Việc phân tích diễn biến nguồn vốn và sử dụng vốn là một công cụ rất quan trọng cho nhà quản trị tài chính trong việc hoạch định chính sách trong thời gian tới. Vì thông qua bảng phân tích nó giúp cho nhà quản trị trả lời đợc hai câu hỏi: Vốn đợc lấy từ nguồn nào? Vốn đợc sử dụng vào việc gì?.
Thông tin mà bảng kê diễn biến nguồn vốn và sử dụng vốn cung cấp, cho biết Doanh nghiệp đang tiến triển hay khó khăn. Thông tin này còn rất hữu hiệu đối với ngời cho vay và nhà đầu t nó cho họ biết doanh nghiệp đã làm gì với…
số vốn của họ.
Để lập đợc bảng kê diễn biến nguồn vốn và sử dụng vốn ngời ta thờng tổng hợp sự thay đổi của các khoản mục trong bảng cân đối kế toán giữa hai thời điểm là đầu năm và cuối kỳ. Mỗi sự thay đổi của từng khoản mục trong bảng cân đối kế toán đều đợc sắp xếp vào một trong hai cột diễn biến nguồn và sử dụng nguồn vốn theo cách thức sau:
Nguyên tắc: Tính toán sự thay đổi của các khoản mục trong bảng cân đối kế toán, sau đó căn cứ vào sự tăng giảm của các khoản mục mà ta lập bảng phân tích
- Tăng trong phần tài sản, giảm trong phần nguồn vốn phản ánh vào cột sử dụng vốn.
- Tăng trong phần nguồn vốn, giảm trong phần tài sản đợc phản ánh vào cột diễn biến nguồn vốn.
Để từ đó đánh giá tổng quát số vốn tăng giảm của Doanh nghiệp trong kỳ đã đợc sử dụng vào những việc gì và các nguồn phát sinh dẫn đến việc tăng giảm vốn đó.
Bảng phân tích diễn biến nguồn vốn và sử dụng vốn
Đơn vị tính:
Diễn biến nguồn vốn Số tiền % Sử dụng vốn Số tiền %
1……… 1……… 2 ..… .. … 2 ..… .. … Tổng cộng: 100 Tổng cộng: 100
Nh vậy thông qua việc lập bảng phân tích diễn biến nguồn vốn và sử dụng vốn giúp cho doanh nghiệp nắm bắt đợc một cách tổng quát diễn biến thay đổi của nguồn vốn và sử dụng vốn trong mối quan hệ đối với vốn bằng tiền của doanh nghiệp trong một thời kỳ nhất định. Để từ đó có những định hớng cho việc huy động cũng nh sử dụng vốn cho kỳ sau.
Ngoài ra để phục vụ cho việc đánh giá hoạt động và tình hình tài chính của doanh nghiệp một cách chi tiết hơn, phân tích hoạt động TCDN còn có thể bao gồm cả việc phân tích chi tiết các hoạt động, hoặc chỉ tiêu tài chính nh: phân tích doanh thu, chi phí, lợi nhuận, phân tích điểm hoà vốn kết quả phân…
tích tài chính sẽ là thông tin cần thiết quan trọng giúp cho việc lựa chọn và đa ra các quyết định tài chính hiện tại và trong tơng lai.
Ch
ơng II:
Phân tích thực trạng tình hình tài chính của Công ty Nguyên liệu thuốc lá Bắc