- Kế toán trởng: là ngời phụ trách vào sổ cái và báo cáo quyết toán đánh giá kết quả kinh doanh, điều hành và kiểm soát bộ máy kế toán của công ty. Kế toán trởng kiểm tra việc thực hiện chế độ quy định của nhà nớc về lĩnh vực tài chính kế toán. Kế toán trởng phải chịu trách nhiệm trớc giám đốc công ty và pháp luật về công tác kế toán.Ngoài ra kế toán trởng còn phải phổ biến các chủ trơng về chuyên môn, ký duyệt các tài liệu kế toán trớc khi trình giám đốc xét duyệt.
- Thủ quỹ: Có nhiệm vụ quản lý quỹ, quản lý tình hình thực thi, lập báo cáo quỹ, chịu trách nhiệm về tiền mặt của công ty. Thủ quỹ phải thực hiện đầy đủ nội dung, quy định của bộ tài chính trong việc quản lý quỹ và chịu trách nhiệm trớc kế toán trởng phần hành công việc của mình.
- Kế toán thanh toán: Chịu trách nhiệm theo dõi và thanh toán các khoản nợ phải trả cho nhà cung cấp, thanh toán lơng, Bảo hiểm xã hội, Bảo hiểm y tế. Cuối tháng lập Bảng tổng hợp công nợ phải trả cho nhà cung cấp, lên kế hoạch thanh toán cho tháng tiếp theo.
- Kế toán Vật t: Chịu trách nhiệm về toàn bộ nghiệp vụ nhập, xuất kho (về mặt giá vốn). Hàng ngày, kế toán vật t thu thập phiếu giao hàng kèm phiếu nhập kho làm thủ tục nhập kho, kiểm tra tính hợp lệ của chứng từ nhập nh: chữ
Trưởng phòng Tài chính – Kế toán
Kế toán Thanh toán Kế toán Tổng hợp và Thuế Kế toán Vật tư Kế toán Công nợ Thủ quỹ
ký ngời giao, ngời nhận hàng, chữ ký của thủ kho, tiếp đó kiểm tra số lợng, đơn giá, thành tiền trên từng phiếu giao hàng của nhà cung cấp và nhập toàn bộ số liệu này lên phần mềm kế toán. Đồng thời, hàng ngày kế toán vật t cũng thu nhận và kiểm tra phiếu xuất kho về tính hợp lệ của chứng từ xuất, sau đó nhập số lợng và giá trị vốn xuất kho lên phần mềm kế toán. Cuối tháng, kế toán vật t chịu trách nhiệm kiểm kê hàng tồn kho, lên bảng tổng hợp nhập xuất tồn, đối chiếu với thủ kho về mặt số lợng nhập, xuất kho trong tháng. Qua kiểm kê phát hiện chênh lệch hàng tồn kho, kế toán vật t lập bảng đối chiếu giữa số lợng thực tế và số liệu trên sổ sách kế toán cả về mặt số lợng và giá trị. Từ đó, đa ra kết quả chênh lệch giúp kế toán tổng hợp cân đối số liệu hàng tồn kho. Đề xuất các biện pháp xử lý khi có sự chênh lệch số liệu trên sổ sách và số liệu thực tế.
- Kế toán công nợ phải thu: Chịu trách nhiệm theo dõi và thu hồi các khoản khách hàng còn nợ Công ty. Hàng ngày, kế toán công nợ phải thu thập phiếu xuất từ kế toán vật t, kiểm tra lại chứng từ xuất, tiếp đó nhập lên phần mềm kế toán công nợ phải thu của khách hàng. Cuối tháng, lập bảng tổng hợp công nợ phải thu của khách hàng.
- Kế toán thuế: lập bảng kê hàng hoá, dịch vụ mua bán, lập tờ khai thuế theo định kỳ.
Sơ đồ 3: Trình tự chứng từ ghi sổ kế toán theo hình thức chứng từ ghi sổ.
Sổ quỹ Chứng từ gốc (Bảng tổng
hợp chứng từ gốc) Sổ hạch toán chi tiết
Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ
Chứng từ ghi sổ
Sổ cái
Bảng cân đối số phát sinh
Báo cáo Kế toán
Bảng tổng hợp chi tiết
Chú thích:
: Ghi hàng ngày