Thực trạng tình hình tổ chức quản lý và sử dụngvốn lu động tại Công ty Cổ phần Thiết Bị Phụ Tùng Hà Nộ
2.2.1.1. Đánh giá khái quát tình hình Tài chính qua Báo cáo Tài chính:
Căn cứ vào số liệu đợc phản ánh trên bảng Cân đối kế toán (Bảng 01) ta có thể khái quát tình hình tài chính của Công ty nh sau:
- Tổng Tài sản mà Công ty hiện đang quản lý và sử dụng ở thời điểm 31/12/2004 là 161.625.934.992 đồng. Trong đó, TSLĐ và ĐTNH là 154.497.896.889 đồng, chiếm 95,59% tổng tài sản; còn Tài sản cố định và Đầu t dài hạn TSCĐ và ĐTDH là 7.128.038.103 đồng, chiếm 4,41% tổng tài sản.
+ Trong TSLĐ & ĐTNH, có hai khoản chiếm phần lớn tỉ trọng là khoản
Hàng tồn kho (chiếm tới 62,93%) và Các khoản phải thu (chiếm 34,61%); sau đó là Tiền chiếm tỉ trọng khá nhỏ (chiếm 2,42%), còn TSLĐ khác chiếm một phần rất nhỏ là 0,12%.
+ Đối với TSCĐ & ĐTDH, do Công ty là loại hình doanh nghiệp thơng mại có hoạt động chính là kinh doanh thơng mại, nên tỷ lệ TSCĐ & ĐTDH chiếm một phần rất nhỏ là 4,41% tổng tài sản. Trong đó, phần TSCĐ chiếm 100%; không có phần Đầu t tài chính dài hạn, Chi phí XDCB dở dang và Các khoản ký quỹ ký cợc dài hạn.
- Tổng Tài sản của doanh nghiệp đợc hình thành từ hai nguồn, đó là: Nguồn vốn chủ sở hữu với mức 12.894.644.508 đồng, chiếm tỷ trọng nhỏ 7,98% tổng nguồn vốn. Còn lại là nguồn vốn huy động từ bên ngoài chủ yếu thông qua các khoản vay và chiếm dụng là 148.731.290.484 đồng, chiếm tới 92,02% tổng nguồn vốn.
+ Trong Nợ phải trả thì Nợ ngắn hạn là chủ yếu với mức 144.393.840.932 đồng, chiếm tới 97,08% (trong đó khoản Vay ngắn hạn chiếm phần lớn là 54,46%), còn Nợ dài hạn là 4.337.449.552 đồng, chỉ chiếm có 2,92%; khoản Nợ
+ Đối với Nguồn vốn chủ sở hữu xuất phát chủ yếu là Nguồn vốn quỹ chiếm tới 99,65%. Trong đó chủ yếu là Nguồn vốn kinh doanh chiếm tới 74,71%, tiếp đó là phần Lợi nhuận cha phân phối chiếm tỷ lệ 24,91%. Bên cạnh đó, Nguồn kinh phí quỹ khác chiếm tỷ trọng rất nhỏ (0,35%) song cũng là nguồn để Công ty có thể dễ dàng huy động phục vụ nhu cầu kinh doanh trong những điều kiện cụ thể.
Qua một năm hoạt động, tình hình tài chính của Công ty có nhiều thay đổi :
- Tổng Tài sản Công ty so với đầu kỳ tăng 83.113.550.504 đồng, với tỷ lệ tăng t- ơng ứng là 105,86%. Trong đó, TSLĐ & ĐTNH tăng 83.804.431.460 đồng, tỷ lệ tăng tơng ứng là 118,55%; TSCĐ & ĐTDH của Công ty có sự giảm sút so với đầu kì nhng không lớn, giảm 690.880.956 đồng, với tỷ lệ giảm tơng ứng là 8,84%. Sở dĩ tổng tài sản của Công ty tăng là do số thơng vụ kinh doanh trong năm của Công ty tăng nên đã tăng quy mô hoạt động.
- Về TSLĐ & ĐTNH, khoản Hàng tồn kho của Công ty cuối kì so với đầu kì tăng rất lớn là 76.826.738.869 đồng, với tỷ lệ tăng tơng ứng là 376,54%. Hàng tồn kho của Công ty tăng cao nh vậy chủ yếu là do Hàng hoá tồn kho tăng 76.784.542.110 đồng, với tỷ lệ tăng tơng ứng 378,31%; đồng thời khoản Tiền
cũng tăng với mức cao 2.256.224.693 đồng, tơng ứng với tỷ lệ 153,46%, sở dĩ khoản Tiền tăng nhiều nh vậy phần lớn và cũng là nguyên nhân duy nhất là do
Tiền gửi ngân hàng tăng với tỷ lệ cao 183,24%. Tiếp đó TSLĐ khác cũng tăng với số tuyệt đối không lớn là 27.236.282 đồng, nhng lại tăng với tỷ lệ là khá cao 72,98%. Các khoản phải thu của Công ty so với đầu kì cũng tăng 4.694.231.618 đồng, với tỷ lệ tăng tơng ứng là 9,62%.
