẫn cũn cao. Bờn cạnh đú tiền lương trả cho những người lao động cũng đó tăng cao hơn so với những năm trước đõy. Vỡ thế để bảo đảm tốc độ tăng chi phớ luụn ở mức thấp đũi hỏi Cụng ty cần cú những giải phỏp đồng bộ để khắc phục tỡnh trạng chi phớ đang ngày càng tăng cao.
200542,687 42,687 2006 52,652 2007 215,846 0 50000 100000 150000 200000 250000
biểu đồ chi phí kinh doanh qua các năm (đơn vị: tỷ đồng) (đơn vị: tỷ đồng)
Năm
Chi phí kinh doanh
Biểu đồ 2: Biểu đồ thể hiện tốc độ tăng (giảm) doanh thu,chi phớ thực hiện qua cỏc năm 2005→2007. hiện qua cỏc năm 2005→2007.
(Đơn vị tớnh: tỷ đồng) 215,846 52,652 42,687 221,380 53,997 44,142 0 50,000 100,000 150,000 200,000 250,000 300,000 350,000 400,000 450,000 500,000 2005 2006 2007 Doanh thu Chi phớ
Qua biểu đồ trờn cú thể thấy tốc độ tăng doanh thu là khụng quỏ cao so với tốc độ tăng chi phớ, điều này khụng chỉ ảnh hưởng tới lợi nhuận sản xuất xõy lắp núi riờng mà là ảnh hưởng đến toàn bộ hoạt động sản xuất kinh doanh của toàn Cụng ty núi chung. Gớa cả vật tư tăng nhanh đang là một vấn đề gõy khú khăn khụng ớt với Cụng ty, mặc dự đó cú nhiều cố gắng trong việc giảm chi phớ mua nguyờn vật liệu đầu vào nhưng kết quả chưa được cao. Nhin chung doanh thu cú tăng và đặc biệt tăng mạnh trong giai đoạn năm 2006-2007. Nhưng chi phớ trong giai đoạn này cũng tăng cao. Chớnh điều này đó làm cho lợi nhuận trong giai đoạn này tuy cú tăng so với năm 2005 và năm 2006 nhưng tốc độ tăng cũn chậm. Và đặc biệt năm 2006 lợi nhuận đó giảm đi đụi chỳt so với năm 2005. Gớa trị sản lượng,và mức thu nhập bỡnh quõn cú tăng đụi chỳt nhưng chưa thực sự tương xứng với tiềm năng của Cụng ty. Trong thời gian tới Cụng ty đang cố gắng hơn nữa trong việc tăng doanh thu, tăng lợi nhuận đồng thời phấn đấu giảm mức chi phớ xuống mức thấp nhất.
3.2. Phõn tớch tỡnh hỡnh chi phớ xõy lắp thực tế của Cụng ty trong 3 năm vừa qua:
3.2.1. Tỡnh hỡnh chi phớ xõy lắp thực tế của Cụng ty qua 3 năm từ 2005→2007.
Chi phớ sản xuất kinh doanh là vấn đề đầu tiờn cơ bản cốt lừi mà mỗi doanh nghiệp làm ăn kinh doanh trờn thị trường đều phải tớnh đến. Làm thế nào để bự đắp chi phớ bỏ ra ban đầu và cú lói là điều mà bất kỳ doanh nghiệp nào cũng muốn đạt được. Doanh thu, lợi nhuận càng cao thỡ đồng nghĩa với việc phải phấn đấu giảm mức chi phớ sản xuất kinh doanh bỏ ra xuống mức thấp nhất cú thể tương xứng với tiềm năng của doanh nghiệp. Nhưng khụng phải doanh nghiệp nào cũng làm được điều đú. Và Cụng ty cổ phần Constrexim cũng vậy, trong những năm đầu mới đi vào hoạt động kinh doanh trong ngành xõy lắp Cụng ty đó gặp rất nhiều khú khăn mà vấn đề nổi cộm lờn đú chớnh là việc chi phớ sản xuất kinh doanh đang ngày càng tăng làm cho doanh thu, lợi nhuận chưa đạt được như mong muốn. Điều đú được thể hiện qua bảng số liệu dưới đõy.
Bảng 8: Bảng Tổng hợp chi phớ sản xuất kinh doanh xõy lắp từ năm 2005→2007.
Đơn vị tớnh:1000 đồng
STT CHỈ TIấU NĂM 2005 NĂM 2006 NĂM 2007 NĂM 2006/2005
NĂM 2007/2006Số tiền Tỷ lệ % Số tiền Tỷ lệ % Số tiền Tỷ lệ % Số tiền Tỷ lệ % 1 Chi phớ vật tư 18.359.719 18.059.719 118.856.222 - 300.000 - 1,624% 100.796.502 558,13% 2 Chi phớ nhõn cụng 3.394.329 2.069.635 8.813.582 - 1.324.694 - 39,03% 6.743.947 325,85% 3 Chi phớ MTC 2.786.485 1.535.917 10.272.144 - 1.250.568 - 44,88% 8.736.227 568,79% 4 Chi phớ CFC 1.358.332 1.406.055 5.505.399 47.723 3,5134% 4.099.343 291,55% 5 Chi phớ thầu phụ 18.327.754 28.542.331 37.835.610 10.214.576 55,73% 9.293.279 32,56% 6 Chi phớ QLXN 471.109 970.835 1.631.877 499.725 106,07% 661.041 68,09% 7 Tổng chi phớ quyết toỏn 42.687.694 52.584.494 82.914.837 9.896.799 23,18% 130.330.342 274,85%
Chi phớ kinh doanh luụn là một vấn đề nổi cộm mà cỏc doanh nghiệp cần quan tõm, qua bảng số liệu trờn cú thể thấy. Chi phớ chi cho vật tư là một trong những khoản mục chi phớ chiếm tỷ trọng lớn nhất trong khoản mục tớnh giỏ thành.
- Năm 2005:
Chi phớ vật tư chiếm trờn 18,359 tỷ đồng, sau đú đến chi phớ thầu phụ là 18,327 tỷ đồng rồi đến cỏc chi phớ khỏc như chi phớ nhõn cụng là 3,394 tỷ đồng, chi phớ mỏy thi cụng 2,786 tỷ đồng. Sở dĩ chi phớ vật tư chiếm tỷ trọng lớn như vậy trong khoản mục giỏ thành sản phẩm cụng trỡnh là do đặc thự của ngành xõy dựng cần một khối lượng rất lớn vật tư để tiến hành sản xuất xõy lắp. Bờn cạnh đú là sự thất thoỏt vật tư do ý thức chủ quan của con người, đú là sự lơ là trong quản lý vật tư dẫn đến tinh trạng mất trộm vật tư thiết bị ở cỏc cụng trỡnh, đặc biệt là những cụng trỡnh xõy dựng gần khu dõn cư đụng đỳc. Chi phớ mỏy thi cụng là một khoản mục chi phớ riờng cú trong ngành xõy dựng, nú cũng chiếm một tỷ trọng tương đối trong tổng chi phớ xõy lắp. Chớnh vỡ vậy nếu tăng được cụng suất mỏy thi cụng, giảm nhiờn liệu tiờu hao, giảm khấu hao tài sản cố định được thực hiện tốt sẽ gúp phần quan trọng trong việc giảm chi phớ xõy lắp.