(Chi tiết biến động của phần TSLĐ & ĐTNH tác giả luận văn sẽ đề cập đến ở phần sau)
- Nguồn vốn mà Công ty huy động vào sản xuất kinh doanh cũng đã có sự thay đổi, cụ thể là: Nợ phải trả của Công ty tăng lên 79.916.362.753 đồng, với tỷ lệ tăng tơng ứng là 116,13%; đồng thời nguồn vốn chủ sở hữu của Công ty cũng tăng 3.197.187.751 đồng, với tỷ lệ tăng tơng ứng là 32,97%.
Thông qua bảng Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh qua hai năm 2003- 2004 (Bảng 02) ta thấy tình hình kinh doanh của Công ty nh sau:
Tổng doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ trong năm 2004 tăng hơn năm 2003 là 148.573.585.386 đồng, với tỷ lệ tăng tơng ứng là 67,96%. Do trong năm 2004 Công ty không có các khoản giảm trừ nên Doanh thu thuần ở đây cũng chính là Tổng doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ. Đồng thời so với năm 2003, năm 2004 Giá vốn hàng bán cũng tăng tơng ứng nhng với tỷ lệ thấp hơn một chút là 67,94%; chi phí bán hàng tăng 126.658.567 đồng với tỷ lệ tăng tơng ứng là 7,91%; còn Chi phí quản lý doanh nghiệp đã giảm đợc 567.566.238 đồng tơng ứng với 8,51% đây là một cố gắng lớn của Công ty trong việc tiết kiệm chi phí.
Doanh thu tăng lên là điều kiện để tăng lợi nhuận, với tỷ lệ tăng Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ lớn hơn tỷ lệ tăng Giá vốn hàng bán, đồng thời Chi phí quản lý doanh nghiệp giảm với tỷ lệ đáng kể, đã đẩy Lợi nhuận trớc thuế từ hoạt động kinh doanh năm 2004 so với năm 2003 tăng lên với con số rất cao là 6.382.809.051 đồng, với tỷ lệ tăng tơng ứng là 1.964,92%. Đây là thành tích và là nỗ lực rất lớn của Công ty trong năm qua.
Bên cạnh hoạt động sản xuất kinh doanh, Công ty còn có thêm hoạt động tài chính và hoạt động bất thờng. Lợi nhuận trớc thuế từ hoạt động tài chính của Công ty năm 2004 (bản thân năm 2004 đã là một con số âm: – 4.272.025.430 đồng) so với năm 2003 giảm rất lớn là 4.480.290.034 đồng, với tỷ lệ giảm tơng ứng là 2.151,25%. Sở dĩ có sự sụt giảm nghiêm trọng này là do Doanh thu hoạt động Tài chính giảm đồng thời chi phí lại tăng lên rất cao, chi phí này tăng cao là do lãi vay phải trả (chiếm tỷ trọng rất lớn và chủ yếu trong chi phí tài chính) tăng cao. Tuy nhiên Lợi nhuận trớc thuế từ hoạt động khác của Công ty năm 2004 so với năm 2003 lại tăng là 485.904.139 đồng, tơng ứng tỷ lệ tăng là 173,99%.
Tổng hợp những kết quả của Lợi nhuận trớc thuế từ hoạt động sản xuất kinh doanh, Lợi nhuận trớc thuế từ hoạt động Tài chính và Lợi nhuận trớc thuế từ hoạt động khác ta sẽ có tổng Lợi nhuận trớc thuế của Công ty. Năm 2004 Công ty có
Tổng Lợi nhuận trớc thuế là 3.200.798.950 đồng, đã tăng rất cao so với năm 2003 là 2.388.423.157 đồng, với tỷ lệ tăng tơng ứng là 294,00%. Vì thế, mặc dù không phải
tăng vọt Tổng lợi nhuận sau thuế của Công ty năm 2004 so với năm 2003 cụ thể là 2.648.383.411 đồng, tơng ứng với tỷ lệ tăng là 479,42%.
Nh vậy, thông qua bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, ta nhận thấy trong năm 2004 Công ty Cổ phần Thiết Bị Phụ Tùng Hà Nội đã tăng đợc chỉ tiêu Lợi nhuận sau thuế lên rất cao. Đây là thành tích và là nỗ lực rất lớn của Công ty. Có đ- ợc thành quả nh vậy, Công ty cũng đã có đợc những thuận lợi nhất định và cũng gặp không ít những khó khăn .